科目汇总表课件.ppt

1、会 计 学 基 础,课程模块体系,本模块学习任务,任务一.会计信息处理技术发展史的演变 任务二.手工会计核算下的账务处理程序 任务三.会计电算化的运用（自学）,任务一会计信息处理技术的演变,任务二手工会计核算下的账务处理程序,项目一. 记账凭证账务处理程序,项目二. 科目汇总表账务处理程序,项目三. 案例操练,项目一记账凭证账务处理程序,工作步骤分解,记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围,优点：账务处理程序简单明了，易于理解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记，在总账中能比较详细地反映经济业务的内容，便于查阅。 缺点：登记总账的工作量大。 适用范围：适用于规模较小、业务量较少、凭证不多的企业单位

2、。,项目二科目汇总表账务处理程序,年 月 日 第 号,科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总,项目三案例操练,知识准备：借贷记账法、试算平衡科目汇总表、科目汇总表账务处理程序 操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按四人一组分组发放） 工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账务处理程序完成该企业的帐务处理流程,操练材料,资料：1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和明细帐户的余额如下表：,2、华丰公司元月份发生下列经济业务：,（1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行； （2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放

3、工资； （3）4日，以现金150000元发放本月工资； （4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已验收入库，价款以银行存款支付； （5）12日，生产B产品领用甲材料300千克； （6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支票付讫； （7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资50000元； （8）25日，收到四达公司前欠货款56000元； （9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款尚未收到； （10）30日，结转已销A产品成本100000元； （11）3

4、1日，结转本月损益类帐户,1、建帐,登记期初余额,2、根据业务编制记账凭证,3、 登记日记帐,4、登记明细帐,5、 编制科目汇总表,6、登记总帐,8、会计报表,7、账账核对,7、账账核对,案例操作步骤,现 金 日 记 账,记 账 凭 证,总号 01 2009 年 1 月 2 日 分号,编制记账凭证,记 账 凭 证,总号 02 分号 2009 年 1月 3 日,记 账 凭 证,总号 03 分号 2009 年 1 月 4 日,记 账 凭 证,总号 04 2009 年 1 月 7日 分号,记 账 凭 证,总号 05 2009 年 1月12日 分号,记 账 凭 证,总号 06 分号 2009 年 1

5、月20日,记 账 凭 证,总号 07 2009年 1月7日 分号,记 账 凭 证,总号 08 2009 年1 月 25日 分号,记 账 凭 证,总号 09 2009 年 1月28 日 分号,记 账 凭 证,总号10 2009年 1月 30日 分号,记 账 凭 证,总号 11 2009年 1月 31日 分号 ,记 账 凭 证,总号11 2009年 1月31日 分号 1/2,登记日记账 依据所编制的记帐凭证及原始凭证，逐日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。,现 金 日 记 账,银行存款日记账,应收帐款明细账 户名：庆丰公司,登记明细分类账： 根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记有关明细帐,应收帐

6、款明细账 户名：四达公司,库存商品明细账 品名：A产品 规格： 等级： 单位：件,原材料明细账品名：甲材料 规格： 等级： 单位：千克,科目汇总表2009年1月 第01号,登记总分类账：,总分类账 会计科目： 库存 现金,（六）登记总分类账：,总分类账 会计科目： 银行存款,总分类账 会计科目： 应收帐款,总分类账 会计科目： 原材料,总分类账 会计科目： 库存商品,（六）登记总分类账：,总分类账 会计科目： 固定资产,总分类账 会计科目：累计折旧,总分类账 会计科目： 短期借款,总分类账 会计科目： 应付职工薪酬,总分类账 会计科目： 应交税费,总分类账 会计科目： 生产成本,总分类账 会计科目： 实收资本,总分类账 会计科目： 本年利润,总分类账 会计科目： 主营业务收入,总分类账 会计科目： 主营业务成本,总分类账 会计科目： 管理费用,月末，将现金日银行存款日记帐余额及各种明细帐的余额合计数，分别与总分类帐中有关科目的余额核对相符。,日记帐、分类帐与总帐核对表,编制会计报表,资产负债表 编报单位： 2009年元月31日 单位：元,根据科目汇总表登记总账，可以大大减轻登记总账的工作量，科目汇总表还能起到试算平衡的作用，保证登记总账的准确性。 但科目汇总表的汇总编制需要大量的计算 那如何能使人们从繁杂的手工核算解脱呢？,