公司物资采购审计办法

1、公司物资采购审计的实施方法第一章总则第一条为了规范公司物资采购审计的内容、程序和方法，根据省内部审计工作规定和公司内部审计工作规定制定牙齿方法。第二条本办法所称材料采购审计是指企业内部审计机关和人员根据相关法律法规政策和相关标准具体程序和方法对材料采购部门和环节的操作活动和内部控制进行独立教练和评价活动牙齿措施中所谓的“物资”，是指企业用于产品生产、基本建设和特别工程的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、附件、设备等。第三条物资采购审计的目的是提高物资采购质量，降低采购成本，保护企业的合法权益，促进企业价值的提高和目标的实现。第四条本办法适用于公司总部机关及所有权企业。第五条物资采购审计是

2、对物资采购全过程的监督和评价，审计的主要内容是物资采购内部控制、采购计划、采购实施、采购申报价钱、采购合同履行和履行追踪等。第六条根据企业管理模式和要求、物资采购工作量、内部审计资源等，物资采购审计可以采用基于项目管理的审计和流程参与审计两种茄子模式。(a)项目管理审计侧重于以特定的审计项目形式将特定的材料采购部门、环节或材料品种纳入年度审计计划，并实施相应审计程序的审计模式。(二)过程参与审计是内部审计人员参与监督材料采购的全过程或部分重要过程，实现材料采购审计的日常化。第七条内部审计人员必须具备物资采购管理的相关专业知识熟悉相关法律、法规、政策及企业内相关规定，掌握物资采购内部控制原则，了

3、解企业物资采购现状和外部环境的变化。进行专业技术物资采购审计，内部审计机关可以聘请外部专家参与。第八条内部审计人员应当研究相关背景资料初步评估重要性和审计风险制定适合本企业实际情况的物资采购项目审计计划和审计方案第九条内部审计机关应当制定审计方案、审计力量组织、设立审计组、指定项目负责人等。明确审计范围、方法和要求。发送审计通知，以将审计范围、审计时间和请求的信息通知审计单位或部门。第二章物资采购内部控制评价第十条物资采购内部控制评价的主要内容是内部控制环境评价、内部控制活动、信息通信等内部控制环境和内部控制活动。第11条采购控制环境评价。重点理解企业的经营理念和管理模式、管理层对材料采购内部

4、控制的重视程度、企业采购工作岗位设置的合理性以及权限划分的明确性。第12条采购控制活动评估。物料采购控制活动主要包括业务审批、责任分离、质量验收控制、物料采购招标控制、凭证和记录控制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制等。主要关注领域：(a)确保企业是否制定了采购和支付业务的工作责任制，明确了相关部门和职位的责任、权限，并对处理采购和支付业务的不兼容工作进行徐璐分离、限制和监督。(二)企业徐璐其他部门或个人处理采购和支付业务的全过程。(三)企业是否建立了采购和支付业务的严格审批审批制度，明确了审批人对采购和支付业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定了处理采购和支付业务

5、的经理的责任范围和要求。(4)审批人是否按照采购和付款业务审批审批制度的规定在审批范围内获得审批。(五)经营者是否在职责范围内根据审批人的批准意见处理采购和支付业务。对于审批人超出审批范围的采购和支付业务，经纪人是否拒绝处理，并及时向审批人的上级审批部门报告。(六)企业是否组织了对重要或技术采购工作的专家论证，是否实施集体决策。(七)未经许可的机关或人员是否有处理采购和支付业务的现象。(八)企业按照采购、批准、采购、接受、支付等规定程序处理采购和付款业务，在采购和付款各部分建立相关记录，制定相应的证明，是否建立完整的采购登记制度，加强采购程序、采购订单(或采购合同)、检验证明、收货证明。第十三

6、条内部控制评价可以设置采购内部控制调查表等，通过深入调查、了解测试、现场咨询、现场观察材料采购流程、测试等收集评价证据，制定审计工作草案。第三章材料采购流程审计第十四条物资采购过程审计是通过确定采购计划、实施、价钱、合同、执行等测试范围、重点和方法收集审计证据。主要内容为采购计划链接、采购实施链接、采购申报价钱链接、合同签名链接、执行采购合同链接等流程的审核教练和评估。第15条对采购计划的审计。采购计划审核是对采购计划中列出的物料价钱、数量、质量、采购方法和供应商选择的可靠性、合规性和合理性的审核。审计的主要内容包括：(a)制定采购计划的依据的可靠性。采购计划的编制是否基于批准的物料采购申请，

