[企业所得税管理问题调研对策]基层调研存在的问题及对策

1、请阅读精品资料企业所得税管理问题调查对策基础调查存在的问题及对策企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一也是我国财政收入的主要来源。 受税制和管理模式、手段、方法等方面的影响，目前所得税管理仍然是基层税收管理的薄弱环节，也是税收管理工作的难点和薄弱环节。一、当前所得税管理存在的问题1、从征管力量来看，基层税务机关一般不设所得税岗，所得税管理工作团队在一定程度上存在“断层”，熟悉所得税业务的管理人员严重不足，“疏于管理、淡化责任”现象依然存在。 随着经济的发展，纳税人数量的增加和各种管理措施的细分化，税收管理者的日常事务性工作复杂，面临着巨大的工作压力，云同步所得税税源管理重点也不突出，企业了解

2、情况的时间少，影响了税源管理的实效性。2 .从税收管理员的业务水平来看，由于企业所得税涉税事项复杂、行业多样化，业务专业性、范围广泛性、职业判断性都要求管理员熟悉专业知识，具备较高的业务技能和职业判断能力，目前税收管理员的业务能力不同，历史原因和年龄结构不合理3 .从税基管理的角度来看，由于企业成分非常复杂，经营方式多样，财务核算不规范，记账本信息真实性低，而且存在大量的现金交易。 在我国现行法制和货币金融监督管理层次下，税务部门缺乏有效的税源监测手段控制企业的资金流动、货物流动，使得所得税的税源管理变得非常困难。 一是企业会议修订数据的真实度不好。 从目前企业的总体情况来看，大多数企业属于规

3、模小或处于创业和成长阶段的中小公司，其财务人员中有的只受过短期学习训练而从事财务工作，有的兼任多种企业会修订，财务会修订水平参差不齐。 大多数企业的财务预算大多只服从企业企业法人，依法缺乏执行意识，企业的财务预算不能正确体现其经营成果。 二是二元化管理的存在形成执法和税负不公。 新企业的企业所得税由国税部门征收管理，原老企业由地税部门管理，两者在所得税管理、税收政策执行差异、企业所得税修订方面方法不同，复杂，同地辖区、同行业、同规模企业的税负差异大，影响税收秩序。 第三，随着新会修订准则体系的颁布实施，会修订标准、会修订预算内容更加复杂，企业会修订制度和税收法律的差异调整也更加复杂，增加了税务

4、机关执行政策的难度。二、解决企业所得税征收管理难点的对策研究1 .优化人员配置，增强企业所得税管理能力。 根据企业所得税的发展趋势和当前新企业快速增长的形势，现有的机构和力量远远不能适应。 按照管理能力承担任务一致、管理性能最大化的原则，合理决定机关和基层、管理一线人员的比例。 根据干部的年龄水平、知识水平、专业水平，把各干部安排在最合适的岗位上，人要适应其，人要适应其才能，才能发挥其作用。 基层分局业务部门要配置企业所得税管理专门人才，相对稳定。 以专门人才为口，熟悉财会知识，使业务能力强的年轻干部充实所得税管理工作团队，缓解人员不足、工作量大的压力。2、建立和完善所得税岗责任体系，强化执法

5、责任制，实行严格绩效考评。 一是科学设置岗位职责和工作流程，形成科学严谨的流程体系，坚持依法治税原则，尽量简化流程，减少工作环节，缩短业务流程路径，减少档案化纸质资料，完善业务流程摇滾乐二是尽量减少税收管理人员的日常事务工作，进一步强调税收管理人员的工作重点。 在实施综合管理的基础上，要强调工作重点，切实履行管理者和管理职能，明确加强所得税重点税源企业、纳税异常企业的管理，加强实地调查、审计，深入了解和广泛管理纳税人的生产经营情况。 为了进一步解决所得税管理长期边缘化问题，在日常税收征管工作中，应避免增值税管理被忽视的现象，采用增值税、企业所得税管理并存的管理模式，以适应新形势发展的需要。 三

6、是针对当前国税工作日益繁重，基层一线人员少，不符点日益突出的情况，实施绩效管理，激发广大国税干部工作热情，推动国税部门整体绩效提高，挖掘人力资源潜力，促进税收科学化、专业化、精细化管理能力提高，创新基础管理方式3、推进“分阶段”培训目标，提高税收管理人员整体素质。 企业所得税作为一种综合性的税种，对管理干部要求更高，提高企业所得税管理者的素质尤为重要。 首先，培训重点应放在新的标准和修订制度、会修订预算知识、税收法律政策规定、纳税评估技术等方面，以切实围绕干部履行职责所需的修订培训内容，明确履行部门职责所需的知识和能力培训、与本职工作密切相关的新知识培训。 其次，培训方法也要大胆创新，针对干部

