建筑工程项目资金管理办法

1、项目财务资金管理实施办法第一部分总则第一章总则第一条为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，确保公司长期稳定有序发展，根据企业会计制度及其相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条：财务管理的目标是实现企业效益最大化，确保财产安全和可持续经营，增强市场竞争力。搞好财务收支和计划、核算、控制、分析和考核，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。第三条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关财务法律法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业的合法权益，以企业会计准则为会计基础，如实反映本单位的财务状况和经营成果。第四条：财务管理的实施策略是以提高经济效益为

2、目的，以资金管理为中心，以预算管理为手段，以成本管理和内部控制制度为重点，确保公司资产的安全、真实和完整，最终实现公司利润最大化。第五条：所有项目必须纳入中国太平洋信息管理系统，及时录入，按时提交。第六条：所有工程项目实行内部承包管理，项目负责人承担一切经济和法律责任。第二部分是财务审批制度第一章金融业务审批规定第一条：公司根据货币资金收支的金额、频率和重要性，由不同层次的人员或机构进行管理和控制。第二条：公司应建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确货币资金业务审批人的授权审批方式、权限、程序、职责及相关控制措施，审批人应根据授权权限进行审批。第三条：金融业务的审批权限由公司董事负责。第四条

3、：授权审批制的形式是公司董事逐级授权，权责统一。第五条：公司实行总监领导下的项目负责人负责制。第六条：所有报销业务应实行内部控制制度，经理、检查员和批准人应分开。第七条：审批权限分为：审批、核准、审批、核准。后一项有权拒绝前一项。审核：管理部门和主管领导对该事项的合理性提出初步意见；审批：指相关领导参考审计意见后的审批；审批：财务主管根据财务管理系统对审批后的付款进行单据和数量的审批和记录。批准：指董事的批准。第三部分资金管理规定第一章总则第一条：公司资金实行集中统一管理。第二条：公司所有项目不得擅自出借资金，不得将项目资金挪作他用。第三条：公司各项目部在使用资金时应收取合法有效的票据，因无法

4、收取合法有效的票据而产生的一切税费由项目部自行承担。第二章公司资金管理第4条：资本预算管理1.项目负责人与业主就项目资金的支付进行沟通，第八工程局开具税票，代扣代缴税款，办理外部管理证书等事务。2.发包人拨付的工程资金统一存入(汇入)集团公司为第八局设立的账户。使用时，应提供项目资金使用计划表、合同、工资报告和应付账款报告，并报d5.与相关单位串通，虚列或者谎报支出，骗取资金的。6、未经公司批准，用物资或服务进行债务或掉期。7.公司认可的其他行为。第四部分是采购管理系统第一章总则第一条：为加强项目部和应付账款的管理，规范支付行为，防止应付账款管理中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和国家相

5、关法律法规，结合公司相应的支付管理要求，制定适合公司业务特点的管理规定。第二条：项目负责人负责采购和应付账款的管理，负责内部控制的建立和有效实施，负责各项支付业务的真实性和合法性。第二章外部采购应付款管理第三条：项目部应建立采购支付业务岗位责任制，明确相关岗位的职责和权限，确保采购支付人员分离、相互制约、相互监督的管理制度。项目负责人应根据具体情况对办理采购支付业务的人员进行阶段性检查。第四条：项目部成立后，应将项目负责人、材料采购、仓库保管员、材料核算等人员的姓名报公司财务备案，并保留签字样本。第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划，并报财务部备案。第六条：项目部负责建立施工建筑材

