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1、第四章国际贸易政策措施，教学目的和要求：关税和非关税壁垒种类教育重点：使学生了解关税壁垒和非关税壁垒种类鼓励出口和出口限制的措施教育难点：关税是差别待遇等级和特定实施情况的分类，1关税、一、关税的意思，英语是“Customs Duties，Tariff”，进出口商品通过了一国的关税、把握：1、关境与国境差异、2、货物与物品的区别、3、关税征收机构海关、海关是设在关境的国家行政管理机构，贯彻执行本国的进出口政策、法令与规章制度。 其功能为(海关监管、征收关税、禁运、保存过往货物、进出口货物的修订)、关境(自由港自由贸易区出口加工区海关保税仓库等)经济特区=毕业于国境、袁建昌、上海科技高等院校，毕

2、业后在外贸公司工作。 公司倒闭后，他开始了创业生涯。 据市场调查报道，他发现国内对钼酸阿摩尼亚的需求较大，而且非常昂贵，约一吨的钼酸阿摩尼亚的价格为13.5万元。 但是，国外有含钼的废催化剂，非常便宜，约1吨含钼的废催化剂的价格是200美元。 国内制造商不需要含钼的废催化剂。 因此，考虑从含有钼的废催化剂中提取钼酸阿摩尼亚，实验发现了约6吨的含钼费催化剂可以提取1吨的钼酸阿摩尼亚。 因此，他一年内走私了3400吨含钼废催化剂。 为了保证走私的成功，采取了三项措施：第一，成立了三个公司，取得了进口许可证，第二，把货物的原装标签条“废催化剂”窜改为“粗砂矿”(颗粒状、砂样)，对提货单、合同进行了全

3、部修改。 第三，为了不让海关发现走私，采用了铁元素皮包装和非常昂贵的集装箱运输，延长了通关时间。 想想： (1)袁建昌走私一年赚了多少钱？(2)海关根据什么化学基判断货物是走私的？ 二、关税的特点有： 1、关税是强制性的、无偿性、予定性、统一性、一次性物品；2、关税是间接税(进口商垫付后转嫁给消费者)；4、对进出口贸易有调节作用；3、关税的税收主体是关于进口，以税收的高低减免来调节商品的进口。 关税对进口商品的调节作用主要有： (1)对国内可大量生产或暂时不能大量生产但将来可能发展的商品，规定高进口关税，削弱进口商品的竞争力，保护国内同类商品的生产和发展。 间接税是对产品和劳务征收的税，其税负

4、可通过提高价格转嫁给采购师，纳税人自身不承担。 直接税是对财产和收入征收的税，由纳税人自己负担。 (二)对非必需品和奢侈品的进口，制定更高的关税，以达到限制或禁止进口的目的。 (三)对国内无法生产或者生产不足的原料、半成品、生活必需品或者生产上需要的物资，规定低税率或者免税，鼓励进口，以满足国内生产和生活需要。 (四)关税调整贸易差额，贸易逆差过大时，提高关税或征收进口附加税，限制商品进口，缩小贸易逆差贸易顺差过大时，减免关税，缩小贸易顺差，缓和与有关国家的贸易摩擦和不符点。 三、关税的作用，一、增加国家财政收入，二、调节商品进出口及进出口商品结构，三、保护国内产业和市场，以此为目的征收的关税

5、为财政关税，以此为目的征收的关税为保护关税，四、关税分类，一(海外市场关境/国境、保税仓库国内市场)办理海关手续。 进口税分为最惠国税和普通税。 最惠国税：与该国签订有最惠国待遇条款贸易协定的国家进口商品相反，实行普通税。 最惠国税比普通税低很多，例如美国公布了金银最惠国税27%、普通税110%。 二战后，由于许多国家加入了GATT，签订了双边贸易条约和协定，彼此提供了最惠国待遇，因此最惠国税被称为正常关税。 关税壁垒是高额进口税；(2)出口税(Export Duties )是出口国海关对本国产品向国外出口时对出口商征收的关税。 征收出口税的目的：为了增加财政收入，或者保证本国生产和本国市场的

6、供给。 征收出口税以增加财政收入的国家主要是发展中国家，税率一般不高。 以保护本国生产为目的征收的出口税，通常征收出口原料。 征收出口税会提高本国商品在海外市场的价格，削弱本国商品的国际竞争力，不利于扩大出口，所以大多数国家不征收出口商品。 (3)越境税(Transit Duties )也被称为过境税，是指一国对通过该关税的外国货物征收的关税。 越境货物不会影响通过的国家的市场和生产，只是地理上通过，不会进入该国的市场。 征收越境税不利于国际商品的流通，所以现在大部分国家不征收越境税，只在外国货物通过时征收少量的行政许可费、印刷费、登记费和统订费等。 我国对越境货物不征收越境税。 越境税率一般

