舞弊行为的预防

1、预防舞弊、检查和报告舞弊检查工作的实施过程。部门程序董事会报告欺诈情况作弊行动检查准备批准作弊行动检查报告审计员提出舞弊检查建议批准采购经理实施作弊行动检查审查审计部经理制定舞弊检查工作方针和方案确定舞弊检查方式和人员收集与作弊有关的资料和证据根据资料和证据推断作弊发生的可能性深入分析调查所得的资料和证据填写舞弊检查工作报告对欺诈处理进行后续审计提出对作弊处理的认识意见批准审查22.4.2预防、检查、报告系统欺诈制度名称预防欺诈、检查、报告系统控制状态号码执行部门教练部门考证部门第一条目的。为了规范集团审计部门和审计人员，帮助企业预防、检查和报告舞弊行为，明确相关责任，减少审计风险，及时有效地

2、执行审计工作，提高审计效率，根据国家相关法规和公司相关文件，特别制定牙齿制度。第2条适用范围。1.牙齿规定适用集团公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级内部审计工作必须严格遵守。2.牙齿规定将公布在集团总部、各部门、各部门、各子公司。第3条一般原则。1.各级子公司、各级分支机构、各部门负责人应对不当行为的发生负责管理。预防、发现和纠正舞弊是各级公司、各级部门主管的主要责任之一。2.监查部门和监查院应保持应有的职业慎重，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，使公司管理层能够预防、检查和报告舞弊行为。第4条责任单位。1.各级子公司、分公司监察部负责本公司的舞弊检查，及时向集团监察部报告。2.集团审

3、计部门负责验证各级子公司、分公司审计部门报告的舞弊调查报告，提出处罚处理建议，分阶段上报。总裁根据权限决定舞弊处理处罚。第5条名词说明。1.损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为了谋求自身利益，利用欺诈等违法、违反手段损害公司经济利益的舞弊行为。2.预防作弊：是指采取适当措施防止作弊的发生，或在作弊发生时尽量减少损失。3.舞弊检查：是指实施必要的检查程序，以确认标记的舞弊已经发生。4.舞弊报告：是指审计师对相关管理人员进行舞弊预防、检查情况及结果的书面或口头报告。第六条审计部门和审计员应在以下方面保持应有的职业慎重：1.具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在实施审计项目时，警惕相关方面存

4、在的舞弊风险。2.根据被审计事项的重要性、复杂性、审计的成本效益，合理地关注和检查可能的舞弊情况。3.利用适当的审计职业判断确定审计范围和审计程序，发现、检查和报告舞弊行为。4.发现作弊的迹象，要及时向上级报告，提出进一步的检查建议。第七条下列情形之一属于欺诈：(1)接受贿赂或回扣。(2)在正常情况下，将能得到公司利益的交易事项转移给其他人。(3)侵吞、侵吞、盗窃公司财物。(4)使公司为虚假交易问题付款。(五)故意隐瞒交易问题，误报。(六)泄露公司的商业秘密。第8条预防欺诈。1.建立、健全和有效地实施公司内部控制是预防舞弊的主要方法。2.审计人员在审查和评价内部控制时应注意以下主要内容，以确保

5、公司防止不当行为的发生。(1)公司目标的可行性。(2)控制意识和态度的科学性。(3)职员行为准则的合理性和有效性。(4)经营活动许可制度的适用性。(5)风险管理机制的有效性。(6)管理信息系统的效果。3.除了内部控制的固有限制外，还必须考虑可能发生作弊的以下情况。(1)管理人员素质差。(2)管理层面临异常压力。(3)经营活动存在异常交易问题。(四)公司内部个人利益、局部利益、整体利益存在重大冲突。(五)审计署在审计中很难得到充分、相关、可靠的证据。(六)审计员在审查和评价内部控制时，根据发现的舞弊迹象或从其他来源获得的信息，考虑可能发生的舞弊的性质，向集团审计部门报告，并对需要实施的舞弊检查提

6、出建议。第9条欺诈检查。1.舞弊检查通常由监查院、法律顾问等进行。审计员应根据以下要求进行行为检查：(1)评估作弊的范围和复杂性，避免向可能与作弊有关的人提供信息或被提供的信息误导。(2)评估参与舞弊检查者的资格、技能和独立性。(三)设计适当的舞弊检查程序，确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。(四)在舞弊检查过程中，与公司总经理、专业舞弊调查员、法律顾问和其他专家保持必要的沟通。(五)保持应有的职业慎重，以免损害相关公司或人员的合法权益。3.舞弊检查工作结束后，监查院必须评估查明的事实，满足以下要求。(1)决定加强内部控制的措施；(2)设计适当的程序，为公司今后的类似舞弊检查提供指导。(3)使监查员了解和熟悉相关作弊的征兆。第10条欺诈检查报告。1.在作弊检查过程中，如果发生以下情况，监查院应及时向集团监查部报告：(1)可以合理确定作弊已经发生，需要深入调查。(2)欺诈使财务报表严重不准确。(三)发现犯罪线索，移交司法机关，确保需要处理的证据。2.监查院完成必要的舞弊检查程序后，应从舞弊的性质和金额两个茄子方面考虑其严重性，提交相应的监查报告。(一)报告应当包括舞弊的性质、有关人员、舞弊手段和原因、检查结论、处理意见、建议和纠正措施。(2