税源分析与预测(西宁国税).ppt

1、2020/7/21，潘，上海财经大学税源分析与预测系硕士生导师，电话：013616292389，2020/7/21，教学大纲，税源分析与预测的总体思路，税源分析与预测的基本原理，税源运行状况评价，区域、行业、企业及专项分析，税源与税收变化趋势预测，2000年1期，广义税源。物质生产、商业交易量、新创造价值、社会资源占用、劳动收入和特定经济行为。2.狭义的税源。3.综合税源。因此，我们简单地把企业收入称为“税源”。税源分析与预测的主要内容国家税务总局关于进一步加强税收征管的若干意见(国税发2004108号)，2020年7月21日，(3)税源分析与预测框架，图1，2020年7月21日，(4)评估税

2、收管理风险的必要性；预测税务管理优先事项的需求。2020/7/21，税源分析和预测的基本原则，2020/7/21，1。经济决定税收，税收反映经济；2.充分了解税源的特点；3.将分析对象放在全局中，考虑其状态和变化趋势；4.充分认识和掌握影响税源和税收收入变化的因素；5.预测时技术和经验并重，考虑国情。2020/7/21，2020/7/21，2020/7/21，2020/7/21，2020，区域税收运行质量评价：要评价重点税源的运行质量，可以从以下几个方面入手：纳税人数量和税源强度，税源质量，主营业务收入的变化趋势、波动程度、集中度和贡献率，净利润和税收，税收与经济，2020/7/21，评价纳税

3、人数量的增加通常不一定意味着税收收入的大幅增加，但关键取决于纳税人的税源实力是否有显著增加，而资产规模通常用来表示税源实力。2020/7/21，2020/7/21，(2)波动性。通常，这个指标是通过将税收或税源指标的标准差和平均值相除而得到的，它表示税收或税源具体值的波动程度。(3)集中。通常情况下，税源或税收指标的集中程度是由纳入重点税源管理的纳税人税源或税收的比例来表示的。2020/7/21，(4)缴费率。该指标是将重点税源企业的税源或税收增量除以总税源或税收增量得到的。(5)税收与经济税源的相关性通常用静态指标“税负”和动态指标“弹性”来表示。我们的判断标准是：重点税源企业通常具有较高的

4、集中度和贡献率，这有利于税收征管，但会增加税收对重点税源企业的依赖，带来收入风险。如果随着时间的推移，重点税源企业的税源实力和质量逐渐增强，税源和税收的波动程度不大，增长趋势明显且稳定，那么我们判断重点税源的经营质量是好的。2020/7/21，税源质量：税收经济弹性：2020/7/21，地区，行业，企业，特殊分析，2020/7/21，地区分析，基本分析框架：税源概况变化，主要税源指标变化，按税源指标划分的税源变化；重点税源户。2020/7/21，以中国为研究对象，(1)景气指数：2007年同期GDP现值增长率，2008年第一季度现价增长率63475 53058 10.6% 19.63%，200

5、8年第二季度134726 112458 10.4% 19.80%，2020/。与其他国家相比；2008年发达国家的经济增长率；美国为1.4%；欧元区：1.2%；日本：0.5%；2008年金砖国家经济增长率：俄罗斯：6.8%；印度：7.8%；与我们自己相比：从1978年到2007年，中国的国内生产总值平均增长率为9.8%。，2020/7/21，固定资产投资累计增长率：2007年同期26.8:26.7社会消费品零售总额增长率：2007年同期19-23:13-17出口总值累计增长率：2007年同期21.8:27.6工业增加值增长率：2007年同期15.4-17.8:13-19在“又好又快发展”的指导

6、思想下，中央政府采取了相对强硬的宏观调控政策，收紧货币政策，抑制通货膨胀，抑制房价。稳健的财政政策、紧缩的货币政策、结构调整和促进民生。新华网2020年7月21日电(2008年6月24日)，中国经济发展的内在动力和活力依然强劲。根据近期发布的一系列经济数据，上月经济运行质量较高，国家财政收入和工业利润增长仍然可观，经济结构调整取得新进展，贸易形势良好，内需拉动作用增强，城乡居民生活水平继续提高。中国经济表现出应对困难和复杂局面的非凡能力。2020年7月21日(2)危机信号在2008年3月的广交会上，美国游客数量比同期减少了13%，签订的合同数量比同期减少了9%。截至2008年6月底，中国对美国

7、的出口仅增长了8.9%，较前几年的20%有所下降。2020/7/21，为什么是红旗？美国经济规模庞大，占世界经济的四分之一以上。中国对外贸易依存度很高，2007年达到67%左右。在美国、日本和欧洲等发达国家，这一指标不会超过30%。中国对美国的贸易依存度从1997年的5.4%上升到2008年的8.36%。如果加上经香港转口，出口对美国市场的依赖程度接近40%。2020/7/21，出口工业国内生产总值税收观察指数：工业出口交货值，滞后期为两个月。事实：工业增长率一直在下降，从第一季度的16.4%下降到第二季度的15.9%，再到第三季度的12.9%，再到10月份的8.2%，再到2008年11月份的

