第六章出纳管理.ppt

1、第五章 出纳管理子系统,在现金收支频繁，流动量大的企业中，出纳还靠手工记账、对账，会影响工作效率。通过使用出纳管理模块，用户只需录入现金每日的发生额和银行对账单，系统便能做到日记账的日清月结，自动勾对银行对账单和银行日记账，编制银行存款余额调节表，从而大大提高了出纳管理的效率。通过本章的学习，要求学生熟练掌握出纳管理模块的主要的操作步骤。 第一节 出纳管理子系统流程分析 第二节 出纳管理子系统总体结构与主要数据文件设计 第三节 出纳管理子系统案例讲解,第一节 出纳管理子系统流程分析,一、出纳管理子系统手工处理流程分析 （一）手工条件下会计信息系统银行对账过程的数据流图,（二） 出纳管理子系统计

2、算机账务处理中层流程流程图 出纳子系统计算机条件条件下的数据处理流程可以如下表述： 以出纳的身份进入出纳管理子系统中。 进行出纳子系统的一些初始化操作，如：开设日记账、录入银行未达账、录入企业未达账等。 生成初始余额调节表，检查企业账和银行账调节后的余额是否相等。 录入现金日记账、银行日记账。 进行银行对账。 出纳管理子系统余额调节表模块根据对账结果自动编制并输出本月余额调节表。 稽核。检查出纳管理子系统与账务系统的账是否一致。 月末日记账结转。将本月日记账的数据结转到下一个月份。,（三）银行对账处理的底层流图 其处理过程是： 1、企业根据银行提供的对账单录入并保存在银行对账单文件中，或者通过

3、网络或软盘接收银行提供的对账单并保存在银行对账单文件中； 2、企业根据银行原始单据或录入的凭证记录输入或转企业的银行账记录并保存到企业银行账文件。 3、计算机通过“对账”处理将银行对账单文件和单位银行对账文件中的记录进行核对，对已按条件对上的记录分别在两个文件中，做好标记； 4、通过“查询输出”处理自动输出“余额调节表”、“已达账表”、“未达账表”；,第二节 出纳管理子系统总体结构与主要数据文件设计,在出纳业务的处理方面, 系统应该包括如下功能: 能够根据已开具的各类票据, 自动登记现金日记账及银行存款日记账, 而对于没有通过开具票据的业务还应能够允许手工录入两类日记账, 以保证日记账的数据完

4、整。 能够与银行存款对账单进行对账, 并自动编制银行存款余额调节表。对账可以是手工勾对或自动与银行提供的电子化对账单勾对。 结账功能, 就是结出当月的现金及银行存款的余额, 并将系统调整至下一个月的状态。 其他功能, 如日记账的查询与打印等。 （一）现金日记账 现金日记账模块的功能有开设现金日记账、录入现金日记账、查询现金日记账、稽核等。,（二）银行日记账 银行日记账模块的功能有开设银行日记账、录入银行日记账、录入对账单、对账、稽核、余额调节表、查询银行账、查询对账单、结算类型等。 1. 开设银行日记账 2. 录入银行对账单 3. 银行对账 企事业单位的大量经济业务要通过银行结算，银行要为每个

5、单位记载这些经济业务，银行对账是指银行记载的银行存款收付记录和单位自己登记的银行日记账相互核对，银行与企业间由于记账时间不同或其他原因会形成一方已记录的账另一方未记录，这种一方已入账而另一方尚未入账的项称之为未达账项。未达账项有四种类型：银收企未收、银付企未付、企收银未收、企付银未付。 一般来说，银行对账模块又划分为自动对账和手工对账。, 自动对账 自动对账模块的功能是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。 比较经济业务是否相同的依据是： 支票号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中支票号和金额完全相同的记录。 结算方式+结

6、算号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中结算方式、结算号和金额都相同的记录。 手工对账 4. 余额调节表 录入完银行未达账和企业未达账后，可以生成初始余额调节表。在此基础上每月再获取或录入银行对账单，并进行对账，才能保证产生的余额调节表是平的。因此，在使用银行对账模块之前，必须先将未达账录入计算机中。,（三）结账 结账模块的功能包括日记账结转、反结转等。此模块用以实现现金日记账和银行日记账的月末结转、反结转。 （四）余额一览表 余额一览表模块的功能有输出出纳日报表、现金日报表、输出银行存款日报表，输出余额一览表等。 二、出纳管理子系统主要数据文件设计 1. 银行日记账文件（YHRJZ.DBF） 2. 银行对账单文件（YHDZD.DBF） 3. 银行未达账文件（YHWDZ.DBF） 4. 现金日记账文件（YHRJZ.DBF） 5. 余额一览表文件 6. 银行会计科目文件 7. 结算类型文件,第三节 出纳管理子系统案例讲解,一、出纳管理子系统操作流程 出纳系统的操作分为二部分：一是初始化操作，二是日常操作。初始化步骤主要工作是银行结算类型代码设置、开设日记账、银行未达账录入、企业未达账录入、生成初始余额调节表，这些工作只需在初次使用中做。日常操作主要包括