《国际货款的收付》PPT课件.ppt

1、1,第一节 支付工具,国际贸易只使用的金融票据主要有汇票（BILL OF EXCHANGE；DRAFT）、本票（PROMISSORY NOTE）、和支票（CHECK、CHEQUE），其中以汇票为主。 一、汇票（BILL OF EXCHANGE；DRAFT） （一）汇票的含义和基本内容 1、汇票的含义 我国定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票是或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 英国票据法的定义：汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人执法一定金额的无条件的书面支付命令。,国际货款的收付,2,2、汇票基本

2、内容： 1）“汇票”字样。 2）无条件支付命令。 3）一定金额。4)付款期限。5)付款地点。6)出票人（DRAWEE），又称付款人（PAYER）。即接受支付命令付款的人。通常是进口人或是其指定银行。7)受票人（PAYEE），即受领汇票所规定金额的人，通常是出口人或其指定的银行。8)出票日期。9)出票地点。10)出票人签字 3、我国票据法规定汇票必须具备的内容： 1）表明“汇票”字样 2）无条件支付委托 3）确定的金额 4）付款人的名称 5）收款人的名称 6）出票日期 7）出票人签章,（一）汇票的含义和基本内容,接上页,3,（二）汇票的种类,1、按照出票人不同，分为银行汇票和商业汇票 （1）银行

3、汇票（BANKERS DRAFT）指出票人和受票人都是银行的汇票。 （2）商业汇票（COMMERCIAL DRAFT）。指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人、银行的汇票。 2、按照有无随附商业单据，分为光票和跟单汇票 （1）光票（CLEAN BILL）不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票 （2）跟单汇票（DOCUMENTARY BILL）附有商业单据的汇票。商业汇票多是跟单汇票。,4,3、付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票 （1）即期汇票（SIGHT DRAFT），指在提示或见票是立即付款的汇票。 （2）远期汇票（TIME BILL OR USANCE BILL），指在一定期限或指

4、定日期付款的汇票。 远期汇票的付款时间分为以下几种： A. 见票后若干天付款（AT XX DAYS AFTER SIGHT） B. 出票后若干天付款（AT XX DAYS AFTER DATE） C. 提单签发日后若干天付款（AT XX DAYS AFTER DATE OF BILL OF LADING） D.指定日期付款（FIXED DATE）。,（二）汇票的种类,接上页,5,(三) 汇票的使用,1、出票（ISSUE） 出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。 2、提示（PRESENTATION） 提示是指持票人将汇票提交付款人要求承

5、兑或付款的行为。 3、承兑（ACCEPTANCE） 承兑指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 4、付款（PAYMENT） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。 5、背书（ENDORSEMENT） 背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票后面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 6、拒付（DISHONOUR） 持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。,6,二、本票（PROMISSORY NOTE）,（一）本票的含义与内容 本票

6、指一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。本票的必备内容： 1、表明“本票”字样 2、无条件的支付承诺 3、确定的金额 4、收款人名称 5、出票日期 6、出票人签字 未载明规定事项之一的本票无效,7,（二）本票的种类 商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的本票称为商业本票或一般本票。银行签发的称银行本票。 （三）本票与汇票的区别 1、本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；汇票有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。 2、本票的出票人既是付款人，远期本票无须办理承兑手续；远期汇票要办理承兑手续。 3、本票在

7、任何情况下，出票人都是决定的主债务人，一旦拒付，持票人可立即要求法院裁定，命令出票人付款；汇票的出票人在承兑前是主债务的，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。,二、本票（PROMISSORY NOTE）,接上页,8,三、支票（CHECK、CHEQUE）,（一）含义与主要内容 支票是以银行为付款人的即期汇票，即付款人对银行的无条件的支付一定金额的委托命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。支票必须记载下列事项： 1、表明“支票”字样 2、无条件的支付委托 3、确定的金额 4、付款人名称 5、出票日期 6、出票人签字,9,（二

8、）支票的种类 1、现金支票与转帐支票 2、划线支票与未划线支票 （三）支票的效期 我国票据法规定，支票持有人应自出票日起的10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。,三、支票（CHECK、CHEQUE）,接上页,10,第二节 汇付与托收,支付方式从资金的流向和支付工具的传递方向，可分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇指资金的流动方向和支付工具的传递方向相同。逆汇指资金的流动方向与支付工具的传递方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。 一、汇付(Remittance) （一）汇付的含义及其当事人 1、汇付的含义 汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他

