第八章 养老保险.ppt

1、第八章 养老保险,一、养老保险的内涵和特点,（一）养老的类型 一般有自养、他养、互养三种类型，具体又可划分为： 自我储蓄养老 家庭养老 社会福利机构养老 社会保险养老,（二）养老保险的内涵, 养老保险是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。,三层含义：,是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。 目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。 是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。,（三）养

2、老保险的四个要件,享受养老保险的资格条件 养老待遇 养老保险基金的筹集、管理和使用 退休人员的管理和服务,养老保险制度的基本框架,“退休年龄”的争议,我国目前法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。 很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。 也有人认为，在现阶段延迟

3、退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺”社会保障资源。,你认为我国的退休年龄 是否需要提高？ 退休之后是否就应该领取养老金？,（四）养老保险的特点,国家参与性。由国家建立或实施并由国家制定有关规定，其中基本养老保险具有法律强制性 享受对象限定性。享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者 储备基金性。在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金,待遇调整性。对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。 与家庭养老相

4、联系。养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能，但养老保险并不能完全替代家庭养老。养老保险与家庭养老是相互联系、相互益彰的统一体。,二、养老保险的保障对象和实施范围,（一） 养老保险的保障对象和实施范围的立法原则 养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。,养老保险遵从参加保险与享受待遇的一致性原则，对必然事件进行补偿，其参保人数与享受保险待遇的人数从长远看几乎是一致的。与其它保险项目相比，养老保险待遇的享受人群最确定、最普遍、最完整。 养老保险的实施范围，从一般

5、意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。,专栏1：我国社保体系框架初步形成 养老保险覆盖面扩大,十五期间，我国已初步形成以养老、失业、医疗、工伤、生育保险为主要内容的社会保障体系框架，各项社会保险覆盖范围不断扩大，资金规模成倍增加，2005年5项社会保险基金的总收入接近7000亿元，总支出5400多亿元，有效地保障了广大劳动者的合法权益，对维护社会稳定，促进经济发展与社会和谐发挥了重要作用。,截至2005年12月底，全国养老保险参保人数17444万人，比2000年底增加3826万人，增长28%。,2006年，我国将进一步扩大养老

6、保险的覆盖面。十一五期间，全国每年新增参保人数1000万人以上，期末参保人数将超过2.2亿人。重点是针对城镇个体工商户和灵活就业人员的就业特点，采取有效措施，把他们纳入覆盖范围。,（二）扩大养老保险覆盖面,扩覆的必要性分析 这是社会保险的内在要求：社会保险内在的要求覆盖所有的劳动者； 没有覆盖农民的养老保险是不完整的； 扩面特别是覆盖非国企灵活就业人员是应对养老保险支付危机的需要。,扩覆的目标 建立一体化的基本养老保险制度是扩大基本养老保险覆盖范围的制度保证。 扩大基本养老保险制度范围的近期目标是覆盖城镇所有部门中各类企业的职工。 需进一步研究的问题 如何确定适当的费率水平来配合基本养老保险覆

7、盖面的扩大。,三、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择,（一）基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点,出发点是维护社会公平与社会稳定 要与社会主义市场经济体制接轨 设计要置于国民收入分配的宏观格局中考虑 必须考虑我国未来人口老龄化的发展趋势,城镇化进程中农村人口向城市迁移会改变劳动力市场格局，从而给城镇职工基本养老保险带来一系列新的问题 设计要与企业工资制度协调配套,（二）基本养老保险“统账结合”财务机制的特定内涵的分析,1、养老保险社会统筹的内涵 养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。,养老保险社会统筹的要点分析,

8、它是以国家信用做保证的一种合同契约关系，其核心是投保人之间进行互助，共同分散风险。 社会统筹基金属于社会公共基金，归投保人共同所有，按“以支定收”的方式筹集和使用。 社会统筹养老金的支付一般采用待遇限定形式。,2、养老保险个人账户的内涵,个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式。,养老保险个人账户的要点分析,它是国家推行的强制储蓄制度，其核心是“自我保障”； 个人账户中的资金归投保人所有，一般不作社会调剂，基金的收支采用“完全积累”式； 个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。,个人账户是个人的财产，本质上是一种储蓄，而不是真正意义上的保险。

9、 储蓄和保险的主要不同点 ？,四、基本养老保险基金的来源、结构及计发办法,（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构,基本养老保险基金的来源，涉及到筹资渠道和负担主体。从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看，多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资，并以企业和个人缴纳为主的原则。 我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。,三方性原则,企业缴费：企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。 个人缴费：个人适当缴纳养老保险费，有利于增强个人的保障意识。 国家的财政补贴及其方式：国家从财政收入中予以补贴是基本养老保险基金正常运转的可靠保证。,企业缴费：是基本养老保险基金最基本的来源，一般是