6、料、设备工具价格目录数据库，并在每季度末发布最新价格信息。项目部根据价格信息建立采购价格咨询和比较制度，在保证质量的前提下以较低的价格采购。公司财务部门审核每个项目部大宗材料的采购价格。如果采购价格异常，公司财务有权拒绝付款，并向项目负责人报告，以便调查和处理。第七条：主要材料和分包项目的大宗采购原则上需要招标。中标供应商应与公司签订合同，并提交给公司进行财务记录。第八条：在物资采购过程中，买方根据批准的物资采购计划进行采购时，具体采购单位和采购价格应经项目负责人批准。第九条：材料的入库和交付需要完整的程序。如果材料直接运到施工现场，仓库保管员也要如实登记材料台账。第九条：如果材料已验收入库，

7、但发票文件尚未到达，项目部应在月末与供应商核对，并根据暂估价入库。下个月必须根据发票单据进行调整和记录。评估以货物验收为基础，不允许有任何欺诈行为。第十条：获得的用于偿还欠款的发票单位名称必须与暂停时供应商的名称相同；否则，将不会付款。在特殊情况下，必须与供应商签订补充协议，并在付款前向财务部备案。偿还未偿债务时，应逐一登记未偿债务，并在清算时收回未偿债务。如果供应商以个人名义签署合同，个人必须在发票正面签字确认。如果项目公司和分公司赊购材料，也应执行本制度的规定，并纳入月度采购计划和审批，数量必须严格控制并向公司备案。第十一条：项目部预付物资时，应签订合同，物资会计应建立预付款账户，预付款应

8、及时结清。第十二条：项目部按计划采购材料，因材料损失和计划外采购而进入项目的费用应上报计划。第十三条：项目部应加强应付账款管理，并要求建设项目部的成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本评估，它们相互制约、相互促进，构成了建设项目的成本管理。第二章建设项目成本管理原则第一条：项目部成本控制的原则是以最少的投资获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理配置资源，提高经济效益。第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等。只有在项目实施的各个阶段和环节及时发现和解决问题，才能落实各项施工准备工作，有效实现控制目标。第三条：实施目标成本管理和控制时，应根据

9、成本计划的内容实施，可由各部门(人)在工作职责范围内逐项进行。但是，对于成本差异较大的事项(如工资、奖金、办公费用、差旅费等)，以及超出计划使用的单项目标成本，必须按规定程序由专人审批，并对成本计划进行调整。第四条：建立成本控制的组织体系，专人负责，以财务部门为中心，协调与相关部门的关系，统一核算口径和程序，及时反馈和分析存在的问题。第三章是建设项目成本管理的范畴第五条：项目管理成本主体：成本主体应包括对生产经营活动中各个层次和环节发生的成本负责的管理者，包括：(1)项目决策层；(2)工程技术人员；(3)工程施工人员；(4)负责管理部门(如设备、试验和财务人员等)。)。第六条：成本管理的目标和

10、内容。以项目成本的形成过程为管理对象，如(成本预测、施工组织编制、过程控制、竣工验收等。)，以项目职能部门和作业班组为控制对象，分解责任成本，层层落实，明确责任，并进行相应的控制和考核。了解每个单项工程的成本，编制工程预算，计算其人工、材料和机械的数量和单价作为控制标准。第7条：项目管理成本的分类1.材料成本管理。材料成本是指在施工过程中直接发生并对施工单位有贡献的材料，包括主要材料、预制构件、施工设备、消耗品等。项目材料设备部根据施工队提出的限额领料单发放材料，并及时将领料单退回施工队。请购单的内容应根据项目、请购单位、数量和金额完整填写。根据实际消耗出库单及时登记和计算材料消耗。2.人工成

11、本管理。人工成本是指直接施工人员(不包括机械操作人员)的工资和奖金。部分人工成本和工资将根据施工人员实际支付的工资进入成本，部分奖金全部进入成本。3.机械成本管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生次数计入成本；包括机器设备折旧、修理费用、材料和配件费用、燃料费用等。每月月底，应根据获得的数据进行成本核算，如机械折旧和修理成本、材料和配件成本、燃料成本、机械组使用费等。外部机械为施工机械，调度员根据施工队签署的清单编制“机械调度指令”，并提交项目计划部汇总，最后根据施工队的使用情况到财务部进行核算。4.其他直接成本管理。其他直接费用包括水电费、安全基金、生产工具使用费、检验和测试费、临时设施费

