答案--更新6.22--综合练习题.ppt

1、第六章 企业主要经营过程核算练习题,美家宜公司11月10日12月3日发生了如下经济业务，请据以进行会计核算（其为增值税一般纳税人17%税率） （1）美家宜公司由甲、乙、丙、丁4家公司于11月20日发起成立，甲公司以现金5,000,000元投入，存入银行；乙公司以设备一台投入，价值2,000,000元；丙公司以厂房投入，价值3,000,000元；丁公司以一项专利权投入，作价1,000,000元。 借：银行存款 5 000 000 固定资产 5 000 000 无形资产 1 000 000 贷：实收资本 11 000 000,（2）12月1日，收到投资者投入企业的现金投资560,000，已存入银行

2、。已知美家宜公司的注册资本为500,000元。 借：银行存款 560 000 贷：实收资本 500 000 资本公积 60 000 （3）12月2日，共发行普通股50,000股，每股面值10元，发行价格为15元，款项已收。 借：银行存款 750 000 贷：股本 500 000 资本公积 250 000 （4）12月3日为筹集生产用资金，向银行借入短期流动资金贷款200,000元 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000,美家宜公司12月3日-10日发生了如下经济业务，请据以进行会计核算（其为增值税一般纳税人17%税率） （1）3日购进生产设备一台，价款合计200,000元，

3、增值税专用发票上记载的进项税额为34,000元，货款未付，设备尚需进一步安装调试 借：在建工程 200 000 应交税费-应交增值税（进项税）34 000 贷：应付账款 234 000 （2）4日通过安装调试，达到预期可使用状态，并结转固定资产，为此发生安装调试费10,000元，相应增值税1,700元，以银行存款支付。 借：在建工程 10 000 应交税金-应交增值税（进项税）1700 贷：银行存款 11700 借：固定资产 210 000 贷：在建工程 210 000,（3）5日向安达公司购入甲材料10吨，单价为100,000元/吨，购入乙材料15吨，单价80,000元/吨，增值税进项税额3

4、74,000元。两种材料共同发生运输费220,000元，按买价在甲乙两种材料之间进行分配，相应增值税进项税额15,400元，价款未付。材料尚未验收入库。 借：在途物资-甲材料 1 100 000 在途物资-乙材料 1 320 000 应交税金应交增值税（进项税） 389 400 贷：应付账款 2809 400,（4）6日向李记公司购入丙材料20吨，单价为50,000元，相关增值税170,000元，以3个月的商业承兑汇票支付，材料已验收入库。 借：原材料丙材料 1 000 000 应交税金应交增值税（进项税）170 000 贷：应付票据 1 170 000 （5）7日将5日购进的甲乙材料验收入库

5、。 借：原材料甲材料 1 100 000 原材料乙材料 1 320 000 贷：在途物资甲材料 1 100 000 在途物资 -乙材料 1 320 000,（6）8日向倩宜木材公司预付购丁材料款500,000元 借：预付账款倩宜公司 500 000 贷：银行存款 500 000 （7）9日用6个月银行承兑汇票支付前欠安达公司材料款 借：应付账款 2 809 400 贷： 应付票据 2 809 400 （8）10日收到倩宜公司发运来的已预付货款的材料5吨，单价40,000元，总价200,000元，相应增值税进项税额34,000元，材料已验收入库。 借：原材料丁材料 200 000 应交税金应交增

6、值税（进项税）34 000 贷：预付账款倩宜公司 234 000,美家宜公司从12月开始正式生产产品，生产过程发生了如下经济业务，请根据业务情况对该公司的生产过程进行会计核算 （9）6日从银行提取现金5,000元备用 借：现金 5 000 贷：银行存款 5 000 （10）8日从仓库领用甲材料500,000元，其中A产品耗用300,000元，B产品耗用200,000元；领用乙材料600,000元，A产品耗用400,000元，B产品耗用200,000元；领用丙材料500,000元，AB两种产品共同耗用400,000元，公司管理部门耗用100,000元。 借：生产成本A产品 700 000 生产成

