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文档简介

1、第九讲是关于现金流量表及其质量分析，现金流量表的基本结构和内部关系，现金流质量的分析方法，1。学会交换PPT，1。现金流量表的基本结构和内部关系。现金流量表的演变。现金流及其分类取决于对现金流的理解！2，学会兑换PPT，来自经营活动的现金流量，来自与生产商品、提供服务和纳税直接相关的企业的现金流量，3，学会兑换PPT，来自投资活动的现金流量，分为：对外投资形成的长期资产的权益和债权，为正常的生产经营活动奠定基础，4，学会兑换PPT，来自筹资活动的现金流量，资本债务，5，5。投资活动：外国非货币投资：债转股、股权互换；融资活动：债转股、非货币投资；非货币债务偿还。学会交换PPT，4 .现金流量表

2、的基本结构和内部关系，补充信息的内部关系。学会交换PPT，2。现金流质量分析方法，1。经营活动现金流量质量分析：经营活动现金流量小于零，不能维持货币运行，应由其他活动补偿；经营活动的现金流量等于零，只能维持经营活动，但不能补偿应计和摊余费用(a)；8、学会沟通PPT，经营活动的现金流量大于零，但小于应计及的摊余费用(一)，且只能部分补偿一；经营活动产生的现金流量大于零且等于甲，可以完全补偿甲，但不能为扩大再生产提供资金；经营活动产生的现金流量大于A，这可以部分地为企业扩大再生产提供资金。9，学会兑换PPT，2，经营活动现金流量充足性分析：补偿折旧和摊销，支付利息和支付现金股利，为扩大再生产提供

3、资金来源，10，学会兑换PPT，3，投资活动现金流量质量分析：现金流量首先从内部投资活动流出，而流出应由经营活动补偿，速度取决于折旧速度，而补偿时间滞后；流出量为负，这通常表明企业正在扩张；外资应该是自我平衡的，是否扩大再生产投资也包括在正常的规划中。11，学会兑换PPT，4，筹资活动现金流量的质量分析完全取决于前两项活动具体条件的变化：小于零：使用储备货币开辟新的融资渠道，借入资金和增发股票；如果大于零，及时清偿债务。12，学习和交流PPT，案例分析，全面分析科龙电气1999年的现金流量表；青岛海尔2001年现金流量表总体分析。13，学习沟通PPT，思考问题，现金流量表的功能是什么？为什么企业经常有利润却没有钱？现金流量表中的现金范围和每日现金范围有什么区别？什么是现金等价物？一般来说，现金流量表中的现金流分为几类。如何分析现金流的质量？14，学习和交流PPT，一个著名企业的负责人说：如果企业资不抵债，它不一定破产和清算，但如果企业没有现金流，它将破产和清算。思考：如何看待企业现金流的作用？中西破产标准有什么不同？1999年上半年，有一篇文章说：我国上市公司的现金流量状况令人担忧：来自经营活动和投资活动的现金流量总和不到零。思考：如何看待企业的正负现金流？16，学习交流PPT，小组案例讨论，中国有色金属建设有限公司1999

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