江苏xxxx酒店管理公司－酒店预算编制 28页.ppt

1、酒店预算编制，江苏宋志刚xxxx酒店管理公司，目录，1。什么是预算2。为什么要编制预算？预算编制职能4。负责部门和人员。预算编制过程。酒店收入预算编制。酒店成本预算编制。合并报表-酒店损益预算表9。预算控制，意味着提前和预测，计算意味着测量和计算。预算是对行动计划和相应措施的定量描述，反映未来一段时间内所有业务活动的目标。财务预算分为：经营收入预算、经营成本预算和现金预算。营业收入预算：是对酒店业务部营业收入及相关因素变化的预测；运营成本预算是对酒店各部门的运营成本和运营费用以及相关因素变化的预测；现金预算是对酒店现金收入、现金支出和现金余额的合理预测。(1)什么是预算？(2)为什么要编制预算

2、？(1)酒店管理的需要，酒店目标的需要，酒店是一个以利润为目标的组织，其出发点和归宿都是利润。一个企业一旦成立，它将面临竞争，它将永远处于生产与倒闭、发展与萎缩的矛盾之中。只有不断发展，酒店才能生存。因此，企业目标可以细分为生存、发展和利润。企业只有生存下来才能盈利，企业在市场中生存的基本条件是支付收入。一方面，酒店支付货币资金从市场获得所需的实物资产；另一方面，他们提供市场所需的商品或服务，并从市场上换钱。企业从市场上收回的资金必须至少等于维持其业务所支付的资金，这是企业长期存在的基本条件。2.我们为什么要准备预算？2.酒店需要在发展中生存。这家旅馆的生产和经营就像逆水行舟。今天，随着科技的

3、不断进步，只有不断推出更好、更新、更受欢迎的产品和服务，酒店才能在市场上站稳脚跟。如果一家酒店不能不断提高其产品和服务的质量，扩大其市场份额，它可能会有生存危机，并可能被其他酒店挤出。因此，企业的收入应该大于支出。2.你为什么要做预算？这家酒店需要盈利。只有盈利，酒店才有存在价值。建造一个酒店的目的是为了获取利润，这不仅反映了酒店的出发点和归宿，也反映了其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。因此，预算是酒店管理、酒店发展和酒店盈利的需要。第三，预算的作用，酒店预算的量化指标可以作为酒店控制和绩效评价的依据，而预算规划目标与分解实施后的个人绩效评价的结合是衡量管理者工作的标尺，也是惩罚懒惰

4、和评价优劣的标准。4.负责预算的部门和人员谁来编制预算？总经理。他需要提出年度业务目标，这些目标需要得到预算的支持，并且不能相互矛盾。总经理必须在预算和业务目标之间找到平衡，要么修改目标，要么采取措施改善预算结果。财务经理为总经理提供专家智囊团服务。他必须能够适当培训所有参与预算流程的人员，并主持公司的预算编制流程。解答预算管理过程中的所有技术问题，并承担数据综合和重复修订的责任。承担预算责任的单位和部门的管理者将对预算执行的结果承担责任。它们是预算编制的基本环节。预算编制是一个自下而上不断讨论和修订的过程。五、预算编制流程编制预算应采取哪些步骤？第一步是培训过程。让责任单位和部门经理了解什么

5、是预算以及如何编制预算。年度预算通常在10月份开始编制，因此有必要对第四季度的数据进行预测，并打印出年度数据，作为下发到相关单位和部门的依据。第二步是建立和修订各种消费配额和标准成本。第三步是建立假设基础。有必要建立假设基础。然而，这些假设不是毫无根据的猜测，而是必须有可靠和可证实的基础。为了确保预算是客观的，并能回答读者提出的各种问题。前途未卜。预算必须对不确定的未来做出某些假设。第四步是数据合成。在每个部门完成单独的预算后，财务经理应该负责综合许多单独的预算。形成公司的统一预算草案，并提交总经理审核。总经理审核后，通常需要多次反复调整才能最终确定预算。第五步是审查和修订预算草案。财务经理应

