[企业内部会计控制制度的建立和完善]企业内部会计控制制度概况

1、请阅读精品资料企业内部会订控制制度的建立和完善企业内部会订控制制度概况(1报文分组标头华资实业股份制公司，内蒙古报文分组标头0140452内蒙古鄂尔多斯羊绒公司集团、内蒙古鄂尔多斯017000 )、鄂尔多斯、鄂尔多斯、要求：文章论述了企业内部会订控制制度的建设与完善，提出了应采取的措施和注意的问题。 关键词：内部会计预订控制编制完善的审计概预算，中图组编号： F235.19文献验证码： a文章编号： 1007-6921(2008)15-0069-01，建立企业内部会计预订控制制度，加强企业内部管理，规范企业财务会计预订行为； 为了基本建设与我国国情和国际惯例相适应的内部会议预订控制规范体系，在

2、财政部的领导、推进下，一些部门、部门根据内部会议预订控制规范的基本规定，结合自身的经营特点和管理要求，陆续制定、完善本部门、本行业、本公司的内部会议预订控制，为进一步推进内部会议预订控制建设创造有利条件但对云同步来说，资本市场发展产生内部控制评价报告制度，建立牢固有力的国家财政、完善单位管理结构、建立反腐败系统等对加强内部控制提出新的挑战、新的要求，稳步加快推进内部控制建设，已经势在必行，潮流已趋。 1建立和完善企业内部会议预订控制制度应采取的措施，1.1建构企业内部会议预订控制系统，提高内部控制效率，健全1.1.1管理机制，清理管理责任。 现代企业运营创造职业管理层次和管理市场，出现所有权和

3、管理权的彻底分离，健全管理机制，整理管理权利，推进职务不合格制度，使上级管理人员交叉工作为零，保证内部机构的设置、岗位及其职责权的合理设置和分工，提高岗位设置效率， 确保不同岗位之间权利责任明确、相互制约、相互监督，完善1.1.2会订控制制度，建立内部会订检查制度。 首先根据内部控制要求，完善会订岗位管理制度，建立了互换职务分离制度、财务审批制度、岗位交接制度。 一般会订人员和会订主管实施定期交替，严格遵守交接规则，减少会订人员舞弊的风险，明确会订业务责任。 接下来，针对工商管理中的难点和重点，可以建立诸如010-3010、010-3010、010-3010、010-3010等等的财务公司修订

4、管理制度，以便可以遵循企业内部公司控制管理。 为了规范内部会订控制行为，必须制定内部会订检查制度，使检查制度成为以会订人员为主体的内部控制链的重要组成部分，既能确保会订控制的质量，又能使会订人员在内部控制中发挥主要作用。 1.1.3内部会议预订控制和内部稽核相结合，提高公司内部审计的自觉性。 加强内部稽核，实现对内部会议预订控制的再监督，把审计工作的主要功能从防止差错转移到对公司管理的分析、评价和管理建议内部会计制度和社会审计的有机结合，有利于做评估社会审计和内部会计控制的完备性和实际执行的有效性，在审计中提出积极有效的建议，帮助企业完善会计制度体系。 1.2利用会订控制系统，发挥财务管理作用

5、，加强预算管理1.2.1预算管理控制，提高企业经营效率，建立 1.2.1.1权威的机构，保证目标高度整合性。 成立了权威和独立性强、集团总经理为主任的预算管理委员会，作为预算管理最高权力机构，委员由营销学、生产、采购、技术、财务、人事、内审等部门责任者组成，制定预算编制大纲，审定年度经营预算目标，动态调整概预算，考核和组织概预算费用，1.2.12科学地预算根据概预算委员会确定的概预算大纲，以上下结合的方式组织概预算，即集团总部提出概预算目标，各成员企业根据概预算大纲的目标，由企业实际拟定草案，预算管理委员会初步协调汇总，预算管理委员会召集各子公司和二级机构负责人联系，形成最终预算，编制预算通过