9、途径将款项汇交收款人。 2、汇付方式的当事人 a汇款人（REMITTER） b收款人（PAYEE OR BENEFICIARY） c汇出行（REMITTING BANK） d汇入行（PAYING BANK）,11,（二） 汇付的种类,1、信汇（MAIL TRANSFER， M/T） 指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。费用低廉，但时间长。 2、电汇（TELEGRAPHIC TRANSFER ，T/T） 汇出行应申请人的要求，拍发加押电报、电传或SWIFT 给在另一国家的分行或代理行指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。时间短，费用高。 3、

10、票汇（REMITANCE BY BANKERS DEMAND DRAFT，D/D） 指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。,12,1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简单，费用少,（三）汇付的特点,13,（四） 汇付方式在国际贸易中的使用,1、货到付款（PAYMENT AFTER ARRIVAL OF THE GOODS） 出口方在没有收到货款以前先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款的方法。实际是一种赊帐业务。能否收回货款，取决于买方的信用。目前，我国货到付款汇付方法，主要用于下面三方面业务： a在我过对某些地

11、区供应中，为巩固和扩大市场，对一些长年供应的鲜活商品采用。 b在空运进出口买卖中，采用凭出口方电报或电传发货通知，进口方汇付货款的做法，适应空运货物到货迅速的特点。 c在寄售出口业务中。 2、预付货款（PAYMENT IN ADVANCE ）、 预付货款是在订货时汇付或交货前汇付货款的办法。多用在一些客户提出特殊加工要求或专门为客户加工的特殊商品，或一些市场畅销又稀缺的商品。,14,二、托收(Collection),（一）托收的含义 1、国际商会制定的托收统一规则（URC522）的定义： 托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和或商业单据以便取得付款/承兑，或凭其他条款或条件

12、交出单据。 2、简而言之，托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。 托收一般都通过银行办理，所以也叫银行托收。基本做法：出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票，连同商业单据，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行通过其在进口地的代理行或往来行向进口人收款。,15,（二）托收的各关系方,1、委托人（PRINCIPAL），是委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。 2、托收银行（REMITTING BANK），指接受委托，办理托收业务的银行，一般为出口地银行。 3、代收银行（COLLECTING BANK），指接受委托行

13、委托向付款人收取票款的进口地银行，通常是托收行的国外分行或代理行。 4、提示行（PRESENTING BANK），向付款人作出提示汇票和单据的银行。可以是代收行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可以是代收行。 5、付款人（DRAWEE），是根据托收提示，向其作出提示的人。通常为进口人。,16,（三）、托收方式结算示意图,17,（四）托收的种类,1、光票托收（CLEAN COLLECTION） 是指金融单据不附有商业单据的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。主要用于小额交易预付货款等。 2、跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTION） 是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商

14、业单据的托收。国际贸易中多应用跟单托收，按照向进口人交单条件的不同，又分为付款交单和承兑交单。,18,（1）付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT ，D/P），指出口人的交单以进口人的付款为条件。按付款时间的不同，分为即期付款交单和远期付款交单。 A即期付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT AT SIGHT，D/P AT SIGHT），指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票立即付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据。 B远期付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT AFTER SIGHT ，

15、D/P AFTER SIGHT），出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。,2、跟单托收,19,（2）承兑交单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，D/A），指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收行即将商业单据交给进口人，在汇票到期日，方履行付款义务。 对出口人来说，已经交出物权凭证，其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人只能财货两空。,2、跟单托收,接上页

16、,20,1、考察进口人的资信和经营作风。 2、对贸易管制和外汇管制较严的国家不采用托收。 3、了解进口国的商业惯例。 4、出口合同争取按CIF 或CIP 条件成交。,（五）托收的注意事项,21,第三节 信用证付款,国际商会于1930年拟订了商业跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits）,并于1933年正式公布。国际商会于1951年、1962年、1974年、1983年和1993年曾先后对该惯例进行了修订。1993年修订后的统一惯例于1994年1月1日开始实施，称为国际商会500号出版物（UC

17、P500）,22,一、信用证的性质、特点与作用,（一）信用证的性质 信用证（Letter of Credit, L/C）指由银行依照客户的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据向第三者或其指定方进行付款，或承兑和/或支付受益人开立的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票；或授权另一银行议付。 简言之，信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证规定的条件，即受益人只要提交符合信用证规定的单据，开证行就保证付款，故属于银行信用。,23,1、信用证付款是一种银行信用。 2、信用证是独立与合同之外的一种独立自