6、根据总经理的修改意见，对预算草案提出意见，并与相关部门再次讨论。反复几次后，直到总经理满意为止。六.预算编制，主要分为两个部分：1 .销售收入预测。2、成本和利润预测，是由财务部门汇总和预测各部门上报的费用，经过审核和分析后得出的。6.酒店收入预算的编制；1.房间销售收入预算。酒店预算从收入预算的编制开始，首先需要预测酒店客房收入。根据客房销售分析，通过预测客房入住率、单个客户、团队、长房、会议和其他客人的销售比率以及平均房价来确定。2.酒店客房的价格通常根据不同的标准制定，如酒店客户的结构(个人客户、团队、长期居住、会议等)。)、季节性(淡季、旺季)和不同的房间类型(标准间、套房)。由于不同

7、的房价标准、不同的入住天数和不同的销售结构，酒店需要合理预测不同季节不同客人所租房间的情况和租赁结构。在编制房间收入预算之前，先预算平均房间价格。3.客房收入=客房数量*入住率*平均房价*预算天数；6.编制酒店收入预算表；1.编制酒店收入预算表；2.酒店餐饮销售收入的准备酒店餐饮销售预算基于客房销售预测。餐食是分开预测的，店内客人和非店内客人被控制住。具体来说，它包括：(1)预测的人数，(2)平均消费，和其他销售收入。其他收入，如场地租金和小商品，可以根据去年房间收入的比例结合当年房间的预期销售情况进行预测。酒店成本预算分为两部分：运营成本预算和成本预算。成本预算成本预算可以根据销售收入预算，

8、结合上一年的成本率，考虑价格上涨因素，合理预测预算期内的成本。7.酒店成本预算，酒店运营费用预算是对酒店各部门各种费用的预测。通常分开可变费用的预算与酒店销售预算相关，并有相应的变化，如客人商品、能源、营业税、计件工资等。固定费用预算在一定时期和一定业务范围内保持相对稳定。例如，租金和固定员工工资的预算主要基于酒店以前会计期间的相关数据，经理们根据他们的经验做出合理的预测。八.合并报表-酒店损益预算表，合并各部门的收入预算表和成本预算表(见附表)。9.预算控制预算编制的目的是将预算情况与酒店经营的实际情况进行比较，评价酒店经营管理的绩效。因此，有必要将预算数据与经营成果进行比较，确定差异并分析

9、差异的原因，从而寻求解决方案，达到预算控制的目的。9.预算控制(1)确定差异确定差异是将预算数据与运营结果进行比较的过程，可分为两种类型：金额差异比较和百分比差异比较。9.预算控制；(2)差异原因分析1。收入差异分析。酒店收入的多少取决于销售数量和价格，收入差异的形成也可以归结为销售价格偏离标准价格造成的价格差异和销售数量偏离标准数量造成的数量差异。收入差异=实际收入-预算收入=实际销售额*实际价格-预算销售额*预算价格。九.预算控制。收入差异分析的相关数据之间的关系如下：实际销售额*实际价格，实际销售额*预算价格，预算销售额*预算价格，价格差异，-销售额差异，-收入差异，-收入差异是由酒店销售价格变化导致的实际销售收入与预算收入之间的差异形成的。销售差异是指酒店实际销售数量变化导致的实际销售收入与预算收入之间的差异。9.预算控制；2.可变成本和费用的差异分析。可变成本的数量取决于材料和供应品的实际消耗量和价格，这种差异也归因于价格和标准数量之间的差异。其计算公式类似于收入计算公式。9.预算控制；3.固定成本差异分析。固定费用的消耗通常在一定的时间和业务范围内是固定的，超过一定的业务范围就会发生变化。因此，对固定费用差异的分析需要结合酒店管理能力的变化。9.预算控制；(3)提出改进措施，分析酒店收入与成本的差异。酒店管理部门需要调查差异的原