全员成本控制ppt课件.ppt

1、全 员 成 本 控 制,李新,1,第一部分 成本控制辨析及负责部门 第二部分 各部门的成本控制 第三部分 创造成本控制的大环境,目录,2,第一部分 成本控制辨析 及负责部门,3,一、成本控制是否应追求无限制的降低成本？ 说到成本控制，很多人就想到了成本降低。有的是比企业制定的标准成本降低、有的是比企业的预算成本降低、有的是比企业的历史成本降低、有的是比同类企业降低等。那么，成本控制是否应追求无限制的降低成本？ 成本降低强调的是绝对值的降低，但短期来看，企业因存在固定成本，故成本不可以被无限降低。如果成本控制就是追求无限制的降低成本，这就有可能使得执行此项控制且想要达到要求的人员偏离质量轨迹，就

2、会引起更多类似“三鹿奶粉”、“毒胶囊”、“黑心月饼”、“楼歪歪”、“桥塌塌”事件。,4,二、成本控制是否只是财务部的责任？ 说到成本控制，很多人都有一种认识：那是财务部的事！ 做财务的人都知道：财务的传统职能是核算和监督，无论是这两项职能中的哪一项都是一种事后反映，也就是说财务工作在诞生之初最根本的任务就是对经济业务进行正确的反映，以便领导根据此信息进行决策。而成本控制是要通过对相关经济业务的控制达到控制成本的目的。这样看来，由财务部负责执行成本控制就会成为一个难以完成的任务。,5,三、成本控制到底应由哪个部门来做呢？ 对于现代企业管理来说，成本控制不是一个部门的事、不是一朝一夕的事，要做好成

3、本控制就得发挥团队的力量，进行全员成本控制。上到企业最高领导，下到基层普通员工，都可以作为成本控制的主体进行成本控制、都可以通过一些手段和方法控制成本。,6,第二部分 各部门成本控制,7,一、人力资源部门的成本控制 作为一个企业招募人才、留住人才、使用人才、培养人才、储备人才的重要部门，人力资源部在人力成本控制方面有着举足轻重的地位。 那么，人力资源部门可以从哪些方面为企业进行成本控制呢？,8,1、招募人才阶段：不同的招募渠道需要不一样的招募费用，针对不同的岗位选择恰当的招募渠道即可使人力资源部门将该阶段的成本控制在合理的范围内。而且能将所招募人员推荐到自己喜欢的岗位上，更是向下一步留住人才打

4、下了坚实的基础。,人力资源部,9,2、留住人才阶段 对于新招募的人员，做好充分的入职培训、入职跟踪与评价，缩短新人入职后的适应期、减小新人因不适应引起二次流动，这些工作做的好了均可以达到控制留住人才阶段成本的目标。同时，也减少了企业可能产生的进一步招募成本。 对于老员工，创造能使他们积极投入到的工作环境、让他们安心稳定的工作，这样既会减少由于人员流动产生的招募成本，也会降低由于员工考虑跳槽、无心工作而带来不良工作结果的机率。,人力资源部,10,3、使用人才阶段：创造能让高素质人才高效率工作的环境，就是控制成本！因为高效率的工作就是人力成本的控制。当然，该阶段还需要随时留意人才的思想动态，它也是

5、降低人才流动成本的一个重要方面。,人力资源部,11,4、培养人才阶段 对于优秀的人才，公司不能只强调发挥他们的作用，还要对他们进行不断的培训，培养他们永不满足的学习欲望，使他们每天能自觉去学习新的东西、寻求新的创意，在不断学习、成长中实现自己的梦想。 GE公司,人力资源部,12,4、培养人才阶段 对于现代企业来说，靠从外部挖人才来满足企业用人需要是不够的，更多的需要自我培养。培养一些对企业忠诚度高的、爱学习和钻研工作的人才，既可以作为企业的后续人才储备、也不至于在企业进一步扩张时无人可用。同时还控制了企业因为突发性的人员离职而产生的空位成本。,人力资源部,13,5、储备人才阶段：纯粹为了储备而