6、概预算草案作为内部文件实行。 1.2.1.3执行和监督严格的概预算，实现控制的有效性。 一方面要求各子公司和二级机构每月报告概预算的执行进度，另一方面利用健全的公司修订系统跟踪管理经济业务处理，保证预算管理的执行，保证公司修订信息的真实性。 感召力对进行 1.2.1.4概预算分析和评价，抓住关键特罗尔点。 为了掌握预算管理的重要环节，需要分析并做评估预算的执行情况。 每月召开一次由预算管理委员会和各责任中心负责人参加的概预算执行分析会，就概预算执行中的各种差异认真分析原因，找出内部控制中的优势和劣势，制定对性别的改善措施，并根据概预算完成情况进行全面审查和评价。 1.2.2加强性价比特罗尔，提

7、高企业经济效益。 把成本控制特罗尔作为企业的基本管理活动，结构健具有本公司特色的质量效益型成本管理模式，具体做法是：提高成本控制特罗尔的内涵。 把对质量的联特罗尔从实物形态质量扩展到价值形态质量，把产品实物质量和价值质量统一，降低成本作为提高企业价值形态质量的重要内容，以降低产品价格，提高产品市场竞争力为目标。 1.2.2.2完善成本控制特罗尔的方法。 建构基于市场价的实际成本核算系统，确定成本奋斗目标，建构全员、全方位、全程责任成本管理系统，重视人，分解执行实现目标成本的指标层，纳入经济责任制的评估，实现责任、权利、利三者的有机结合。 强化成本控制特罗尔的手段。 加强技术经济与成本控制特罗尔

8、的紧密结合，遵循全面预算管理的深度，实现全面预算管理与成本控制特罗尔的有机结合，在更深层次、更广领域进一步完善成本管理模式，有效提高企业的市场竞争力。 1.2.3建构良好的信息交流系统，使企业各部门及时掌握运营情况，并在相关部门和人员之间进行沟通。 企业必须注意先进的财务管理软件的研发、引进，建构高质量的企业信息传递系统。 实施预算管理，遵循严格的财务管理循环系统。 财务康特罗尔与财务预算关系密切，概预算是康特罗尔的重要依据，康特罗尔是执行概预算的手段，只有全方位、全员、全程预算管理，才能加强财务康特罗尔功能，精细执行企业财务决策和目标。2内部会订控制制度的建立和完善需要关注的几个问题，2.1

9、全面，注意系统和协调，企业的内部会订控制制度涉及企业会订业务的各个方面，要从会订预算和会订监督的角度渗透到企业的各个业务和环节。 建立这些个内部控制制度时，不能单方面考虑，要形成相互制约和纵横交错关系的统一整体内部会订控制制度，必须在企业中满足长期修订计划和短期目标，与企业其他管理控制制度协调，注重制度的整体实施效果。 2.2结合本公司的实际情况，国家有关部门发行的有关规定，只是整体地制定了框架，具体地说每个企业根据经济或者所有制的性质、规模、生产经营产品等多方面的差异有一系列的差别。 因此，企业必须能够在制定时执行，使各企业、各部门在实际工作运行中能够在顺顺利利中执行。 2.3请注意遵循成本

10、效益原则。 成本效益原则是在制定内部控制制度时，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 在制定内部控制制度的过程中，针对企业的薄弱环节、关键，最终要实行提高企业管理层次和增加利润。 2.4注意保持相对连续性和职责的明确性，一个制度的本质特征不是适应人的制度，而是要求适应人的制度，不能随人的变动而变化。 应该保持制度的连续性、整合性以及会订业务的严肃性，否则就不能贯彻执行。 在创立过程中，要明确各部门和人员应承担的责任范围，赋予相应的权限，明确规定操作规章和处理程序，确定追究责任、调查的措施和奖惩方法等，做有责任的事，享受有所益，避免推脱、脱皮等。 2.5注意维护国家有关法律、法律规范，及时调整本公司内部制度，企业内部控制制度建设应当以法律为准绳，以行政规章为准绳，以有关制度为原则。 随着企业内部组织机构的发展和外部环境的变化，企业应对传统的内部控制制度及时进行调整补充。 如前所述，完善严格的内部会议预订控制制度是决定企业经营成败的重要因素。 制约内部人员不规则行为、防止弊病的发生、保障企业生存和发展的有效手段，是体现现代企业管理一切职能的要求、内部控制制度是否有效的标识牌，是改善企业