税务会计作业.ppt

1、【综合题】（1）维修行政部门设备，应付工资1.2万。 （2）对经营租赁租入生产线改良，应付工资3万。 （3）为25位经理每人配备汽车免费使用，每辆每月折旧0.08万。 （4）将50台自产清洁器作为福利分配给行政人员。每台生产成本1.2万，市场售价1.5万(不含增值税)。 （5）分配工资150万，生产工人105万，车间管理人员15万，行政人员20万，专设销售机构人员10万。 （6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万。 （7）按规定计算代收代交职工个人所得税0.8万。 （8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万。 （9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。,（1）

2、借：管理费用 1.2 贷：应付职工薪酬 1.2 （2）借：长期待摊费用 3 贷：应付职工薪酬 3 （3）借：管理费用 2 贷：应付职工薪酬 2 借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2 （4）借：管理费用 87.75 贷：应付职工薪酬 87.75 借：应付职工薪酬 87.75 贷：主营业务收入 75、销项税额 12.75 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 （5）借：生产成本105、制15、管20、销10 贷：应付职工薪酬 150 （6）借：应付职工薪酬 5 贷：银行存款 5 （7）借：应付职工薪酬 0.8 贷：应交个人所得税 0.8 （8）借：应付职工薪酬 0.1 贷：库存现金 0.1

3、 （9）借：应付职工薪酬 0.8 贷：其他应收款 0.8,【综合习题】甲公司2007年4月30日“应交税费应交增值税”科目借方余额为4万元。5月份如下经济业务： （1）购买原材料，价款60万，增值税额10.2万，开出商业汇票。该原材料已验收入库。 （2）用原材料对外长期投资，双方协议按成本作价。成本36万，计税价格41万，增值税额6.97万。 （3）销售价格20万，实际成本16万，货款尚未收到。 （4）在建工程领用原材料一批，实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交

4、纳本月增值税2.5万元。,借：原材料60、进项税额10.2 贷：应付票据70.2 借：长期股权投资47.97 贷：其他业务收入41、销项税额6.97 借：其他业务成本 36 贷：原材料36 借：应收账款23.4 贷：主营业务收入20、销项税额3.4 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 借：在建工程35.1贷：原材料30、进项税额转出5.1 借：待处理财产损溢 11.7 贷：原材料10、进项税额转出1.7 借：应交增值税（已交税金）2.5 贷：银行存款2.5 5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37； 5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97；

5、5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47。,【例2-43】某小规模纳税企业购入材料，货款20 000元，增值税3 400元，银行存款支付，材料入库。 【例2-44】某小规模纳税企业销售产品一批，普通发票注明的货款20 600元，增值税征收率为3%，款项已存入银行。,借：原材料 23400 贷：银行存款 23400 借：银行存款 20 600 贷：主营业务收入 20 000、应交增值税 600 不含税销售额=含税销售额（1+征收率）=20 600（1+3%）=20 000（元）,【综合例题】甲企业委托乙企业代为加工材料。材料成本100万，加工费20万，由乙企业代收代交的消费税8万。材

6、料加工完成，加工费尚未支付。,（1）继续生产： 借：委托加工物资100 贷：原材料100 借：委托加工物资20、应交税费应交消费税 8贷：应付账款28 借：原材料120 贷：委托加工物资120 （2）直接用于对外销售： 借：委托加工物资1 00 贷：原材料1 00 借：委托加工物资28 贷：应付账款28 借：原材料1 28 贷：委托加工物资1 28,【例2-51】某运输公司某月运营收入为50万，适用的营业税税率为3%。 【例2-52】某企业出售一栋办公楼，出售收入320 000元已存入银行。该办公楼的账面原价为400 000元，已提折旧100 000元，未曾计提减值准备；出售过程中用银行存款支付清理费用5 000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5%。,借：营业税金及附加 15 000 贷：应交税费应交营业税 15 000,（1）借：固定资产清理 300 000 累计折旧 100 000 贷：固定资产 400 000 （2）借：银行存款 320 000 贷：固定资产清理 320 000 （3）借：固定资产清理 5 000 贷：银行存