预警评估系统应用培训-征管类 PPT课件

1、1、主要内容，2010年收集管理预警指标的优化与完善，收集管理指标的预警评价，收集管理指标概况，几项工作要求，2、1、收集管理指标概况，10项收集管理设计与分析指标，16项预警指标。另一个是与增值税预警指标合并(对申报销售额低于发票金额的小规模纳税人的预警)。税收征管分析预警指标主要通过登记、个人定额、普通发票使用和欠税等指标，反映纳税人偷税漏税、个人固定税负低、发票控制不严、欠税未能及时清理等可疑问题，以明确税源控制目标，加强税源源头控制，堵塞税收征管漏洞。3，分析，预警，分析，预警，分析，预警，分析，预警，分析，预警，分析，预警，分析，分析指标，10，分析，4，分析，预警，分析，预警，分析

2、，预警收集和管理指标按预警频率分类，包括月度和季度指标，其中14个预警指标启用，其他2个指标由于数据源问题尚未启用。6、收集和管理指标的总体情况，考虑到预警实施的具体情况，预警指标分为两类指标：提醒预警和转入评估实施预警。其中，提醒类的9个预警指标包括：异常户比例高、预警达到临界点、个体双固定户比例高、预警阈值不足、个体双固定户比例高、一年内已关闭三次以上或关闭六个月以上的户预警、增值税纳税人普通发票预警、使用水平低、异常户普通发票预警。 注销户异常情况预警，已办理税务登记但未收到普通发票的小规模纳税人预警。 服务登记行业信息变更预警，7、征管指标总体情况变更为评价和实施预警指标，连续三个月发

3、票金额超过配额20%，且未进行配额调整的个体双业户被警告，欠税异常(季度)，漏缴税款者重新操作(季度)，收到普通发票但申报零售额的增值税纳税人被警告。手工普通发票的平均发票金额低于发票金额时，纳税人警告。8.增加“税务登记行业信息变更预警”指标，解决部分纳税人利用行业变更逃避预警的问题；增加“税务登记行业信息变更预警”指标，对季度内变更行业或行业明细的纳税人进行预警，提醒管理者发现是否存在虚假变更，避免警示。2.2010年征管预警指标的优化和完善；9.优化完善2010年征管预警指标，增加“被取消户异常情况预警”的预警内容；针对部分纳税人利用注销税务登记隐瞒涉税问题，部分小规模纳税人超标准注销以

4、逃避一般纳税人的认可的情况，增加了“注销户异常情况预警”的预警内容，对注销纳税人和纳税人为同一法人和行业的情况进行预警。2010年10月，优化和完善征管预警指标，优化“手工普通发票平均开票金额低于外购发票金额的预警”根据关于全省退化票据类型普通发票统一式样工作实施方案的通知(鲁国税发(2009)177号)的要求，手工普通发票已有1万元和10万元两个版本被取消，因此经过调整，本指标仅针对2010年的发票，11，提醒预警指标要落实，自动承担预警指标要评估和落实；3、预警评估的收集和管理指标；12、自动承担预警指标进行评估和实施(5项指标)；13、收集和管理指标评价流程；14、自动承担预警指标的评估

5、和实施；15、自动承担预警指标的评估和实施；16、在纳税评估中的具体应用；17、具体在纳税评估中的具体应用纳税评估19、20、21、22、2、预警欠税异常情况(季度)山东省国家税务局发布的通知(鲁国税发2010131号)欠税监测遵循科学监测、依法征税、综合结算的原则，以风险防范为重点，以信息化税收管理为手段，从防范、核算、监控、结算、监督和评估等方面全方位、多角度加强对纳税人的跟踪管理，并实施有效，23，在纳税评估中的具体应用，2，欠税异常情况预警功能描述(季度):在综合征管软件中查询欠税情况，并与企业申报后提交的会计报表进行对比，从欠税纳税人的会计报表中提取在建工程、固定资产和货币资金余额等

6、数据， 并对在建工程和固定资产在扣除应付职工工资和福利费后的变化进行预警，税务人员将进行调查核实并予以收回，该指标每季度生成评估任务。 数据来源：数据信息来源于综合收集管理软件的申报收集信息和财务报表信息。计算口径：在“申报与收款-财务报表”模块中，财务指标数据检索口径是在原2005版的基础上增加了2007版的财务报表。根据财务报表的不同形式，其价值是分开计算的。反映出的疑虑是：存在一个问题，即税收应该在到期时入库，但没有及时入库。24、税收评估的具体应用，2、欠税异常情况的预警(每季一次)，深入调查和分类处理。能够全额支付的及时结算和储存；对于不能足额缴纳的，要求纳税人制定补缴欠税计划，分期

