会计PPT-第六章--会计账簿.ppt

1、第六章核算账簿，本章主要内容，核算账簿概述登记纠错方法对账与结算，第一节核算账簿概述，核算账簿的核算账簿功能类型，第一，核算账簿概念，核算账簿是由相互关联的具有一定格式的账页组成，以会计凭证为基础，全面、系统、连续地记录和反映单位的经济业务。账簿登记是一种特殊的会计方法，是会计工作的重要环节，也是编制会计报表的重要依据。二，会计账簿的作用，1。为企业经济管理提供系统完整的会计信息。2.定期编制会计报表并提供数据。3.为分析和检查企业的经济活动提供依据。3.会计账簿的类型。会计书籍有很多种。为了便于理解和使用，这些书可以根据不同的标记进行分类：1。这些书根据不同的用途分类。供将来参考的序时分类帐

2、。序时分类账，也叫日记账，是按照经济业务发生的时间顺序，一天一天登记经济业务的账簿。在实际工作中使用最广泛的日记账是现金日记账和存款日记账。账簿分类是指按照总分类账和明细账对所有经济业务进行分类登记的账簿。书籍的分类有两种：一般的书籍分类和详细的书籍分类。图书的总分类用来说明经济业务的一般内容。图书的详细分类用来说明经济业务的详细内容。参考账户是指一些经济业务在序时簿和账簿分类中不能记录或记录不全的辅助登记账簿。这种账簿可以为一些经济业务内容提供必要的参考资料。如租赁固定资产的登记等。3.会计账簿的类型。根据它们的外观，书籍可以分为：精装书、活页书、卡式书。书籍装帧的书是指许多帐页被装订成一本

3、书的书。如总账、日记账等优点：账户页是固定的，这不仅可以防止账户页的丢失，还可以防止账户页的交换。缺点：由于账页固定，使用不灵活，一个人只能同时登记账簿，不便于分工。活页账簿是指活页形式的账簿，如(材料)明细账。优点：账户页数可根据需要确定，不足时可随时增加账户页数；注册很方便，几个人可以同时记账。缺点：帐户页很容易丢失或交换。卡式账簿是指使用以记账格式打印的卡片登记各种经济业务的账簿。卡不是固定在一起的，数量可以根据经济业务增加或减少。如固定资产的明细账。优点和缺点与活页账簿相同。会计账簿、参考账户、按不同用途分类、卡式账户、定制账户、按外观分类、分类账、序时账户、会计账簿类型汇总表、活页账

4、户、现金账簿、存款日记账、总分类账、明细分类账、第2节会计账簿登记、会计账簿构成要素序时账户登记和总分类账格式登记的要求，并注明账簿名称和记账单位名称。2.标题页。填写账簿的开户日期和截止时间、页数和图书数量；账簿管理人名单及签字；账户目录等。1。会计账簿要素。账户页面。由于反映不同的经济业务内容，账户页格式可以有不同的格式，但基本内容应包括：账户名称(总账账户、明细账户)、入账日期栏、凭证类型及编号栏、汇总栏(经济业务内容简述)、金额栏(经济业务记录的增减)，其次是账簿、账户的登记要求不要写满网格，它一般应该占网格间距的1/2。4.使用蓝黑墨水进行正常记账。登记簿应使用蓝色、黑色或碳色墨水书

5、写，不得使用圆珠笔(银行复制本除外)或铅笔书写。5.特殊簿记使用红墨水。例如，根据红字冲减的记账凭证、冲销错误记录等。6，顺序注册。各类账簿应按页序连续登记，不得漏行或分页。7.“打发时间”和“继承过去”。3.序时账的格式和登记；1.库存现金簿的格式和登记；库存现金账簿格式：库存现金账簿，必须采用定制账簿，其账页格式一般采用“三栏式”，基本结构为“借方(收入)”、“贷方(支出)”和“余额”。登记依据：根据收付凭证，按经济业务的先后顺序，每天逐一登记。“收入栏”，根据现金收款凭证或银行存款付款凭证(取自银行)登记；“支出栏”，根据现金支付凭证登记；每天结算余额。2。存款日记账格式及登记、存款日记

