第8章审计抽样

1、第八章审计样本、主篇宋相中国人民大学出版社(第七版)、第八章审计样本、样品设计和选择样本结果的评价统计样本的具体运用，8.1、8.2、8.3、8.4、8.1大纲、8.1美国放弃详细的审计，资产负债表进行审计，扩大到20年代末包括资产负债表审计在内的财务报表审计设计8.1大纲，8.1.2审计样本的语义审计程序时，审计者必须确定选择测试项目的适当方法。必须确保充分和适当的审计证据，实现审计程序的目标。(莎士比亚，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核，稽核)稽核抽样与详细稽核不同。审计抽样不能与现场检查完全相同。审计样本并不适用于所有审计过程。8.1概述、8.1.3

2、统计采样和非系统采样统计采样是指根据概率论和数理统计结合审计业务生成的审计采样方法。非系统抽样非系统抽样是审计者仅通过专业经验判断和选择样品的抽样方法。8.1概述，8.1.4货币单位采样货币单位采样的主要步骤是科学设计样品。适当地选择和测试样品。合理评价抽样结果。8.1概述，8.1.4货币单位采样货币单位采样不足：对于采样结果评价方法，对整体误报金额上限的估计在样本项目误报率估计方面比较保守，误报金额界限太高，可能难以形成适当的审计结论，结果改为决定扩大样本规模的迂回路径。概率比率选择有其独特的限制。也就是说，由于馀额集中在较大的样品项目上，因此美钻失踪记馀额较小，但被严重低估的可能性会增加，

3、从而影响样品的代表性。(David aser，Northern Exposure(美国电视剧)，概率)预计整体错误报告率将大大大于0，因此，如果样本杨怡太大，不经济，失去样本帐簿馀额，则无法进行货币单位采样。在8.1大纲、8.1.5审计抽样和专业判断审计抽样过程中，要专业判断审计对象的总体特征和特点，设计和选择抽样，对抽样结果的评价。8.2样本的设计和选择、8.2.1样本的设计审计者需要考虑的因素：审计对象审计对象整体和样本单位采样风险和非采样风险可靠性容差估计整体误差整体和分层、8.2样本的设计和选择、 8.2.2确定样品大小确定重复样品大小或样品数量样品数量=可靠性t估计误差率P(1-估计

4、误差率P)/准确度2确定重复样品以下的样品大小或样品数量样品数=可靠性t估计误差率P(1-估计误差率P)审核对象总数量N/审核对象总数量N精度2可靠性T2估计误差率P(1) 也就是说，控制发生的频率越高，提取的样本数就越多。相反，提取的样本较少。8.2样本设计和选择、8.2.3样本选择随机样本系统选择样本、8.3样本结果评估、8.3.1样本错误审计者在分析样本错误时，必须根据预定配置错误的条件确定有问题的项目是否为错误。稽核人员在分析范例错误时，必须考虑范例结果、识别的所有错误的性质、原因以及对特定稽核目标和其他相关稽核作业可能产生的影响。审计员在获得样品误差率后，可以将其与用于确定样品的估计

5、误差率进行比较，以确定是否调整样品大小。在8.3采样结果评估、8.3.2估计的整体误差样本误差分析后，审计者必须根据样本中发生的误差，使用适当的方法推断审计对象的整体误差，并将该误差与容差进行比较。如果特定类型的事务处理或帐户馀额分层，则在执行层次结构抽样时，您必须首先单独估计每个层，然后汇总估计结果以推断整体错误。监查员根据样品误差推断整体误差的方法必须与选定的取样方法一致。8.3抽样结果评估、8.3.3评估抽样结果整体误差估计后，审计员必须评估抽样结果，以确定是否确认了对整体相关特性的评估，或者是否需要修改。可以看出，监查者估计的整体误差接近容差，信任过度危险和误差的可能性会增大。对此，监

6、查者必须重新评估抽样风险。基于样本结果评价，审计者可以决定审计证据是否足以确认审计对象的整体特征，从而得出审计结论。8.4统计抽样的具体应用、8.4.1属性抽样固定抽样数量抽样固定抽样数量抽样数量抽样是估计整个审计对象的特定误差发生率的抽样方法。停止采样采样是一种属性采样方法，该方法从估计的总体误差0开始，通过边缘采样评估完成审计采样操作。发现抽样是一种抽样方法，假定在已建立的可靠性下，错误作为已建立的错误率整体存在，至少可以发现一个错误。8.4统计样本的具体使用，8.4.2变量样本单位平均估计样本变量采样是用于估计全部金额或误差金额的方法。根据实际程序的目标和特征，采用的审计样本也称为变量采样。评估样品设计样品的选择样品结果、8.4统计样品的具体应用、8.4.2变量样品差异估计样品差异估计样品是以样品价目表值与实际值的平均差异估计整个价目表值与实际值的平均差异，然后将该平均差异乘以总项目数估计整个价目表值与实际值之间差异的抽样方法。比率估计