7、补缴欠税。二是清缴欠税，原则上采取依法等额入账的方式，同时清缴相应的滞纳金。对于以前年度的欠税，欠税款可以清算并暂时入库。25、具体应用纳税评估，2、欠税异常情况(季度)预警，3、纳税人生产状况良好，已正常收回货款，但被恶意拖欠税款的，依法采取税收保全或强制执行措施，并积极收回欠税款。对于隐瞒资本交易或拖欠税款的纳税人，因怠于行使到期债权，或放弃到期债权，或无偿转让财产，或以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道情况的，可进一步采取强制措施，如请求法院行使代位权或撤销权，查封、扣押、拍卖、变卖，并阻止其法定代理人出境。26、税收评估的具体应用，2、欠税异常情况(季度)预警，4、实行票证控制。对

8、于有正常业务但经常欠税的纳税人，控制他们收到和购买的发票金额，并督促他们全额纳税；对于涉嫌逃税的逃税者，可以采用代开发票的方式，严格控制开具发票的金额。第五，有必要抵消欠款。纳税人既有退税又有欠税的，欠税款和滞纳金应当与退税款和退税利息冲抵，退税款应当在退税余额中办理。欠税款缴纳后，应根据欠税时间逐一扣除扣除欠税时，如果欠税总额大于最终税额，则实际扣除额等于最终税额，欠税和滞纳金按配比法计算；如果拖欠总额少于最终税款扣除额，则实际扣除额等于拖欠总额。第七，根据人民法院出具的民事裁定书(民事判决书)所列终审判决的清算结果，依法注销被依法撤销或被撤销法人资格的破产或被撤销纳税人。28，3。对发票金

9、额连续三个月超过配额20%的个人双结户进行预警。根据山东省国家税务局个人双结户税源监控管理办法公告(公告20101号)的要求，个人双结户业务量连续三个月超过或低于国家税务机关核定的限额的20%，应报国家主管税务机关重新核定该限额。未达到起征点的个体双户连续3个月达到起征点的，应当报主管税务机关，提请重新核定定额。主管税务机关应当按照本办法的有关规定重新核定定额，并出具定额核定通知书；未如实申报的，依照有关法律法规处理。税收评估的具体应用。3.发票金额连续三个月超过配额20%且未进行配额调整的个人双收入纳税人预警功能描述：对发票金额连续三个月超过核定销售额20%的个人双收入纳税人进行预警。该指标

10、每季度发布一次，连续三个月的计算时间从本季度最后一个月的前两个月开始，到本季度最后一个月结束。数据来源：数据来源于综合征收管理软件的单项定额信息、发票信息和单据信息。计算口径：定额取自固定税金清单；开票金额是指移交和核对的发票金额，以及代表他们开具的发票金额，不包括票据类型、出口发票、采购发票等。其名称包括(二手车)，不包括银行业的纳税人；无配额调整户数：发票金额超过配额20%后，未使用250141个体工商户配额(调整)审批表或250142批量配额调整文件提高配额的纳税人。反映出的疑虑是：存在个人配额核查率低、配额调整不及时等问题。一、具体应用纳税评估，30、具体应用纳税评估，加强对发票金额连

11、续三个月超过限额的个人双收入家庭的监管。个人双结算户开具的发票金额连续三个月超过国家税务机关核定限额的20%，应在认真核实的基础上根据不同情况进行处理：为扩大生产经营规模，国家主管税务机关应重新收取其生产经营费用。相关资料，按规定的方法和程序及时调整其定额；对于季节性作业，应在评估验证结论中详细说明具体情况，没有问题先解决，定额暂不调整；定额执行期结束时，要督促经营者汇总申报该期实际经营额，并补缴超定额的税款。各级国税机关要注意工作方法，认真做好宣传、解释和沟通工作，争取纳税人的理解和配合，防止征纳矛盾，维护社会稳定。31、在纳税评估中的具体应用；4、收到并购买普通发票但申报零售额的增值税纳税