7、素质的现状，将全体人员的培训转化为分类培训。 一个必须区别训练对象。 对税收征管一线同志，主要开展岗位业务培训，重视税收实务学习，进一步提高他们的工作技能。 2必须区别同等水平的个人差别。 在年龄、学历水平、专业水平等方面要区分人员差异，对不同的对象适用不同的培训方式，培训工作主题突出，运行规范，在集中培训的基础上，长期加强精细培训。 把熟练掌握与岗位工作职责标准相对应的专业知识、技能及妥善处理相关工作事项的能力作为长期培训任务，重点对实际工作中的难点和无线热点问题进行突破和培训，有效提高干部的工作水平。 再次，要大力推进“分阶段”培训目标，把培训分为提高基本素质、培训中坚力量、培养高端人才三

8、个阶段，分阶段实施和分阶段推进。 建立基层人才培训与中坚、研究型人才培训相结合的指导思想，培养精通会刊、企业管理、微机操作、精通税收业务的企业所得税管理人才。 要开阔视野，培养企业所得税政策与管理、现代企业管理与财务核算、精通先进信息技术的复合型人才。 此外，还要培养行业纳税评估专门人才等在某个领域深入研究的专业人才。4、设想抓大、在控制中、核小实施企业所得税分类管理。 在坚持属地管理原则的基础上，根据管理对象的不同分类化学基，根据税户的生产经营规模、性质、行业、经营特征、企业持续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和分类企业的特征，对纳税人进行科学分类，建立相应的税源管理岗位，实现对不同纳税

9、人的明确监测。 一个是按规模分类的管理。 根据企业的生产经营规模和税源规模进行分类，全面把握不同规模企业的生产经营特征和流程流程与生产经营，财会核算，税源变化等基本情况，实施分层管理。 对生产经营收入、年度应纳税所得额、年度所得税额大的企业，积极探索属地管理与专业化管理相结合的征收管理模式，并根据属地管理尝试集中、统一管理，将专业化管理的优势发挥在一盏茶上。 科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关的管理职责，形成统一管理的工作结构。 二是行业管理。 对企业所在行业的特点实施效率管理。 全面掌握行业生产经营和财务核算的特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税

10、管理重点，制定行业企业所得税管理制度方法、纳税评价指标体系。 三是特殊企业和事项管理。 在纳税企业、房地产企业、建筑行业等汇总增值税以外所得税纳税义务人的特殊行业实施集约化管理，这些个行业社会影响大，税收管理手段薄弱，征收方式难以确定，执行政策难以统一，容易造成管理混乱，可以实施集约化管理，税收管理者集中在企业所得税管理，提高税源管理的实效。 针对公司合并、分立、改组、清算、股权转让、债务重组、接收资产评估高附加值以及非货币性资产慈善捐赠等有关企业所得税特别事项，制定并实施企业预报告制度和税务机关跟踪管理制度。 专业研究企业特别事项的特点和关联企业所得税政策，不断提高企业特别事项的所得税管理层

11、次。5、加强制度建设，全方位管理会订信息失真。 防止会议修订信息失真，不能在几个人、几个学分、几个行业、几个地区解决，而是需要我们全社会的共同努力。 一是加强制度建设，加强财务监督。 修订人员必须有资格出港，不能进行家庭式的财务管理，决不能计算过剩对修订人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质。 要强化企业审计监督职能，建立健全内部稽核制度，对一盏茶发挥董事局、监事会、股东会、职工会等管理部门的监督作用。 二是加强对会订中介机构的管理。 政府职能应继续加强对会订中介机构的监督和管理，加强中介机构员工的继续教育，进一步提高会订中介机构的社会认知度和信用度，规范会订中介机构的鉴别行为。 三是

12、加快政府化财务责任者制度建设。 约占中小公司40%的比例是暑期工会修订，另外约10%的比例是会修订记账机构的记账，大多局限于简单记账的财务管理。 因此，政府职能部门应本着“抓大、中、小”的原则，设立由政府管理的公共财务主管机构(第三方内部稽核部门)，并根据中小公司行业分类化学基，由专业财务主管(专门人才工作团队)定期对中小公司进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业的重大投资、经营，必须做到的第四点就是惩罚力度目前，一些企业的法律、法律规范、部门规章还不完善，有关责任者定义模糊，对会订假、会订信息失真的打击力明显不足。 与伪造者获得的暴利相比，这些个的惩罚，悬挂在头上的法律之剑，看起来并不那

13、么可怕。 所以，我们有关部门要加大对伪造者的处罚力度，使伪造成本远大于伪造的预期收益，公开不讲诚信的人，对不守诚信造成严重后果的人，不仅要追究经济责任，还要追究法律责任6、加强部门合作，实现数据信息资源共享。 建立健全统一的信息交换共享制度，利用现代信息技术，使企业开业、变更、注销登记、企业经营、纳税申报等信息能够在国地税、工商、统订等部门间完全共享。 进一步确认国家地税征收管理范围，我们按流动税税法确定征收管理范围是合理的，企业缴纳主体流动税由其局管理，其所得税也由其局管理，有避免国家地税局夺取税源和漏征的倾向。 根据当前企业所得税与国地税共同管理、相互交叉的现实，要考虑国地税共同编制税制，可以按县级单位，统一制定申报预缴、税前扣除审查、征收方式认定、政策宣传等管理办法和意见统一组织纳税检查，保证政策执行和工作的完整性，避免同一区域、同一税种因管理机关不同而政策执行口径不同、征收方式不同、税负水平不公平、市场竞争不平