8、5.4%，这直接导致了国民经济增长的放缓和税收收入的下降。2020/7/21/2020/2020/7/21/2020/2020/7/21/2020/7/21/2020/7/21/21/2020/2020/7/21/2020/7/2020/7/21/2021/2020/2020/这些指标包括：出口总值、工业增加值，2020/7/21，2008/4/6和2007/6如下：2020/7/21，2007年1月至2008年12月工业出口交货值增长率的变化趋势，以及2007年1月至6月和2008年1月至6月该指数的比较2020年7月21日，2007年1月至2008年6月货运量、客运量和邮电业务总量增长的变

9、化趋势见2020年7月21日，从上述指标可以看出，2008年3月至2008年9月，中国经济呈下降趋势。像布伦特原油价格走势一样，它在2008年6-7月达到最高点，然后逐渐下降。2020/7/21，(3)两难困境在2008年9月至11月的三个月中，中国经济经历了一次“断裂”现象。一些专家建议用“悬崖”来形容这种现象，最后用“陡降”来形容这种现象。2007年11月2008年11月进出口总值：23.9% -9.10%出口总值：22.8% -2.20%进口总值：25.3% -18%工业出口交货值：19.5%-8.80%，2007年11月2008年11月发电量：9.60%货币供应量：18.45%-14.

10、80%工业企业计划利润：30.7%-4.9%货运量：2007年11月加税率的变化反映了同期的经济形势。2020/7/21，(4)内省1。中国经济问题的主要原因。(1)美国次贷危机。2020年7月21日，对外贸易依存度从1992年到2007年发生了变化：2020年7月21日，中国部分产品过度依赖国外市场，如服装和鞋类出口依存度为71%，影碟机为84%，摩托车为63%，摄像机为56%，冰箱为47%，彩电为46%。由于我国对外贸易依存度高，对美国贸易依存度高，出口产品核心竞争力低，美国经济的萎缩必然导致我国经济的萎缩。2020/7/21，(2)自身的经济问题。(3)宏观经济的周期性。自2003年以来

11、，中国进入了新的经济增长周期，在2003年和2007年保持了两位数的增长。改革开放以来，保持了10%以上的增长速度，持续了五年多，只有两次，即1992 -1996年和2003 -2007年。是时候进行经济调整了。2020/7/21，2020/7/21，行业分析，基本分析框架：税收总额和分配，主要税种的收入和分配，对地方财政收入的贡献。税源分析，分析税源质量、主要影响因素及其变化趋势，以及主要税源指标的发展趋势。税收负担分析。税收指数和税源指数的弹性分析。税收预测。建议。2020/7/21，房地产行业分析，(1)房地产税对税收的贡献，例如：A市房地产税从2004年的20.78亿元增加到2007年

12、的52.18亿元，年均增长率为35.93%，占税收的29.24%。2008年上半年，税收收入34.69亿元，同比增长49.18%。2020/7/21，(2)房地产行业经济税源分析待监测指标：房地产及相关企业销售额：单位数、面积、交易金额、销售价格(分为商品住宅、写字楼和商业建筑)、土地交易、二手房交易，2020/7/21，开发企业：382，房地产企业：销售额同比增长，环比下降。土地价格上涨，交易量减少。土地交易量74件，总销售面积538.6万平方米，平均地价2301元/平方米。与去年同期相比，分别下降了24.5%、12%和45.2%。二手房交易正在萎缩。二手房交易量和面积分别下降2.8%和0.

13、6%。2020年7月21日，(3)房地产业税收状况综合状况：税收总额、增长速度及占税收总额的比重。税收分类状况：税收总收入、增长率和占总收入的比例。注意税收比重的变化和增加所揭示的现象。例如，土地增值税和企业所得税的增长率下降表明利润率和土地使用税下降，表明开发商持有的土地减少。2020/7/21，(4)税收经济税源相关性分析中应注意的指标：房地产业增加值、房地产开发投资、商品房销售面积、2020/7/21、每平方米税收、每百元投资税率、税收销售收入弹性、税收投资弹性、税收增加值弹性、2020/7/21、2020、2020/7/21、2020、2020/7/21、2020/7/21、2020、

14、2020/7/21、2020、2020/7/21、2021、2020/21、2020/7/21、202 :对主要财务指标的比较分析(与上一年和行业标准值的比较)、影响利润变化的因素分析(利润分析)、成本分析、增值税分析、消费税分析、企业所得税分析和预测进行了一般性介绍。 将主要财务指标与基准年和行业标准值进行比较。，2020/7/21，影响利润变化的因素分析：1。销售数量5769 2，销售结构11539 3，销售价格259 4，销售成本284 5，销售税金及附加7231 6，期间费用5406 7，投资收入95 8，其他因素375，合计4416。成本分析：烟用香精主要原料总人工成本1，产量250

15、1 207 3771 1093 7572 2，单耗36 0 -2 0 -38 3，价格282 0 41 0 323 4，结构605 96 4270 414 5385 5 5，配方调整93 253 0 0 346 6，单位工资0 0 0 1105 1105总计3445 556 8080 4022020年7月21日，消费税分析得出2008年的销售额为368，700箱，比去年同期增加了31，700箱。累计销售收入292093万元，从量消费税增加475.5万元，从价消费税增加21282.7万元。烟丝销量增加，消费税增加444.1万元。a品牌卷烟调整税率及企业所得税计税价值分析2008年，企业利润较去年增加4416万元，所得税减少1638万元，这是由