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文档简介

1、Your Site Here,第七篇 财务预算与控制,第二部分,财务预算与控制典型任务,第二部分 财务预算与控制典型任务,1预计2010年各季度的销售收入为：第一季度400000元，第二季度500000元，第三季度660000元，第四季度800000元。预计2011年第一季度销售收入为900000元。每季销售收入中，当季收到65%，下季度收到35%。2010年初应收账款为210000元，预计2010年第一季度全部收回。 2预计2010年各季度直接采购成本按下一季度销售收入的60%计算，采购材料款当季支付60%，下季度支付40%。2010年初应付账款余额为168000元，计划2010年第一季度全

2、部付款。 3预计2010年各季度的制造费用分别为：48000、50000、46000、54000。每季度制造费用包括折旧16000元。 4预计2010第二季度购置固定资产，需要现金186000元。 5远宏公司现金不足时，向银行贷款(为1000元的倍数)；现金结余时，归还银行贷款(为1000元的倍数)；贷款在期初，还款在期末，贷款年利率为8%，每季度结算一次利息。,第二部分 财务预算与控制典型任务,6远宏公司各季度末最低现金余额为30000元。其他资料见下表。,通过远宏公司现金预算案例，掌握现金预算的编制方法，深刻理解销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算与现金预算的关系。,现金预算是以日常预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹集方式等。现金预算以其他预算为基础，是对相关预算中有现金收支部分的汇总。 现金收入部分包括期初的现金余额和预算期的现金收入。现金支出部分包括预算期预计的各项现金支出，如直接材料、直接人工等。资金的筹集与运用是指预算期现金不足如何筹集，包括向银行

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