18、主的文件。 虽然信用证的开立以买卖合同为依据，但信用证一开出，就成为独立与买卖合同的另一种契约，不受买卖合同的约束。开证行和参与信用证业务的其他银行只按照信用证的规定办事。 3、信用证项下付款是一种单据的买卖。 信用证业务中，各有关方面处理的只是单据，银行是有义务合理小心的审核单据，但这种审核，只是用以确定单据表面是否符合信用证条款。,（二）信用证的特点,24,（三）信用证的作用,1、对出口人的作用 （1）保证出口人凭单取得货款。 （2）使出口人得到外汇保证。 （3）可以取得资金融通。出口人可在交货前，凭借进口人开来的信用证做抵押，从银行贷款，用以加工、收购、生产出口货物。 2、 对进口人的作

19、用 （1）可保证取得代表货物的单据。 （2）保证按时、按质、按量受到货物。 （3）提供资金融通。 3、对银行的作用 在信用证业务中，银行可取得各种收益，如开证费，通知费等。,25,二、信用证涉及的当事人,1、开证申请人（APPLICANT） 是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。 2、开证银行（OPENING BANK） 接受开证人委托，开立信用证的银行。 3、通知银行 受开证行委托，将信用证转交出口人的银行。 4、受益人（BENEFICIARY） 信用证上指定的有权使用该证的人。 5、议付银行（NEGOTIATING BANK） 根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符 合

20、信用证规定的汇票或单据的银行。 6、付款银行（ PAYING BANK） 开证行指定代行信用证项下付款或充当汇票付款人银行。,26,7、保兑银行（CONFIRMIGN BANK） 根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。 8、偿付银行（REIMBURSEMENT BANK） 又称清算银行，指接受开证行的指示或授权，代开证银行偿还垫款的第三国银行。 9、受让人（TRANSFEREE） 又称第二受益人，是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人大都是出口人。在可转让信用证条件下，受益人有权将该证的全部或一部分转让给第三者，该第三者即为信用证的受让人。,二、信用证涉及的当事人,接上页,27,信用证的

21、业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）,28,三、信用证的主要内容及其开立的形式,（一）信用证的主要内容 1、对信用证本身的说明，包括信用证的种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期和到期地点、交单期限等。 2、对汇票的说明，如出票人、受票人、汇票金额、期限等 3、对装运货物的说明，如货物的名称、规格、数量、单价等，且与买卖合同一致。 4、对运输事项的说明，列明装运地、目的地、装运期限及可否分批、转运等。 5、对货物单据的说明，列明所需的货运单据等 6、其他事项,29,（二）信用证开立的形式,1、信开本，指开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行，现已少用。 2、电开本，

22、指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。 1）简电本，开证行只是通知已经开证，将信用证的主要内容，如信用证号码、收益人名称和地址、开证人名称、金额、货物名称、数量、价格、装运期及信用证有效期等告知通知行，详细条款另航邮通知行。 2）全电本，开证行以电讯方式开证，把信用证的全部条款传达给通知行，其本身是一个内容完整的信用证，因此是交单议付的依据。 3）SWIFT 信用证。SWIFT 是“全球银行金融电讯协会”,凡参加此组织的成员均可通过此系统办理信用证业务，通过此系统传递的信用证信息,成为SWIFT 信用证，也有称“全银电协信用证” 。,30,（一）跟单信

23、用证和光票信用证 1、跟单信用证（DOCUMENTARY CREDIT），指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。 2、光票信用证（CLEAN CREDIT），指仅凭不附单据的汇票付款的信用证。,四、信用证的种类,31,（二）不可撤销信用证和可撤销信用证,1、不可撤销信用证 ： （IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT），信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提高的单据符合证规定，开证行必须履行付款义务。凡是不可撤销信用证，应注明“不可撤销” 2、可撤销信用证：（REVOCABLE LETTER OF CREDIT），指

24、开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销的信用证，凡是可撤销信用证，应在信用证中注明“可撤销”字样，如信用证中无表明可撤销或不可撤销，应视为不可撤销信用证。,32,（三）保兑信用证和不保兑信用证,1、保兑信用证（COMFIRMED LETTER OF CREDIT），开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务对信用证加保兑的银行，称保兑银行。信用证的“不可撤销”是指开证行对信用证的付款责任。“保兑”是指开证行以外的银行保证对信用证承担付款责任，保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行。 2、不保兑信用证（UNCONFIR