6、账格式：该账簿为一套账簿形式，其账页格式一般为“三栏”形式，基本结构为“借方(收入)”、“贷方(支出)”和“余额”。登记依据：根据收付凭证，按经济业务的先后顺序，每天逐一登记。“收入栏”，显示银行存款收据凭证或现金支付凭证(当现金存入银行时)；“支出栏”，根据银行存款支付凭证登记；每天结算余额。第四章。总账、总账、格式的格式及登记：采用固定格式的账簿，其账页格式一般为“三栏”。仅提供价值指标，不提供数量指标。登记依据：总账可以根据各种记账凭证直接逐一登记；还可以汇总一定期间内的各种记账凭证，编制账户汇总表，或者在登记总账前汇总记账凭证。总账的登记方法取决于采用的会计形式。5.明细账1的格式和登

7、记。明细账的设置在设置总账的基础上，各经济单位也要根据总账科目设置一些必要的明细账。除库存现金和银行存款账户外，各单位应对各种材料、应收应付账款、费用、成本、收入、利润等总账账户设置明细账，并进行明细分类核算。2.明细账格式活页本账簿一般用于明细账。账户页面格式有四种：三栏数量和金额类型多栏横向登记类型、“三栏”明细账、“三栏”明细账。只有三个金额栏：借方、贷方和余额，但没有数量栏。适用于只需要反映金额的经济业务，如“应收账款”、“应付账款”等债权债务结算账户，不需要进行量化核算。“数量和金额”明细账和“数量和金额”明细账分别有数量、单价和收入金额、出库和余额等栏目。本格式适用于各种财产和材料

8、账户，如“原材料”、“库存商品”等账户，这些账户既要进行数量核算，也要进行实物数量核算。“多栏式”明细账和“多栏式”明细账多栏式明细账，根据经济业务特点和经营管理的需要，在一个账页中按照相关明细科目或明细项目分为若干栏，以反映同一账页中相关明细科目或明细项目的会计数据。适用于“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“本年利润”等科目的明细核算。选择题：1能反映一项经济业务增减的会计账簿是()。总分类账，明细分类账，参考分类账，序时分类账。能够按时间顺序反映企业某些经济会计信息的账簿A.一般来说，根据记账凭证不需要登记的账簿是()。a .总账b .明细账c .参照总账d .日记账

9、4在下列项目中，可以使用卡片格式()。一、现金账簿二、存货明细账三、制造费用明细账四、固定资产明细账五、会计账簿按()分类，分为日记账、分类账和参考账户。不同的格式不同的用途不同的形状不同的规格在下列各项中，()是连接会计凭证和会计报表的中间环节。a .复式记账b .设置会计科目和账户c .登记账簿d .编制会计分录7 .现金账簿和存款日记账属于()。总账8总账、现金日记账和存款日记账应采用()。a .活页本账户b .存折本账户c .银行卡账户d .以上均可使用，现金簿和存款日记账的登记依据为()。经核实的原始收支凭证经核实的原始收支凭证经核实的原始凭证经核实的原始凭证明细分类账的基本结构有三

10、栏：借方、贷方和余额。一、三栏式二、多栏式三、数量和金额式四、横线登记式十一、明细账应根据经济业务的内容和经营管理的需要，根据明细项目在借方或贷方设置几栏。a .三栏式b .多栏式c .数量和金额式d .横线登记式12()采用三栏式明细账。a .应收账款明细账b .原材料明细账c .管理费用明细账d .存货商品明细账，下列项目采用选择题1()。存款日记账应收账款明细分类账存货商品明细分类账原材料明细分类账以下项目采用三栏式格式。a .应收账款明细账b .长期贷款明细账c .实收资本明细账d .应付账款明细账3 .会计账簿的基本组成包括()。封面、标题页、使用说明、第4页帐册根据格式分类，包括(