12、人预警功能描述：利用综合征管软件的发票数据，提醒收到并购买普通发票但申报零售额的纳税人，发现销售环节存在问题发票种类不包括“增值税普通发票”、“二手车”发票、机动车发票、购货发票、出口发票等。不包括银行业的纳税人。存在的问题是，纳税人不计算或少报销售收入，不按规定使用普通发票。33、加强对增值税纳税人接收普通发票但申报零售额的监管。对发布的预警信息要进行深入调查核实，并针对不同情况进行处理：对已开具发票但未申报的纳税人和对销售收入存在隐性怀疑的纳税人，要加强开具发票金额与申报纳税金额的对比分析，依法处理偷税等行为。纳税人有销售行为且不应开具发票的，应按发票管理办法处理，核定的发票种类和数量应合

13、理调整；未申报和少缴的税款应依法征收。如果纳税人不开展业务，应调整发票的数量和种类，严格试行旧的采购制度，控制库存，加强管理。34、5、纳税人预警指标手工普通发票平均开票金额低于外购发票金额的功能描述：利用综合征管软件的发票数据，对比增值税纳税人手工普通发票的开具金额和金额，找出纳税人是否存在虚开发票、大头和小尾。每季度生成评估任务。数据来源：数据来源于综合征管软件的发票信息。计算口径：千元版发票，提醒发票编码为40023的，判断平均开票金额低于100元。疑虑反映在：可能存在开具假发票和大头小尾发票的问题。35、对于手工开票平均金额低于金额级别警告的纳税人，税务机关应参照以下步骤处理：1 .现

14、场验证。深入调查纳税人生产经营情况，核实纳税人隐瞒销售收入不开票或不定期开票的情况。对纳税人开具的发票有疑问的，可以对纳税人开具的发票进行调查。如果出票人和付款人属于同一税务机关，可以到付款人处进行第三方调查；对于去不同地方的发票，疑点较多，金额较大，可以在不同的地方进行调查。在现场核查的基础上，根据核查结果，应采取以下措施：(1)补缴税款和滞纳金。纳税人在审核过程中发现有虚假发票、大头、小尾的，应当严格按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的规定补缴税款和相应的滞纳金，并按照中华人民共和国发票管理办法的规定进行处罚。有严重问题的纳税人可以降低他们的信用评级。如果他们被怀疑有重大问题，如

15、偷窃、逃跑、税务欺诈、虚开发票等。或其他涉嫌税收违法行为需要查处的，他们将提出纳税评估和案件选择的建议，这些建议将与相关材料一起移交税务检查。(2)核查中发现纳税人规模小，单笔业务金额不大，导致发票金额低于领购警示。税务机关应根据业务规模重新核定发票金额版本，严格控制高值版本发票的开具和使用范围，并区分以下情况：对于单一销售或服务，纳税人可以领取和购买千元版本发票；纳税人销售或提供服务的单笔交易通常不超过1000元(不含)，并可批准使用100元发票或定额发票。37，3。对于平均开票金额低于额度头寸预警的个人双固定账户，应根据调查情况重新核定额度，并使用个人双固定账户额度管理系统严格按照个人额度

16、程序进行核定或调整。38，4，规范旧发票检查操作。当实现测试时因此，要认真研究落实普通发票监控管理办法，规范发票领购程序，加强检查管理。特别是检查旧发票时，要求办税处人员根据发票开具的月份逐月准确进入综合征管软件V0的“发票上交和检查旧发票”模块，避免因数据质量降低预警准确率。对申报销售额低于发票金额的小规模纳税人的预警反映了发票金额超过申报金额且纳税人未能全额申报的问题。数据来源：纳税人信息、发票信息和申报信息；40.纳税评估中的具体应用；6.申报销售额低于发票金额的小规模纳税人预警：1。申报销售额：指申报明细查询中“全部销售收入”增值税小规模纳税人的销售额，发票金额指发票支付金额和发票生成金额；旧发票不包括销售清单、出口发票和采购发票；2.使用固定发票的纳税人需要将旧发票的数量乘以票面价值，以计算其开具金额，剔除无效发票，然后将其与申报销售额进行比较。有必要将开票日期与申报纳税期相关联。3.警告频率为每季度一次，发布时间与警告频率相差四分之一。如果预警信息在201