6、进行的储备会加大人才的储备成本。倒不如建立阶梯性的培养计划，让现有人员在做好自身工作的同时，尽量多的参加各种培训，以提高自己的水平，同时也为员工建立了一条晋升的职业通道，有了这条通道，员工工作起来会更有动力，更愿意通过工作成果来展现自己。通过这种方式提高的工作效率与工作质量其实就是一种成本节约，虽然企业付出了培养成本，但相对于培养成本带来的收益来说，这是一件符合成本效益原则的事。,人力资源部,14,二、行政部门的成本控制 行政部门负责的工作内容比较多，可以控制的点也不少。在这里，我只就几种常见的工作谈一下行政部门的成本控制。,15,1、公司接待方面：公司接待，不一定要规格多高，来客满意即可。那

7、怎么样才可以做到来客满意呢？这就要求我们全方位的了解来客喜好、禁忌。只有了解到这些信息，才可以安排好来客的食宿，才不至于花了钱客人还不满意。,行政部门,16,2、办公用品的领用方面：虽然说办公用品的单价倒没有多少钱，但如果我们在这方面多想一想，也可以有不少控制成本的方法。比如说：在一个部门设置一个公用桌，上面放上订书记、剪刀、胶水等一系列不常用但却需要用的办公用品，大家需要用的时候都去用，用完后归回原位，这样就可以减少这类办公用品的购置成本。,行政部门,17,3、电话及电费方面 可以通过交换机将企业的电话做成总机和分机，内部之间通过分机互拨，即提高了工作的效率（不需要为一个事跑去别的办公室找人

8、说），又节省了电话费（不需要通过外网打电话）。 良好的声控系统和触摸系统作为走廊照明的节约确实是一个不错的工具。,行政部门,18,三、财务部门的成本控制 财务部门因其主要职能是反映企业的经济活动，所以可以通过分析财务数据向企业决策层提出一些成本节约的建议。当然，由于任何一个企业都不可避免的需要接触到税务问题，财务部门作为纳税工作的执行部门也可以从这方面为企业提出好的建议。,19,1、合理的核算框架、准确的核算结果无疑是对财务最基本的要求。这怎么会和成本控制联系在一起呢？因为只有合理的核算框架，才能取到企业经营决策需要的数据，只有准确的核算结果才可以使得后续的财务数据分析变得有意义。所以，它是财

9、务作为企业成本控制的先锋队。,财务部门,20,2、财务数据分析 现代社会越来越多的企业全面应用会计电算化，大大减轻了财务人员登记账簿的工作量，这就使得我们可以有更多的时间和精力投入到对财务数据进行的分析当中去。,财务部门,21,比如：仅收款一项，我们既可以根据行业统计出哪些行业的回款较好；也可以根据收款人员统计出哪些人员的收款效果较好；还可以根据收款费用与收款金额的比率分析出来哪些款项的收款成本较高；还可以根据收款费用占当时收入的比率分析出由于赊销政策的使用使我们毛利率降低了多少。分析出来这些结果后我们就可以建议企业对那些回款较好的行业使用赊销政策，让那些收款效果较好的人去收一些金额大、拖欠时

10、间长的款项，对收款成本较高、使毛利率降低较多的单位或行业尽量少用赊销政策等。,财务部门,22,3、税务筹划 所谓兵马未动、粮草先行。税务筹划作为一种于事前通过对经济业务进行研究，选择对企业最低税负的合法纳税结果进行执行的工作，在纳税环境越来越规范和严格的今天，无疑是越来越重要。但由于税务筹划需要针对不同的个案进行具体的分析，故我们不在此展开讨论。,财务部门,23,4、投资测算：现代企业管理越来越注重财务的事前预测功能，根据相关数据进行正确的投资测算、为决策层提供决策有用的信息，即可以避免盲目投资也便于决策层在不同的投资方案中选择较优的投资方案。这样，就可以在一定程度上控制投资成本、减少产生投资