10、按职工缴费工资总额和规定的比例在税前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。 缴费工资是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。 包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工资以及各种津贴、补贴等。,个人缴费： 国际惯例为雇主、雇员各缴一半 我国现行政策规定，随着职工工资收入的增加，最终达到个人缴费比例为其工资基数的8%。,政府财政补贴的原则： 只有当个人和市场努力失败时，政府才干预； 只有当地方政府办不好时，中央政府才出场。,政府财政补贴的主要形式： （1）让税：如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保险费，养老保险基金增值额不征税

11、，退休金超过一定限额不征调节税等； （2）让利：对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予较高利率； （3）补助：基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补助。 此外，按现行政策规定，养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并入基本养老保险基金，构成基金来源之一。,（二）基本养老保险的费率,缴费基数是计算单位和个人应缴纳养老保险费数额的基础数据。包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。 缴费率 指企业和个人缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例。缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重。,影响因素： 赡养率 平均征缴率 平均余命 养老保险覆盖面 统

12、筹层次 基金的积累率 工资水平与养老金替代率水平 基金的投资回报率（增值率）,基本养老保险费率水平的合理界限,（1）费率水平对资源配置的影响 （2）费率水平对征集效率的影响 （3）费率水平对就业的影响,（三）养老金的计发办法,国务院于2005年12月正式发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定。新规从2006年1月1日起施行。,“新”在哪里？,原规定，个人账户为本人缴费工资的11%，其中由两部分构成：个人缴费8，单位缴费3。而新规指出，养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，单位缴费不再划入个人账户。 新颁布的决定，我国城镇企业职工养老保险缴费总比例为月工资额的28，其中

13、企业缴20，个人缴8。,基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 改革前：基础养老金都按当地职工平均工资的20计发，个人账户养老金按账户储存额的1/120计发。,存在两个问题：,一是缺乏激励约束机制，缴费15年以上的参保人员多缴不能多得，一些人缴费满15年就不再缴费。 二是不符合退休人员实际情况。目前我国退休人员退休后的平均余命在25年以上，而按现行计发办法个人账户储存额领取10年后就领完了。 必须从机制上引导、鼓励人们参保缴费，形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制。,改革后：,个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退

14、休年龄、利息等因素确定。这几项因素，尚需有关部门的实施细则确定。 采取职工基础养老金领取水平与缴费年限长短、缴费基数高低、退休时间早晚直接挂钩。,缴费超过15年后，每缴费满1年，基础养老保险金就增加当地上年度在岗职工月均工资和本人月均缴费工资平均值的1%，上不封顶。,新规指出，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险；缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。,目前中国不够合理的基本养老金计发办法已发生改变，将采取“新人新制度、老人老办法、中人（本决定实施后退休的参保人员）逐步过渡”的方式来改革基

15、本养老金计发办法。,老人：指“新政”实施前，即2006年1月1日前已经退休的人员，仍按照国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而增加养老保险待遇。,中人：指1997年之前，即国务院颁布的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（简称“国发”）之前参加工作，“新政”实施后缴费年限累计满15年的人员，由于他们以前个人账户的积累很少，退休后在发给基础养老保险金和个人账户养老金的基础上，国家将还将发给过渡性养老金。,新人：指1997年后，即“国发”实施后参加工作的人员，他们的缴费累计满15年的，退休后将按月发给基本养老金。,五、中国农村社会养老保险,(一）、中国农村养老保险制度的

16、特点 1、在筹资方式上，实行“自我保障为主、集体保障为辅、国家予以政策支持”的原则 2、在缴费方式上，针对我国农村各地区发展极不平衡的现实实行“多档次”缴费方式 3、在筹资模式上实行“完全积累制”也称个人账户储蓄积累制 4、在养老基金管理运营层次上，实行县级统筹,（二）、目前农村社会养老保险存在的主要问题,（1）社会化水平低，目标人群的覆盖面过窄。 （2）保障水平低，不能完全起到社会保障的作用。 （3）农村养老保险缺乏健全的法制化管理和规范。 （4）思想观念不适应。 （5）我国农村经济发展水平不高，农民投保的能力十分有限。,（三）、发展农村社会养老保险的必要性,社会化养老是生产社会化以及家庭养老功能弱化的必然结果，是社会由传统向现代化转变的必然要求。 建立农村社会养老保险制度，完善新形势下农村社会保障体系，是我国农村经济发展和社会进步的需要。 通过国家和政府的行为，建立和发展社会化养老保障体系，成为我国社会经济发展的当务之急。 由于老年人口的多数在农村，老龄问题