征税和纳税课件

1、政 治,2013届高考总复习（第一轮）,2,第八课 财政与收入,第二课时 征税与纳税,经济生活,必修1,第三单元 收入与分配,3,税收 （1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。 （2）从本质上看：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 （3）有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 （4）有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。,考点1,4,税收实质上是一种分配关系。社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动者劳动成

2、果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。,5,税收的基本特征 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点2,6,（4）税收的三个基本特征的关系紧密联系、不可分割： 税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。,7,税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳

3、税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家组织财政收入最理想、最普遍的一种形式。税收的无偿性是相对的，对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。,8,但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。,

4、9,依法纳税 （1）为什么必须依法纳税： 是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 是行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,考点3,10,（2）怎样依法纳税： 从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。 依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。,11,偷税的特点可以概括为“欺骗隐瞒，逃避纳税。”欠税的特点可

5、以概括为“超期拖欠税款”。骗税的特点可以概括为“骗取税收优惠”。抗税的特点可以概括为“抗拒税法规定”。偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点在于它们都没有按规定向国家缴纳税款，都是违反税法的行为，都要受到法律制裁。不同点在于它们违法的手段、情节、危害等各不相同。,12,（2009山东28）近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。,13,材料一,图9,14,图10,15,材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结

6、构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。,16,材料三 表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况,17,18,（1）描述图9表明的变化，并依据图10和材料三阐释变化的原因。 （2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。,19,第（1）小题前一问要求描述图9表明的变化，只要将“税收收入”“增长速度”根据图中数据变化情况描述出来即可。该问题不要求进行分析说明。回答第（1）小题后一问，要首先概括出图10及材料三中有哪些变化，然后再分析这些变化对图9中变化的影响及理

7、论依据。第（2）小题要求说明税收政策调整的经济意义。回答此题，既要说明三项税收政策调整各自的意义，又要综合说明税收政策调整的意义。,20,（1）变化：20052008年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。 原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。,21,（2）提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。增值税全面转型，

8、有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。（若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分）,22,认为“征收个人所得税能消除收入差距” 个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们收入，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系来相应解决。,23,1.我国现行税法规定，工

9、资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为2000元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15。小明的爸爸月工资为3900元，则每月应纳的个人收入所得税为（ ） A.165元 B.190元 C.400元 D.525元,A,24,选A。依据材料所给税法规定的内容，小明的爸爸月工资为3900元，所缴纳的个人所得税为：5005+（3900-2000-500）10=165元。,25,2.（2007广东11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行），首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申