7、采购计划是否与生产计划、销售计划、物料库存管理计划、资金供应计划等相协调，是否符合整个企业的库存政策、采购政策和资金管理政策。(b)采购计划审批程序的规范。采购计划是否按照规定实施了审批程序，技术上有特殊要求的物资采购工作是否得到技术、设备、质量、安全管理等专业部门的确认。(c)采购计划中列出的价钱合理性。对于重复购买的物资(如价钱变更渡边杏)，以上次交易价格为基础，以高于标准确定的计划价格为重点审计对象。如果价钱牙齿已经变了，就要用审计标准来把握最新的市场公允价格。价钱审计物资采购计划时，要把新采购的物资作为审计的重点。(四)采购计划中所列物资数量的合理性。物资采购计划部门对申请书进行了最有

8、效的分类吗？物资购买量是否考虑经济批量，是否符合生产需求和物资库存。(e)选择采购方法的合理性。购买方式的决定是否综合考虑了现有资源的利用、物资的重要性、资金的打折范围、供应商的信誉、各种价钱组件等。采用投标方式的人必须具体审查以下内容：1.投标文件的内容是否完整和严密，相关条款的规定是否切实遵守。投标方法的选择是否合理。采用公开招标方式的，对外公布的投标信息全面、准确、发布范围广、参与投标的投标人是否合格，采用邀请投标方式的投标机构是否具有信誉、资质、财政状态，是否邀请至少3名以上的投标人，采用投标采购方式的，购买的物资是否真的没有供应商投标，是否没有通过投标人，由于技术复杂性或性质特殊，详

9、细确认规格或具体要求。招标采购的价钱是否合理。检查中标价钱，检查中标准备工作底稿上记载的物资量、价钱、人工费、各种其他费用及税金等，进行验算；审查最大购买限度的合理性和公正性。对于不能编制投标的投标材料或议标方式的投标，可以根据市场行情以合理的价格对投标进行判断。(6)供应商规定的法规遵从性。供应商选择评估程序是否规范。明确的供应商选择目标和评价标准；是否成立了供应商评估小组，团队职员配置是否合理，是否有完整的实际供应商信息；供应商数据过滤、排序和审批是否以格式流动？是否形成集体决策供应商首选和供应商列表？是否根据供应商和本企业的实际情况使用现场调查、书面调查、抽样检查或试用方式确定供应商？是

10、否存在过于依赖特定供应商的现象？是否建立了供应商替代库，供应商档案规范管理，是否建立了合格供货方目录，定期组织供应商调查和复审。供应商档案修改、特定许可和有效的信息通信等。第16条.对采购执行过程的审计。采购履行过程审计是对采购履行过程合法性、不同采购方式的规范性和有效性等的审计。(a)对采购方法选择的审计。购买方式是否适合购买对象的金额和特性，以及是否根据管理权限实施了相关审批程序。主要关注领域：1.是否存在可能达到投标规定限制的项目分割或以其他任何方式避免购买投标的现象？2.达到投标管理法规限制，但是否存在竞争协商、单一来源、采用咨询方式的现象、是否得到相关权力机关的批准、是否符合相关管理

11、法规、限制或要求，例如不足3家供应商、产业安全和秘密相关、行业核心技术相关、采用特定专利专用技术等(b)投标机构选择和招聘审计。招标机关是否按照规定通过招标方式选定。主要关注领域：招标代理机构是否在资格认定部门依法承认的资格等级范围以及招标代理合同规定的代理权限范围内负责投标，招标代理机构是否接受相同的投标项目投标咨询服务，依法必须投标的项目、买方进行自行投标是否符合法律法规规定的条件？(c)对投标和执行过程的审计。是否符合招标过程和投标标准“公开购买、公平竞争、公平交易”的原则，是否在招标、开票、评标、校准过程中违反规定程序。主要关注领域：1.是否遵守招标文件的制定和批准程序，是否人为设定了