7、本B产品 400 000 制造费用 400 000 管理费用 100 000 贷：原材料甲材料 500 000 原材料乙材料 600 000 原材料丙材料 500 000,（11）9日用库存现金购买行政管理部门用办公用品800元 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 （12）20日用转账支票支付本月应由生产车间负担的水电费30,000元，应由管理部门负担的水电费8,000元。 借：制造费用 30 000 管理费用 8000 贷：银行存款 38 000,（13）21日发生应由生产车间负担的设备修理费5,000元，尚未支付 借：制造费用 5 000 贷：应付账款 5 000 （14）30日计

8、提本月应由生产车间负担的折旧费40,000元，应由公司管理部门负担的折旧费10,000元 借：制造费用 40 000 管理费用 10 000 贷：累计折旧 50 000,（15）30日计提职工工资700,000元。其中，A产品生产工人工资300,000元，B产品生产工人工资200,000元，车间管理人员工资50,000元，公司管理人员工资150,000元 借：生产成本A产品 300 000 生产成本-B产品 200 000 制造费用 50 000 管理费用 150 000 贷：应付职工薪酬 700 000 （16）31日归集并且分摊本月发生的制造费用,按A、B两种产品计提的生产工人工资比例分配

9、 制造费用=400 000+30 000+5 000+40 000+50 000=525000 借：生产成本A产品 315 000 生产成本B产品 210 000 贷：制造费用 525 000,（17）31日，A产品和B产品全部完工，均已验收入库，结转实际生产成本 借：库存商品A产品 1 315 000 库存商品B产品 810 000 贷：生产成本A产品 1 315 000 生产成本B产品 810 000,美家宜公司从9日到13日发生了如下与销售过程有关的经济业务，请根据业务情况对该公司的销售过程进行会计核算 （18）9日以银行存款支付广告费用100,000元 借：销售费用 100 000 贷

10、：银行存款 100 000 （19）10日公司副总经理李勤预借差旅费3000元，以库存现金支付 借：其他应收款李勤 3000 贷：库存现金 3000 （20）15日收到瓜瓜商贸公司的预付购货款1,000,000元 借：银行存款 1 000 000 贷：预收账款 1 000 000,（21）17日公司副总经理李勤出差回来，报销差旅费2,500元，归还剩余预借款500元，结清预借款 借：管理费用 2 500 库存现金 500 贷：其他应收款李勤 3 000 （22）25日向瓜瓜商贸公司销售A产品80件，单价25,000元，应收取不含税价款2,000,000元，增值税340,000.其中1,000,

11、000元以该公司的预付款支付，余款暂欠 借：预收账款 1 000 000 应收账款 1 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费应交增值税（销项税）340 000 （23）31日，结转已售产品的销售成本。本月共销售A产品80件，成本共计1,052,000元 借：主营业务成本 1 052 000 贷：库存商品 1 052 000,美家宜公司31日发生了如下与利润分配有关的经济业务，请根据业务情况对该公司的销售过程进行会计核算 (24)12月31日，年度损益类账户余额资料如下(单位：元） 主营业务收入 250 000（贷） 营业外收入 13 800（贷） 主营业务成本 119

12、 600 （借） 其他业务收入 20 000（贷） 营业税金及附加 12 000（借） 销售费用 6 000 （借） 管理费用 15 000（借） 财务费用 5 000 （借） 营业外支出 4 000（借） 投资收益 2 000（贷） 资产减值损失 1 000 （借） 该公司所得税税率为25%。根据上述材料计算 营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润 营业收入=270 000 营业成本=119 600 营业利润=113 400 利润总额=123 200 净利润=92 400,（25）根据以上资料将本月各收入类账户余额结转到“本年利润”账户 借：主营业务收入 250 000 其他业务收入 20 000 营业外收入 4 000 投资收益 2 000 贷：本年利润 276 000 （26）将本月各费用类账户余额结转到“本年利润”账户 借：本年利润 162 600 贷：主营业务成本 119 600 营业税金及附加 12 000 销售费用 6 000 管理费用 15 000 财务费用 5 000 营业外支出 4 000 资产减值损失 1 000,（27）计算并且结转本年度发生的所得税费用 借：所得税费用 30 800 贷：应交税金应交所得税 30 800 借：本年利润 30 800 贷：所得税费用 30 800 （28）将税后利润转入利润分配 借：本年利润