7、很低。 原因：第一，越境税税率过高，越境商品价格应大幅上涨。 其结果，不仅严重损害出口国和进口国的经济利益，越境商品也因过度征收越境税而减少，越境关税收入下降。 其次，征收的过境关税过多或过高会引起他国的报复，打击该国的出口。 【小思考题】如果一个国家不征收进口税，该国的消费者会享受到更多更便宜的进口货，但这个国家为什么要征收进口税呢？回答：征收进口税除了可以增加财政收入之外， 主要是保护国内产业发展的国内产业，一旦受到进口货的激烈竞争和严重威胁，国内收入必然下降，届时进口货将更便宜，消费者也有可能无法购买。 征收合理的进口税适度保护国内产业，促进产业发展和产业竞争力的提高，可以不断提高国内收

8、入水平，提高消费者的购买力，届时消费者真的可以享受更多的进口货。 2、根据征税目的分为财政关税和保护性关税；(1)财政关税是指以增加国家财政收入为目的征收的关税。 为了达到增加财政收入的目的，征收财政关税需要三个条件：税率必须适度。 商品必须是不能在国内生产或者不消费的替代品。 商品在国内有大量需求，且需求价格弹性较小，重商主义时代在先、关税的主要目的是增加国家财政收入。 重商创意时期以后，关税逐渐向保护国内生产和市场的目的转移。 (2)保护关税是指以保护本国工业和农业发展为目的而征收的关税。 保护关税是从重商主义开始的。 工业保护关税的保护对象一般是本国的幼稚产业、有希望但现在国际竞争力小的

9、高精锐产业、高度发达但现在衰退中的垄断产业等。 现在，财政关税正在被保护关税所取代。 保护关税税率一般来说越高，越能达到保护的目的。 保护关税税率高达100以上，与禁止进口相等的情况下，保护关税成为禁止关税。 保护关税分为工业保护关税和农业保护关税。3、根据差别待遇和特定的实施情况，进口附加税、差价税、优惠税、普遍优惠税、(1)进口附加税、英语： Import Surtaxes、国家对进口商品除征收一般进口税外征收的附加税，则称为进口附加税，亦称为特定关税。 目的：应对国际收支逆差，维护进出口平衡，防止外商低价倾销，对国外一些国家进行歧视和报复等。 主要形式：政府补贴税、反倾销税。 进口附加费

10、只是特定的临时措施。 复归关税是进口附加费吗？ 说明：复税关税是指除正税以外严格征收的税，韩国：有下列情形之一的，可以按照大统领令的规定征收附加税。 为了改善国际收支需要将进口需求控制在紧急的情况下主要交易国的经济状况发生变化，国际收支可能恶化，需要采取紧急对策的情况。 南非：对大多数商品征收进口附加税，用于弥补国际收支逆差，通常按进口货物的离岸价格征收。 一些消费品和生活用品，如药品、小麦面粉、涂料、轮胎、水果、茶、咖啡、调味料等征收5%进口附加税的所有资本货物与非奢侈消费品，如飞机、汽车、排土机、电脑软机等，则征收15个进口附加税的电视机、磁带录音机、宝石我国政府规定，对任何国家或者地区进

11、口的中华人民共和国原产的货物征收差别性关税或者给予其他差别性待遇的，我国海关可以对该国家或者地区原产的进口货物征收进口附加关税。 反倾销税，英语是对实施商品倾销的进口货征收的进口附加税。 征收条件： (1)需要流动销售的事实，即被调查产品的出口价格低于正常价值(简称LTFV )的事实；(2)损害的结果，即生产“相似产品”的进口国的某些国内产业需要受到法定损害；(3)低价出口与进口国国内产业的损害之间存在因果关系。 只有在这些个三项条件符合云同步的情况下，会员国才能实施政府补贴税征收措施。 征收目的：抵消倾销商品在价格方面的优势，保护本国市场和工业。 在正常竞争条件下，在不超过出口国最低正常价格