12、不合理的资格条件。邀请投标方法是否按规定通过批准；申请投标的对象是否符合采购管理要求，是否是从供应商替代库选择或在公告结束后集体选定的合格供应商，是否有三个以上的投标人达到投标文件要求条件，信用、资格、财务状态是否符合投标文件要求。3.发布采购公告、注册潜在供应商、接收投标书、投标等时间节点的规定是否符合法律规定，公开招标信息发布是否达到了充分公开的效果。4.评估小组成员的构成是否符合法律法规；评分规则设置是否科学。信用、业务、性能3部分评分设置是否合理。5.招标执行机关是否确定投标委员会提交的书面评价报告和推荐的中标者中的中标者，是否根据规定的方式、时间和内容公布。6.发出中标通知书后，是否

13、按照投标文件与中标人签订书面合同。(d)对竞争谈判进程的审计。主要关注领域：1.协商流程的建立和批准是否符合协商程序、协商小组成员的构成、合同草案的条款、评估交易的标准等是否明确。2.竞争协商购买对象是否具备协商文件中规定的资质。3.谈判组成员构成符合法律规定的人员数量和结构。协商小组成员是否集体与单个供应商开始协商，所有供应商协商的次数是否相同。4.如果购买要求、质量、服务相同，是否根据最低报价的原则确定供应商。(e)单个来源流程审核。主要关注领域：1.确定购买价钱的依据是否充分，是否经过调查、测量、团体协商。2.是否成立协商组集中进行价钱协商，与购买相同项目的其他人相比，价钱购买是否合理。

14、第17条.对采购申报价钱的审计。购买申报价钱审计是对购买价钱申报内容的完整性、确认价钱标准的合理性、申报程序的规范性等的审计。(a)要取得企业物资价钱政策、物资采购价钱申报单、价钱标准、物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、供应渠道变更信息等相关资料。(2)审计内容主要包括价格申报单牙齿是否完整、价钱标准确定和购买申报价格是否合理、申报价钱审批程序是否规范。是否符合价钱审查小组职员配置和价钱批准流程，是否在协商或审议过程中记录重要事项和参与者的主要意见，并根据档案管理要求保留第18条对采购合同的审计。采购合同审计是对采购合同合法性、完整性、有效性等的审计。(一)要取得企业内相关合同制度、合

15、同文本、供应商资料等相关资料。(b)审计内容主要包括：1.签订合同的部门和人员是否被授权，合同上对方是否具备签约资格、供应商资格、履行能力。2.合同是否遵循前导项目、投标、协商、价钱对比结果，合同条款是否完整。3.合同签订、变更、终止等是否按照合同管理制度履行审查批准程序，是否存在未签署合同、先履行后签订合同、先签订合同后重新发放审查批准程序等现象。4.合同相关流程记录和档案资料是否完整、真实、可靠第19条.对材料采购计划执行情况的审计。采购计划执行审计是指对采购物资到达企业后物资验收和支付等业务执行的合法性和有效性等的审计。(a)必须收集物资采购申请单、采购计划、采购合同、价钱申报单、采购发

16、票、运单、检验报告、存款单、付款单、转移证明、应付帐款明细、物料采购明细、清单等相关资料。(b)审计内容主要包括：1.采购部门是否根据采购计划、采购申报单上指明的采购方法和供应商进行采购。2.根据制度规定和合同，对采购项目数量、质量、供应时间等进行综合验收与否，在验收过程中，是否及时向监管机关报告发现异常情况，查明原因，妥善处理。3.合同中规定的费率和条件是否支付货款，供应单位、合同单位、开票单位、收款单位名称是否为“4统一”。4.是否按照合同中规定的内容做好售后服务。第二十条物资采购过程审计应通过查询、现场观察物资采购过程、测试、分析性审查、库存及检验文件等收集审计证据。主要审计发现和建议应记录在审计工作摘要中，以支持审计结论和建议。第四章材料采购后续审计第二十一条物资采购后续审计是内部审计员提交物资采购审计报告后对报告中涉及的审计发现和审计建议的跟踪审计。目的是了解审计单位对审计报告中出现的问题和偏差的修改、改进和实际效果。第22条材料采购后续审计的内容。(a)需要取得的相关信息。包括审计报告、审计响应、指定供应目录、价钱申报单、采购计划和物料质量标准等。(b)物料采购后续审计的基本流程如下：1.接受审计机关的反馈，进行合理的分析。请注意以下事项：审计机关的反馈和反馈不足的事项审计对象机关有异议或误解的事项；反