11、)帐册。a .三栏式b .多栏式c .数量和金额类型d .卡片类型，对还是错问题1库存现金簿的借方根据收款凭证登记，贷方根据付款凭证登记。(2)总分类账必须是这种形式的三栏账。()、第三节是错账的更正方法，即划线更正，辅以红字更正，1。划线并更正，1。适用范围该方法是一种在会计核算中取消原始记录，纠正红线错账的方法。结账前，如果发现账簿记录有错误，但会计凭证没有错误，即过账时纯粹是文字或数字上的错误，应采用交叉更正法进行更正。2.具体的纠正方法是通过画一条红线来注销所有错误的数字，而不仅仅是其中的一部分；对于已注销的数字，原始笔迹应保持清晰，以备将来参考。在划线处用蓝色写下正确的数字，并由簿记

12、员在更正处盖章以明确责任。第二，红字更正确，红字更正确，又称红字核销法，是在会计核算中，用红字核销或冲减原金额，来更正或调整账簿记录的一种方法。一般适用于两种情况。1.记账后发现记账凭证中的借贷账户有错误，可以用红字修正法进行修正。具体更正方法：首先，用红笔填写一张与原错误凭证完全相同的记账凭证，并在汇总栏中注明“1号凭证月日冲销错误”，并用红笔登记；然后用蓝色(黑色)字符填写正确的会计凭证，并注明“凭证错误”。并相应地注册它。(1)企业用银行存款支付产品销售费用(2) 500元。在填写凭证时，它被遗漏了(2)借款：管理费用2 500贷款：银行存款2 500。第二步：用蓝色(或黑色)填写正确的

13、记账凭证，并相应地输入账户。(3)借款：销售费用2 500贷款：银行存款2 500。根据上述凭证记账后的账户记录如下：银行存款管理费用(1) 2 500 (1) 2 500、(2) 2 500 (2) 2 500、(3) 2 500具体更正方法：只填写一张与原错凭证有相同借出账户的记账凭证，并在汇总表栏中注明“冲销多收的月/日凭证金额”，然后用红字登记。某企业收回应收账款1万元。以下条目是错误准备的，已被登记和记录。借款：银行存款10万，贷款：应收账款10万。更正：多收金额应以红色字母输入如下，账户应以红色字母登记。借款：银行存款90，0 00贷款：应收账款90，0 00根据上述凭证记录的账户

14、如下：应收账款银行存款100，00 0 100，000 90，000 90，000、3。补充校正方法，1。适用范围补充修正法是在会计核算中，通过用蓝色字符补充原始金额来调整账簿记录的方法。这种方法适用于记账，记账凭证中的借方和贷方账户是正确的，但如果记录的金额小于应收费的金额，则更正错误的账户。2。具体更正方法更正后，在记账凭证上填写与原错凭证相同的科目，并以蓝色文字表示未入账金额(正确数与错误数之差)，并注明“补记未入账凭证金额”，并将其登记以便输入和补充。(例3)企业开出现金支票，从银行取出8000元现金。填制记账凭证时，将金额填制为800元并登记。分录如下：借方：库存现金800；贷款：银

15、行存款800元；更正：记录不足的金额应以蓝色输入，并以蓝色登记和记录。借款：库存现金7 200贷款：银行存款7 200根据上述记账凭证记账后的账户记录如下：银行存款现金800 800、7 200 7 200第四节对账与结账，对账的内容，结账的方法，一。对账、对账的内容，就是简单的检查账目和账簿。对账工作一般包括：账证核对、账证核对、账证核对，对账工作以各种账簿记录、记账凭证及其所附原始凭证为基础。这种检查通常在制作证书和记账的日常过程中进行。(1)总账内部核对、账户核对。主要检查总账中各账户的借方期末余额合计和贷方期末余额合计是否相等，本期借方金额合计和贷方金额合计是否相等(通过编制试算表)。(2)检查总账和明细账。主要检查总账中每