11、损失的可能性。,财务部门,24,5、融资成本：不同类型 资金管理会产生不同金额的资金成本；不同的融资渠道选择同样影响着企业的融资成本。财务部门通过对资金的管理、低风险、低成本融资渠道的建立，也可以达到成本控制的目标。,财务部门,25,四、技术部门的成本控制 技术部门每改进一个工艺或是进行一次技术的创新，都会使企业的产品更具有吸引力。如果技术部门不去创新，不去变革，就会将产品成本控制的重担更多压在生产部门身上，而由于原材料、人工成本等一系列不可控因素的影响，生产部门控制成本也是有限的，当生产部门的成本已经控制到当前条件下的最低时，技术部门就必须要有改进或是创新，再没有创新，就使企业可能被超越。只

12、有技术部门不停止创新的脚步，企业的成本才有可能一直处于领先地位 。,26,实在没有实质上的创新和变革时，也可以选择在理念上进行创新，只要总在推陈出新，就会一直有吸引市场的亮点，就会一直有活力和朝气。 案例：米旗的年轮蛋糕、蒙牛随便冰淇淋等。,技术部门,27,五、生产部门的成本控制 生产部门是最容易控制产品成本也最容易增加产品成本的部门。很多产品的生产过程长、工艺复杂，生产中的每一小步都影响产品最终的质量，每生产一个废品或不合格品就会使企业增加一部分成本。所以，通过开展生产能手、无残次品状元等一系列竞赛活动，既提高了生产一线人员的工作效率和工作质量也使大家充满了工作的热情和干劲，在这样一个高质高

13、效的工作氛围下再加上鼓励成本控制的激励措施，成本控制一定不是梦。 案例：牙膏管的口径。,28,六、销售部门的成本控制 销售部门直接关系着公司的业绩，他们的营销政策对企业收入、税金及费用产生着直接的影响。,29,1、营销政策：企业既可以制定薄利多销的营销政策、也可以制定厚利少销的营销政策；既可以制定低价的现销政策、也可以制定高价的赊销政策；不同的营销政策适用于不同的产品及不同的企业条件。如果企业在制定营销政策时充分考虑各种营销政策的作用及对企业经营成果的影响，选择哪些使企业的综合成本最低、企业利润最大、现金流最充沛的营销政策。,销售部门,30,2、公司宣传：企业既可以通过广告宣传提高公司的知名度

14、，也可以通过向各种商业赞助宣传公司，但是这二者在企业所得税上的规定是不同的，广告宣传费可以在企业所得税前按比例扣除，当年不足扣除的可以在以后年度继续扣除；赞助支出不可以在企业所得税前扣除。即支出同样金额的广告宣传费和赞助费取得相同的宣传效果，选择广告宣传费很显然是对企业有利的。,销售部门,31,3、业务招待费：在企业的营销过程中无疑会产生业务招待费，而业务招待费在企业所得税前的扣除是有限制的，所以如果能通过统一的客户答谢会、产品推介会等形式来，将原本需要单独发生的业务招待费通过这种形式转化为广告宣传费，则会使企业节约一部分税金，这样也控制了企业的成本。,销售部门,32,第三部分 创造成本控制的

15、大环境,33,一、虽然各个部门都是成本控制的主体，都在不同程度上可以为成本控制作出自己的贡献。但，成本控制还是需要良好的控制环境。这个环境的创造可以从以下几个方面来进行,34,1、企业文化：每个企业都有自己的企业文化，企业文化是一个企业最大的经营环境和理念环境。所以，要创造良好的成本控制环境，离不开企业文化的支持。,控制环境,35,2、激励政策：每个人都愿意做被倡导的事、被认同的事，通过一些成本控制的激励政策可以向员工传递这样的一个倡导信息，当集体中的一个人因此被激励后又会带动其他更多的人为了争取同样的激励而去做同样的选择。这样慢慢就形成了这个集体的整体价值观，集体的力量是强大的，只要每个人每天都在关注成本控制，那我们付出的激励所换来的价值一定是可观的。,控制环境,36,3、创新政策： 在一定的工艺