第四章联行往来的核算幻灯片.ppt

1、金融企业会订，第二篇商业银行业务会订，第四章联行往来会订，第一节联行往来概要第二节全国联行往来会订第三节资金结算会订第四节现代化支付系统会订，金融企业会订，第四章联行会订，第一节联行概要，第二篇商业银行业务会订，各商业银行联行手动联行，电子联行及资金清算系统二、联行往来的管理体制、联行往来采用“统一指导、等级管理、集中监督、个别会订”的方法，在同一系统银行内划分总银行、分行、分行的三级联行会订管理体制。 金融企业会订，第四章联行交易的订算，第一节联行交易的概要，第二编商业银行业务订算，联行交易实务操作的流程如图41所示。 汇率结算、图41联行交易实务操作流程、金融企业会订、第4章联行交易的会订

2、、第1节联行交易概要、第2篇商业银行业务会订、联行交易、联行交易的管理体制、金融企业会订、第4节(一)全国的联行往来都是不同的省、自治区、直辖市各行之间的资金会订的往来，“不同的省、自治区、直辖市各行之间的资金会订的往来”。 (二)分行管辖内的往来，都是同一省(自治区、直辖市)内各行之间的资金会订的往来，采用“分行管辖内的往来”方式进行会订，由管辖分行负责监督和清算。 二、联行往来的管理体制、金融企业会订、第四章联行往来的订正、第一节联行往来概要、第二编商业银行业务订正、(三)分行管辖内往来，均为同县(区)内各行所、所间的资金会订正交流，采用“分行管辖内”二、联行往来的管理体制、金融企业会订、

3、第四章联行往来的订正、第一节第二编商业银行业务核算、三、联行往来的基本做法、联行往来是“直接往来、分别核算集中监督、逐一核对轧制汇率差异、分阶段清算年度汇总会订”的基本做法。 全国联行往来的基本做法具体包括：全国联行往来的基本做法：金融企业会订，第四章联行往来订，第一节联行往来概要，第二编商业银行业务订，三、联行往来的基本做法，全国联行往来， 在商业银行系统内批准发行全国连行号的各级间邮政通信的金融企业会订、第四章连行的会订、第二节全国连行的会订、第二编商业银行业务会订、第一、会订科目和会订证明书、金融企业会订、第四章连行的会订、第二节全国连行的会订、第二编商业银行业务会订、金融企业会订、 第

4、四章连行第二编商业银行业务订正算、一、帐户和会订证明书、金融企业会订、第四章连行的订正算、第二节全国连行的订正算、第二编商业银行业务订正算、第二、全国连行的日常订正算、(一)发行的处理、一份制作的发票“连行帐户”记入贷方、制作贷方申报书。 【例41】工商银行上海市徐汇分行收到2007年1月10日开户单位华东工厂提交的入账单和工商银行无锡市分行营业部在2007年1月3日发行的银行汇票，汇票金额为25000元，实际结算金额为22000元，审核无误。、金融企业会订、二、全国连带的日常会订，该业务的收款单位在本行开户，支付单位在他开户，为了支付业务工商银行上海市徐汇分行必须填写借方申报表。 会订分类为

5、：借：联行往帐22 000贷：吸收存款存款(华东工厂户) 22 000，【例42】工商银行武汉市洪山分行8月12日转账汇款2件：开户单位奇瑞科技有限公司在工商银行茂名分行开户天凌集团货款60 000元，开户单位友谊百货，开户单位友谊百货第二节全国联行往来的订正、第二编商业银行业务订正、金融企业会订、这项业务、支付单位在本行开户，存款单位在其他行开户，为了代收业务，工商银行洪山分行应当作邮政信贷申报单。 由于接收行为相同，可以创建的会订分类为：吸收存款存款的存款存款(奇瑞科技有限公司户) 60000吸收存款存款的存款存款(友谊商店户) 20000贷款：联行帐户80000、第二编商业银行业务订算、

