公司财务制度及报销流程专题培训.ppt

1、、广州资源环保科技股份制公司费用清算管理制度，财务中心2014年4月，如前所述，在日常工作中，有些员工会出现财务知识不足，不清楚公司的财务清算流程和清算规定，清算文件不规范，清算内容不明确等情况，需要麻烦公司财务部和有关部门的工作、片假名计程仪、4、概预算和修订原则、归口管理责任原理、手续完整原则、即时清结原则、M1、M2、M4、M3、费用结算四项原则、5、这些个原则分别是什么意思？请按照规定的批准程序执行。 否则财务部有权拒绝。 项目工程的费用、费用，首先必须立案，审查者、批准者根据项目工程的业绩进行费用管理。 借公款者，前帐不清，后金不能借。 清算需要经营者、各级审查者和批准者的手写签名，

2、财务不得受理手续不完善的清算文件。根据概预算和修订的原则，归口管理责任原则、即时清结原则、手续完整原则、6、目录、7、借款流动、8、审批流动主要有：责任、权限和相应手续支付，各手续是否齐全、清算标准符合审查真实性、合理性审查是否符合合同或协议资金，应该用什么方法支付等。 正确填写，自我检查是否符合合同、协议、公司制度要求。9、卡塔计程仪、10、因公务出差的员工必须事先填写“出差申请书”，必须写明出差同伴、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门监督或者分管副总裁、公司总经理批准后签名。 出差人的借款可以拿批准的“出差申请书”填写“借款申请书”，经部门监督或者副社长批准，经公司总经理批准，经财务

3、监督批准后才能借款，原则上上上一次出差没有清算，这次出差不借款。 不结算原“出差申请书”规定的场所、天数、人数、交通工具不一致的出差费。 由于特殊原因和情况的变化，变更路线、增加天数、人数、换乘交通工具，由部门责任者或者分管副总、公司总经理签署意见后结算。 出差时产生的共同费用的清算，需要在申报表上通过同行的签名确认。 出差人回到公司后，要迅速进行清算，根据出差费标准填写“费用申报单”，然后附上“出差申请书”，实行费用结算流程。 出差费结算流程、11、出差费结算标准适用于从工作地点(本市)以外的地区出差，但不包括公司统一承担费用的集体外出训练、来总部会议或出席会议。 这样的出差只结算必要的交通

4、费。 领取交通津贴(或者车辆津贴)的人员，在出差的市内交通费不再结算的出差期间，在出差地市内乘坐计程车的情况下，出差人必须在结算的各计程车的票的背面标明乘车日期(不需要注明开票)、启运地、到达地，并分别进行签名。 关于住宿费，客户需要业务，统一安排住宿(但费用由公司自己承担)，费用超过住宿标准的，可以书面说明，经分管副总签名批准，结算。 费用超过标准的部分，按公司的40%和员工的60%的比例承担，按标准节约的费用，按公司和员工的各50%的比例承担。 出差期间产生的业务招待费，按照业务招待费的有关规定分别记入结算。 出差时因公务招待客人，其接待费报销的，应当扣除接待当天对应的误餐费。 员工以外的

5、出差(如随行客户等)，在发生差旅费时，无论采用什么交通方式，公司申请部门都必须向OA系统提交申请，不得经副社长批准同行。 相关出差费由申请部门承担。、差旅费报销流程(续)、12、差旅费报销标准、13、公共费用报销流程、办公用品及办公设备由人力资源部统一管理，办理购买、报销手续，人力资源部应作出相关修订并准备。 人力资源部负责房屋租金、物业费的清算，建立有效的物业管理方法，租赁房地产时要对一盏茶进行估价。 各房地产如有交易，必须及时整理相关费用，追究相关押金等。 与项目工程有关的房屋租金物业费，首先必须通过立项。 相关费用修订为项目工程成本。 人力资源部办理招聘费、猎手公司的劳务费需要人力资源部

6、办理，并签订相关协议。 招聘费、培训费、捐赠费由人力资源部统一管理，进行预算管理的各部门可以根据需要向人力资源部申请。 1、工资、工资性政府补贴、社保、业绩奖励，由人力资源部根据公司报酬方案每月表修订，福利费由人力资源部根据公司福利制度化学基统一安排，每月结算，编制相关统一修订表查阅。 财务部审查，经总经理批准发行，14，福利性费用结算程序，交通津贴标准：通讯津贴标准：15，业务招待费结算程序，业务招待费根据节俭原则，执行预算管理、超概预算的，填写业务招待费申请书，逐张申请，并向管理副总裁报告审查行政许可。 业务招待费实行“谁负责，谁申请，谁报销”的原则。 一次2000元以内的，部门责任者控制

7、使用的一次招待费估计超过2000元(包括饮食、娱乐、礼品等)，需要提前书面申请。 负责人清算的，业务招待费应当分别记入清算。 除提供合格的发票外，还需要用银行卡刷卡，填写邀请信(公司费用清单)，注明招待公司、主要人员、接待和陪同人数、事由、项目归属等情况。 关于营销学或营销学负责人的业务招待费、总额和使用进度，如果不能事先决定参照项目工程销售激励政策的有关规定的邀请额，在开展业务邀请前，必须事先与营销总监联系。16、卡塔计程仪、17、发票相关法律规范及制度宣传、1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票(发行或取得的发票必须经税务机关监督、伪造，或者填写项目不完整