25、MED LETTER OF CREDIT），开证行开出的信用证，没有经另一家银行保兑。,33,（四）即期付款信用证和延期付款信用证,1、注明“即期付款兑现”的信用证称为即期付款信用证。此种信用证一般不需要汇票，也不要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。 2、延期付款信用证，注明“延期付款兑现”的信用证称为延期付款信用证，不要求受益人出具远期汇票，但在证中要明确付款的时间。,34,（五）承兑信用证,指由某一银行承兑的信用证，即当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行立即承兑，于汇票到期日付款。,35,开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或

26、任何银行交单议付的信用证。,（六）议付信用证,36,（七）可转让信用证和不可转让信用证,1、可转让信用证（TRANFRABLE CREDIT），指信用证的受益人可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行，或当信用证可自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证部分或全部转让给一个或数个受益人的信用证。可转让信用证只可转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不得要求将信用证转让给其后的第三受益人。 2、不可转让信用证（NON-TRANSFERABLE CREDIT），是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信

27、用证。,37,信用证按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。 1、按时间循环信用证 2、按金额循环信用证 （1）自动式循环使用，受益人按规定的时间装运货物交单议付后，信用证即恢复到原金额，可再次按原金额使用。 （2）非自动式循环使用，受益人按规定的时间装运货物交单议 付后，必须等开证银行的通知到达后，才能使信用证恢复至原金额再次使用。 （3）半自动式循环使用，受益人每次交单议付后，在若干天内，银行未提出终止循环的使用，信用证即恢复到原金额再次使用。,（八）循环信用证,38,是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人开立的信用证。其特点是第一张

28、信用证的受益人和开证申请人就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可以先后开立可，对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务。,（九）对开信用证,39,又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的，对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易,十、对背信用证,40,指允许受益人在货

29、物装运交单前预支货款的信用证。分为全部预支和部分预支两种，在预支信用证下，受益人预支的方式有两种，一是向开证行预支，出口人在货物装运前开具以凯只好行为付款人的汇票光票，由议付行买下向开证行索偿；另一是向议付行预支。,十一、预支信用证,41,指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付,十二、备用信用证,42,第四节 银行保函,一、保函的含义及其性质 保函 （LETTER OF GUARANTEE L/G），又称保证书，是指银行

30、、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三人开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按协议履行义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。,43,二、保函的种类：,1、见索即付保函（Demand Guarantee） 又称为无条件保函（Unconditional L/G）。由于国际商会1978年制订的合同担保统一规则未被广泛应用，就产生了见索即付保函统一规则（URDG458）。见索即付保函是一种独立的付款保证。构成担保人和受益人之间的第一承诺，该承诺自保函开除后即刻产生约束力。银行保函一般都是见索即付保函。 2、有条件保函（Conditional L

31、/G） 3、保函均为不可撤消凭证。保函受担保人营业所在地国家或地区的法律的强制性制约。,44,三、银行保函的当事人及其主要任,（一）主要当事人 1、申请人。合同的一方当事人。 2、受益人。合同的另一方当事人。 3、担保人。接受担保申请的银行。 （二）其他当事人 1、通知行。通知或转交担保人开出的保函给受益人的银行。 2、保兑行。根据担保人的请求，在担保函上加以保兑的银行。又称第二担保人。 3、转开行。是指接受担保银行的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函的银行。因此，转开行通常是受益人所在地的银行。转开行保函开出后即为第一担保人。 4、反担保人。是指为申请人向担保银行开出书面（反）担保函的人

32、。,45,四、银行保函的主要内容,1、有关当事人。 2、开立保函的依据。列明合同、标书或协议等。 3、担保金额和金额递减条款。每份保函必须明确规定一个确定的金额。 4、要求付款的条件。是指要求担保人付款的条件。保函项下任何要求担保人付款的条件或要求，均应以书面形式作出。 5、保函失效日期或失效事件。保函中要规定该保函的失效期。受益人必须以用书面声明的方式解除担保人的责任，则该保函就被取消。 6、保函适用的法律和司法。保函适用的法律是担保人营业所在地的法律，或开出保函的分支银行所在地的法律。,46,五、银行保函的种类,（一）履约保函 1、进口履约保函，指担保人应申请人（进口商）的申请开给受益人的保证承诺。保函规定，如出口人按期交后，进口