12、的范围内，确定“基本价格”和输出价格的差，作为抵销税的征收额。政府补贴税、英语为CounterVailing Duty，是对直接或间接领取奖金或政府补贴的进口货物和物品征收的进口附加税。 征收条件： (1)需要政府补贴的事实，即出口加盟国直接或间接地对出口产品造成政府补贴的事实；(2)损害的结果对进口国国内的关联产业造成损害或损害的威胁，严重阻碍进口国的某一关联产业的建设；(3)因果关系， 即政府补贴与损害之间必须存在因果关系，只有在云同步具备上述三个条件的情况下，成员国才能实施征收政府补贴税的措施。 征收目的：政府补贴税不具有惩罚性，因为它只会增加进口商品的成本，抵消出口国给予该商品的政府补

13、贴。 对任何进口货征收的政府补贴税：不可超过存在认定的政府补贴金额的反政府补贴税和反倾销税不能并存。 (2)差价税，英文： Variable Duty，又称差价税，当某国内生产产品的国内价格高于同类进口货的价格时，为削弱进口货竞争力，保护国内生产与国内市场，按国内价格与进口价格之差征收关税，此关税为差价税。 差价税是滑动关税，随着进口价格和国内价格差的变动而变动。 有两种征收方式： (1)直接征收差价税；(2)在征收一般关税的基础上征收国内外差价税。例如，欧盟为了确立农畜产品的统一市场、统一价格，对农畜产品统一征收差距税。 (1)会员国：有时以实现统一价格为目的；(2)会员国：有时以实现统一价

14、格为目的；(2)非会员国：以排除其他国家的农畜产品大量进入西欧市场为目的；(3)优惠税、英语： Preferential Duties，从某个国家进口这是最惠国待遇的例外，不适用于从非惠国和地区进口的商品。 优惠税有的是互惠的，有的是不互惠的。 二战后，欧洲共同体单方面给予参与洛美协定的非洲、加勒比、太平洋地区60多个国家和地区特惠关税。 也就是说，欧洲共同体在免税、无限制的条件下，接受这些个发展中国家的工业品和98%的农产品进入欧洲共同体国家的市场，而不向这些个发展中国家寻求“逆优惠”。 (4)普遍优惠制，英语也称为“Generalized System of Preference”，也称为

15、“普惠制”，是指发达国家对从发展中国家进口的商品，特别是产品和半成品，给予普遍、非歧视、非互惠的特惠关税，目的：增加发展中国家的外汇收入现在，有30多个发达国家实施普惠制(欧、日、美、加、澳、德等)，170多个发展中国家受到普惠制。 实施普适制计程仪计划(GSP Scheme )。 其主要内容是受益国或地区的规定。 (美国：社会主义)，对受益商品的规定。 (产品、半成品多，农产品少，但敏感商品，例如机织物、鞋类、皮革产品及石油化学产品等被排除在普适制待遇之外，对受益商品减税幅度的规定。) (最惠国税率-普适制税率)，欧盟进口绿豆最惠国待遇为10，普适制税率为0，优惠幅度为10，对惠国的保护措施

16、例如免责条款、最高限额、竞争需求标准、毕业条款等免责条款(例外条款)意味着在一定条件下可以免除责任。 所有方案均有例外条款规定：受益国优惠进口货数量有所增加，可能对本国同类产品或直接竞争产品生产者造成重大危害的，惠国保留完全或部分撤销该产品关税优惠待遇的权利。 取消后按最惠国关税征收。 1973年，英国对一些从拉丁美洲受益国进口的一些皮革制品使用了例外条款。 最高限额是指惠国产品在规定期间内优惠进口的最高总额和总数量，达到该限额后，停止普惠制关税的授予，恢复最惠国观关税。 最高限额按使用范围分为世界最高限额和单一受益国最高限额。 竞争需求标准是指在一年内，来自一个受益国的某种产品超过规定的竞争

17、需求限额和规定的产品进口总额的50的，取消下一年度该受益国该产品的优惠待遇。 不超过下年度就能恢复。 毕业条款是指部分受益国或地区的某些产品或经济发展到高水平，当其在世界市场上显示强烈竞争力时，取消其产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格。 按适用范围分为“产品毕业”和“国家毕业”。 1981年，美国开始采用“毕业条款”，利用“国家毕业”和“产品毕业”。 1988年美国宣布对新加坡、韩国、香港、福摩萨适用“国家毕业”的规定，从1989年1月开始取消普惠制待遇，随后宣布毕业于巴西、以色列、墨西哥等国家。 原产国的规定产品中明确记载有包括原产国标准、直运规则、书面证明在内的受益国。 强调原产地标准、完全原产地产品标准、“土特产土长”，不包括任何海外产品材料、零配件、劳务。实质变更标准，加工进口产品材料、零配件产生实质变更，可视为出口国商品。具体的判断依据是税目变更标准、加工工序标准、百分比标准。 直运规则，这不仅是原产国