8、，内容不真实，笔迹不清楚，按发票3、“清算者负责清算的费用和支付货款的真实性、合法依从性、合理性、精准性”。 4、公司全体员工必须取得真实合法的票据。18、销售货物、征税劳务发票分类、税务管理发票、非税管理发票、增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票、销售货物或征税劳务发票分类、19、增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人(税率：6%、13% )的特征：销售额-增值税专用发票/普通发票购买-取得的增值税销货收入修订公式：销货收入价格税修订/(1 17% )销货收入价格税修订/(1 3% )税额修订公式如下：税额=价格税修订销货收入不含税单价修订公式如下：不含税单价=销货收入/数量、一般纳税人

9、、小规模纳税人、普通发票不可用21、为什么要取得增值税专用发票？ 普通发票不能用于扣除，所以采购必须要求供应商发放增值税费专用发票。 例：假设管理部购买印刷机，税率为17%。 开出增值税费专用发票，含税金额为1170元；开普通普通发票，含税金额为1170元。 那么，在这种情况下，提供什么样的发票对本公司有利呢？答：如果提供专用发票，最终公司承担的费用是1170/(1 17%)=1000如果提供普通的发票，最后公司需要承担1170元。 提供增值税费专用发票比提供普通发票可减少170元。 22、为什么要取得依从性账单？ 1、在日常会议修订中用白条等非法票据编制记账本，除需纳税调整的税前列支敦士登外

10、，还要根据中华人民共和国的发票管理方法进行处罚。 2、纳税人将建筑施工分包给其他单位的，其取得的全额价款和价格外费用减去支付给其他单位分包金的余额为营业额。 所有的这些个都以合法的税收账单为化学基。 3、中华人民共和国发票管理办法第四十九条下列行为是没有按照规定取得发票的行为： (1)必须取得发票；(2)取得不符合规定的发票；(3)取得发票时，要求变更发票人或者自己品名、金额或者增值税费的税额；(4)在自各儿中23、为什么要取得依从性账单？ (续)、第五十五条违反发票管理法律规范引起偷税漏税的，依照中华人民共和国税收征收管理法办理。 违反发票管理法律规范情节严重构成犯罪的，税务机关应当书面移送

11、司法机关办理。 5、企业上市公司不行政许可使用不合格票据。24、内容真实，费用项目清楚完整填写，普通发票应注明部门，材料清算应注明项目数字清晰盖章的数量， 单价乘积必须与金额相符金额的大小写相符的公司名称应是“广州资源环保水电工程有限公司”，不简化为“广州资源”或其他名称，应取得发票注意事项，25、虚假或无效的发票识别方法，虚假的发票多为定额发票、手写发票。 贸易公司和茶叶店经常提供虚假的发票。 以下是识别假或无效发票的方法：知情人员在取得发票时需要识别发票的真伪和有效性，避免事后检测假发票进行交换，导致相关成本增加。26、发票要素不完整、错误或被篡改的发票无效的发票要素包括发票单位发票专用章

12、、平视、发票日期、商品名、数量、单价、金额、规格、型号、大小写(是否一致)、发票人、税务监控章等。 带复制发票：对于除定额和机械发票以外的剪切式发票，必须注意剪切金额是否正确，并留下所在位的字体(如发票为万元版，报告金额为4000元，则剪切后为万、随意、百、捡、随意) 否则，发票无效、虚假或无效的发票识别方法、27、发票单位盖章必须是发票专用章所按压的发票专用章贴在税务监制章上要不得。 当两章不重叠结算时发票的收款单位或收款人名必须与发票的发票专用章一致。对于因地税而需按税务局章的经营范围及可能与结算内容不一致的发票，必须附加发行单位的营业执照副本。 “XX贸易公司”发行广告费用发票时，其营业

13、执照经营范围中有该内容的发票内容不太模糊。 例如，食品、办公用品、劳保用品等(带有发票专用章的销售货物或提供征税服务清单者除外)、虚假或无效的发票识别方法、28、白条、候选人、商品发货联、会订联不能制作清算发票。 公务中因个人原因违反的罚款单不予结算、票据注意事项、29、1 .关于增值税发票的取得：公司用办公用品、礼品、油票等，必须取得增值税发票。 2 .关于提升发票：提交财务的清算文件必须由对方一次性发行，填写、补充的发票一概不清算。 3 .关于发票丢失：要求所有员工妥善保存取得的原始发票，发生发票丢失时，无论谁签名，财务均不报销。 4 .关于发票替代：不得以任何形式的办公用品、租赁票、油票

14、或其他任何发票替代劳务费、职工补助等行为。发票管理，30，借书填写，2012 12 15，市场部，杨艳，深圳比亚迪出差，3，3000.00，壹仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟仟200.00、3，000.00、1800.00、7、市场部、财务按公司差旅费制度审核32、费用申报单填写、杨艳2012 12 15、工程部-安富项目工程、5、pvc软管采购、2 000000、强零零零、34、强零零零35、整理发票、普通发票进行分类，并将发票和发票全部胶粘剂好，不能用订书机，写明张数、金额。 交通票据等支票的粘贴范围应以粘贴单尺寸为界，将粘贴单的顶部边界和右边界紧紧地从左到右横向粘贴。 原始帐票必须按类别分类粘贴，不能混合粘贴。 请把有帐票金额的面朝上。 粘贴帐票时请注意，36、帐票的帐票粘