西工大2020年4月《国家税收》作业机考参考答案

1、西工大2020年4月国家税收作业机考参考答案试卷总分:100 得分:94要答案：wangjiaofudao一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.外国投资者将从外商投资企业分得的利润，继续投资于该企业，经营期不少于5年的，按（ ）退还再投资部分的已纳所得税。a.40b.60c.50d.10正确答案:a2.进口关税的纳税人是（ ）。a.进口货物发货人b.进口货物收货人c.进口货物的销售商d.进口货物的消费者正确答案:b3.我国现行增值税属于（ ）。a.生产型增值税b.收入型增值税c.消费型增值税d.积累型增值税正确答案:a4.在计算企业所得税应纳税所得额，下列税金不得从收入总额中扣除

2、的是（ ）。a.增值税b.消费税c.营业税d.城市维护建设税正确答案:a5.下列属于营业税纳税人的是（ ）。a.将不动产无偿赠送他人的单位b.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位c.单独销售无线寻呼、移动电话，不提供电信服务的单位d.从事修理业的个人正确答案:6.税收分配的主要对象是（ ）。a.销售收入b.生产总值c.剩余价值d.生产成本正确答案:7.劳务报酬所得实行（ ）。a.按年征收b.按月征收c.按次征收d.定额征收正确答案:8.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内居住满（ ）天的，为中国税收居民。a.180b.90c.360d.365正确答案:9.下列应税消费品中，采用从价定率

3、、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是（ ）。a.酒精b.粮食白酒c.汽油d.汽车轮胎正确答案:10.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ）。a.3年b.5年c.2年d.7年正确答案:11.小规模纳税人按（ ）计算增值税。a.17%税率b.13税率c.4或6的征收率d.6的征收率正确答案:12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。a.2%，10%，1.5%b.2%，14%，1.5%c.2%，10%，2.5%d.5%，10%，3%正确答案:13.通过税收重新配置资源

4、，提高资源配置效率，减少效率损失，体现了税收的（ ）。a.效率原则b.公平原则c.简便原则d.稳定原则正确答案:14.生产型增值税的特点是（ ）。a.将当期购入固定资产价款一次全部扣除b.不允许扣除任何外购固定资产价款c.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分d.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:15.决定税收征税范围的是（ ）。a.税率b.课税对象c.纳税人d.税种正确答案:16.某生产性外商投资企业1990年开业，当年亏损50万元，1991年盈利40万元，1992年亏损30万元，1993年盈利70万元，该企业盈利年度为（ ）。a.1990年b.1991年c.1992

5、年d.1993年正确答案:17.土地增值税的税率采用（ ）。a.超额累进税率b.超率累进税率c.比例税率d.定额税率正确答案:18.纳税人将自己缴纳的税转嫁给他人的行为被称为（ ）。a.税收归宿b.税负转嫁c.税收消失d.税负消转正确答案:19.税收的征收主题是（ ）。a.国家b.纳税人c.税务机关d.政府正确答案:20.税收的特征不包括下列哪项（ ）。a.强制性b.有偿性c.无偿性d.规范性正确答案:21.进出口货物完税价格的确定权属于（ ）。a.国务院b.财政部门c.税务部门d.海关正确答案:22.下列各项需要缴纳土地增值税的有（ ）。a.出让国有土地使用权b.转让国有土地使用权c.房地产

6、的继承d.出租房地产正确答案:23.税收的基本职能是（ ）。a.筹集资金职能b.资源配置职能c.收入分配职能d.宏观调控职能正确答案:24.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。a.7%b.10%c.17%d.13%正确答案:25.在国家规定的高新技术产业开发区设立的高新技术外商投资企业，按（ ）的税率征收企业所得税。a.25%b.10%c.15%d.30%正确答案:二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)1.根据征税目的的不同，关税可分为（ ）。a.保护关税b.财政关税c.优惠关税d.加重关税正确答案:2.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是（

7、）。a.运输票价中包含的保险费收入b.安装工程中所安装设备价值（设备价值作为安装工程产值）c.金融机构从事再贴现业务取得的收入d.经营娱乐业向顾客收取的点歌费正确答案:3.税收可以通过（ ）方式促进经济稳定。a.自动稳定机制b.价格机制c.相机抉择d.市场机制正确答案:4.纳税人享有（ ）权利。a.申请税务行政复议b.税务行政诉讼c.申请延期纳税d.委托税务代理正确答案:5.属于计算土地增值额扣除项目的有（ ）。a.取得土地使用权支付的金额b.开发土地的成本费用c.因转让房地产的相关税收d.建造房屋及配套设施的成本费用正确答案:6.中央和地方税收收入划分应遵循的原则是（ ）。a.简便原则b.公

8、正原则c.效率原则d.适当原则正确答案:7.我国现行税制的纳税形式有（ ）。a.按期纳税b.按年纳税c.按次纳税d.按年计征，分期预缴正确答案:8.下列外商投资企业适用15所得税率的是（ ）。a.从事港口码头建设的外商投资企业b.专门从事房地产经营的外商投资企业c.生产性外商投资企业d.设在经济特区的外商投资企业正确答案:9.下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。a.购进免税农产品的进项税额b.购进固定资产的进项税额c.销售货物支付运费计算的进项税额d.购进货物支付运费计算的进项税额正确答案:10.税负转嫁的方式主要有（ ）。a.前转b.后转c.税收资本化d.税收虚拟化正确答案:三、

9、 判断题 (共 15 道试题,共 30 分)1.纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中全额扣除。a.错误b.正确正确答案:2.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。a.错误b.正确正确答案:3.税收职能是客观存在的，不以人的意志为转移的。a.错误b.正确正确答案:4.在经济萎缩时，政府一般要实行扩张性税收政策。a.错误b.正确正确答案:5.会计利润即企业的应纳税所得额。a.错误b.正确正确答案:6.税收收入的形式不具有稳定性。a.错误b.正确正确答案:7.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。a.错误b.正确正确答案:8.计税依据就是计算税额时的课税基础。a.错误b.正确正确答案:9.农村居民占用耕地建房要征耕地占用税。a.错误b.正确正确答案:10.企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。a.错误b.正确正确答案:11.我国现行税制是单一税制。a.错误b.正确正确答案:12.增值税