12、和其他费用第八条：制定标准成本。标准成本是公司预测和评估项目成本，达到以下目标，促进项目进一步挖掘成本降低潜力的任务。其实质是计划管理和计划成本，是事前控制的体现。标准成本定制的原则是：项目评估小组到现场详细了解当地的建材市场、机械租赁、劳动力供应和市场价格变化趋势，了解当地的地质、交通、能源、电力和气候，了解项目的性质和结构、施工工艺和流程，了解项目资金到位和业主单位的结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本(包括质量成本和预防成本)，合理确定目标成本和利润目标。第九条：各种成本管理措施1.人工成本管理措施：人员配置，精简机构。项目部应根据工程规模和劳动强度，合理

13、安排施工队伍，确定施工人数，减少闲置劳动力，提高劳动效率；积极开展劳动技术创新，改进施工方法。先进的技术手段不仅可以节约劳动力、材料和机器的成本，还可以节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序、改善劳动组合、形成流水作业、实现均衡生产、避免窝工是降低人工成本最直接有效的途径。实行绩效挂钩和按劳分配。2.材料成本管理措施：在工程项目中，材料成本占很大比重，如何有效地控制材料成本对经济指标的实现起着关键作用。材料成本主要包括材料采购、储存和消耗。因此，材料成本的管理应从以下几个方面入手：(1)投标和采购。详细了解市场情况，货比三家，考察信誉良好、诚实可靠的供应商，在同等条件和质量下选择

14、质优价廉的产品。存储成本低。认真编制材料计划，准确把握施工现场需求，有效供应和消耗材料，降低库存成本，加快资金周转。(3)实行定额发放。物资管理部门应根据生产计划和材料消耗定额的数据进行材料的审核和发放，严格控制材料的超量消耗，不得超过设计数量。(4)充分利用新技术，尽量采用高效节能材料和替代材料。3.机械成本管理措施：加强日常维护。定期维修保养是保证机械正常运转的基础，也是降低高额维修费用的有效手段。严格的操作程序，避免不必要的损失。操作人员的技术素质和机器的保养程度也是决定机器使用寿命的关键因素。(1)实行单机和自行车核算。明确驾驶员的责任和权利，同时建立考核和激励制度，提高机械的使用效率

15、，保证机械的良好状态。降低租赁价格。对外租赁机械，合理使用，以降低机械成本。(3)及时偿还租赁的材料和机械。管理人员应根据施工现场的实际情况认真清理使用的机械，并及时清退闲置的机械。4.其他直接费用管理措施：主要包括材料二次运输费、临时设施摊销费、检验测试费、工程定位及复测费等。5.间接成本管理措施：间接成本是指施工管理部门为组织施工和管理工作，确保资金承包、收入控制在一定范围内、指标受控而发生的费用；科学管理，合理组织，避免进度延误和质量返工现象。6.间接成本管理措施：间接成本包括管理成本、财务成本和运营费用。项目的工期成本控制如下：(1)合理使用项目资金，既要保证施工和生产的顺利进行，又要降低成本第一条：项目部应于每月25日前编制下月资金收支计划，并于年底25日前编制下一年度资金收支计划。收到工程款后，编制具体的资金使用计划并上报公司财务部，经公司领导批准后方可使用。项目负责人和财务负责人对资金的管理和使用全面负责。第二条：海外账户管理。特殊情况下，如甲方指定银行划拨资金，需要在国外开户，必须经董事审核并报集团批准后，项目部方可在当地银行开户。开通专业网上银行，授权公司转账。公司通过网上银行进行收款和管理，不允许开立其他账户。特殊情况下，必须向第八局提出申请。项目部的资金不得挪用、出借或私藏于他户，不得私自保存。对于