6、第四章联行的订算、第二节全国联行的订算、 第二节全国连带的修订第二节全国连带的会订、第二编商业银行业务的会订、2申报书的审查和发送、3连带的决算报告书，每天营业结束，发行银行第三连带的借项和贷项申报书分别加上总数和金额，记入连带的决算报告书的“今天的发生额”栏，今天的侑连带在决算报告书表中为一式两份，最初的附件是附上整理好的第四份报告书而保管的第二份是在加盖连带专用章后，附上整理好的第三份申报单送交管辖分行。 二、全国联行往来的日常订算、金融企业会订、第四章联行往来的订算、第二节全国联行往来的订算、第二编商业银行业务订算、年末提交的联行结算报告表，应当在年末最后一个营业日作成并及时发送。 年末

7、(12月31日)如果没有发生结算业务，则制作最后的结算报表，在其发生额栏中填写“0”，侗额将年初开始的累计发生额填入前期的报表，将报表编号和前期结合，在报表中注明“本年度的最后”，要及时处理年度全国的结算，二金融企业会订、四连结决算的日终处理、第四章连结往来的订算、第二节全国连结往来的订算、第二编商业银行业务订算、每日营业结束、发行报告行根据第四连借、贷方申报书汇总而成的第四联络单据，附在剩馀的连结汇款报告表上后，定期装订保管二、全国联行往来的日常订正算、金融企业会订、第四章联行往来的订正算、第二节全国联行往来的订正算、第二编商业银行业务订正算、(二)报行的处理、一审联行发票、报行收到联行发票

8、或电报时，二联行申报书的处理、(一)完全申报书的处理、完全申报书是指审查二、全国联行往来的日常会订、金融企业会订、贷方申报单，收到的行实际上是代发行报告行的支付，借记“联行存折”账户，贷记“吸收存款”等有关账户，收到的行实际上是代发行的收款，“收到的行实际上是代发行的收款”。【例43】如下例【41】，工商银行无锡市分行营业部收到上海市徐汇分行的邮递借方申报书和附属银行票据，该银行票据的面额价格为25 000元，实际结算金额为22 000元。 经审核，开户公司惠山泥人厂数日来开具的银行汇票，立即转账，第四章连带的会订，第二节全国连带的会订，第二编商业银行业务的会订，二、全国连带的日常会订，金融企

9、业会订：存款汇款25 000信用： 22 000存款存款存款【例44】接触例【42】，工商银行茂名分行收到武汉市洪山分行的邮寄明细表和附件，经审查无错误的话，进行汇款。第二篇商业银行业务订正、第四章连行往来订正、第二节全国连行往来订正、二、全国连行往来日常订正、金融企业会订、会订分类为：借：连行往来帐80 000信贷：吸收存款存款(天凌集团户)、第二篇商业银行业务订正、第四章连行往来订正、第二节全国连行往来的日常补正算、金融企业会补正、总银行电子补正算中心用受取行的行号编制结算表，所以对于受取行编号、行号不一致的申报书，报纸的上行名、行号是本行，附件是他的行或行号是本行，行名，附件是他的行或行

10、名是本行、第二编商业银行业务订正、第四章连行订正、第二节全国连行订正、二、全国连行日常订正、金融企业会订、附件内容确定准确收据时，收到后，先根据正常收据转账，然后制作与原收据同方向的收据借：连带汇款销退折让：收到连带汇款销退折让、贷方申报单时，会议修订分录会相反。 经第二编商业银行业务订正、第四章连行订正、第二节全国连行订正、二、全国连行日常订正、金融企业会订正审查，申报单行号为本行，附件为工商银行杭州分行账户开设单位杭州丝绸厂发行的银行汇票。第二编商业银行业务订正、第四章连行订正、第二节全国连行订正、二、全国连行日常订正、金融企业会订、工商银行上海市分行营业部根据收到的发票行名和附件作成借方

11、发票，并与收到的附件一起送到工商银行杭州分行， 收到的借方单据和发放的借方单据：联行往帐杭州分行25 000贷方：联行往帐南宁分行25 000，工商银行杭州分行收到工商银行上海市分行营业部的借方申报单时，作成会订分录：第二编商业银行业务订算，第四章联行往来的订算，第二节全国联行往来的订算，第二、 全国联行往来的日常订单借：吸收存款普通存款(杭州丝绸厂户) 25 000信用：带上海分行25 000，申报单行号不是本行，行名和附件都是本行或者行名、行号都不是本行，只有附件是本行。 收据明细行在保留附件正常汇入的同时，在收据的行号所示的收据明细行上制作反方向的收据，将收到的不完整的收据作为附件，发送

12、行号所示的收据明细行进行结算手续。、第二编商业银行业务订正、第四章联行往来订正、第二节全国联行往来订正、二、全国联行往来日常订正、金融企业会订、如收到的是借方申报单，则会订分录为：借的是帐户贷方：联行往帐、 如果收到的是【例46】工商银行西宁市分行营业部收到工商银行上海市分行营业部寄来的信用报告的一部分，金额为38 000元，经审核，该报告的行号为工商银行南宁分行的，但行名和报告附件为本行的、第二编商业银行业务订正、第四章联行往来订正、第二节全国联行往来订正、二、全国联行往来日常订正、借：联行往帐南宁分行38 000信贷：存款存款(服装厂户) 38 000、金融企业会订、 工商银行西宁市分行营

13、业部将应留的收到的贷方单据作为附件送到工商银行南宁分行，根据发放的单据和剩馀的附件进行会订分类，工商银行南宁分行收到工商银行西宁市分行营业部发送的借方和贷方单据各一份，进行会订分类，第二编商业银行业务订算， 第四章连行的订正，第二节全国连行的订正，第二、全国连行的订正借：连行往来帐上海分行38 000贷方：连行往来帐西宁分行38 000，如行号和附件都属于本行，行名错误，可以订正行名，按照正常申报表进行转账如果收据的内容正确，只要附件不足，就可以根据收据的内容填写附件(存款委托、收据)，进行转账。第二编商业银行业务会订、第四章连行的会订、第二节全国连行的会订、二、全国连行的日常会订、金融企业会

14、订、(3)临时不能转账的处理、临时不能转账的误报单是指收到报纸时发送的连行申报单， 经审查发现其中之一的此类申报单主要有：无法根据申报单的附件确定正确的申报行，申报单与附件金额不一致的漏编密押或密押不一致，第二编商业银行业务订算，第四章联行往来订算，第二节全国联行往来订算，二、全国联行由于金融企业会订、连带专用章或印章不一致的申报单上所填写的内容不清楚，重要部分被篡改的收据上所填写的支付单位名称或账号不正确，以及附件不足，导致不能认定应该记录账户的报纸印刷和纸质有疑问。 收到上述发票时，应该发行查询，同时登记“未转账错误发票总帐”(表4-5 )，与附件一起保管，等待查询的回复后，在备考栏中明确

15、记载，用正常的会订手续处理，并销记“未转账错误发票总帐” 、第二编商业银行业务订正、第四章连行的订正、第二节全国连行的订正、第二、全国连行的日常订正、表45银行未汇款误报总帐、金融企业会订正、第二编商业银行业务订正、第四章连行的订正、第二节全国连行的订正、第二、第二节全国连行的每日营业结束后，收到的第二联行传票报表一式两份，一份附上收到的第二份报告送管辖分行，另一份与收到的第一份报告一起保管。第二编商业银行业务订正、第四章联行交易订正、第二节全国联行交易订正、二、全国联行交易日常订正、金融企业会订正、新年度起，联行交易业务应分上、下年度编制报告表。收到前一年的申报书，或者处理纠正前一年错误的申报书时，必须前一年连带制作报告表。 其编号、侑额、累计发生额与