WBS结构与转资方案.ppt

1、0,问题背景与定义,问题背景 目前输变配电工程项目的资产形成数量大，工程转资的工作过程比较复杂，周期也较长，如何建立起项目结构和资产之间的关联性、来简化工程转资工作，缩短工程转资过程，实现快速、准确的转固过程 如何建立以资产为核心的项目管理，将资产信息贯穿在项目实施整个过程中，使工程设计单位在工程项目设计的同时,项目管理部门和施工单位、设备管理部门、财务管理在进行项目实施过程中同时关注资产的信息、财务资产的来源可追溯、财务资产卡与设备台账的一致关联。 问题定义 WBS结构建立到怎样的层次符合财务转资和竣工决算的要求 参与小组 PS小组、FI小组、PM小组、MM小组,1,目录,一、基建工程WBS

2、结构及辅助转资基本概念,二、WBS结构及辅助转资流程初步方案,三、WBS结构及辅助转资方案意向与跟随工作,2,WBS结构与辅助转资基本概念,工作细分结构：工作细分结构（Work Breakdown Structure，简称WBS）是以层次结构的形式将一个项目层层细分成更细小、更容易落实责任和更易管理的单元。,建筑工程,安装设备,安装工程,其他费用,主要生产建筑,主控楼,配电室,固定资产层次,主变压器B相,变电工程,主要生产工程,主变压器系统,配电装置系统,主变压器A相,主变压器系统,配电装置系统,主要生产工程,土地征用费,配电装置建筑,3,WBS结构与辅助转资背景与理念,辅助转资概念 辅助转资

3、就是充分利用ERP系统功能，将资产信息贯穿在项目实施整个过程中，建立以资产为核心的项目管理模式。最大限度建立起项目结构和资产之间的关联性，实现项目成本和资产价值之间的平稳转换。从而达到明确工程转资工作职责，简化工程转资工作，缩短工程转资过程目的，实现快速、准确的转固过程。 主要目的： 明确工程转资工作职责 简化工程转资工作 提高转资的准确性,4,WBS结构与辅助转资的关系,编制概算书 （系统外),搭建项目结构 (系统内),费用归集的精细化 （归集到WBS）,财务月结将 项目成本转入 在建工程,财务基于决算 进行费用分摊,财务填写资产分类并 创建资产卡片 （产生资产号）,财务部运行程序 进行工程

4、转资,1,2,3,4,工程人员生成 设备验收清单 并组织工程验收,5,PMS创建设备台帐,通过接口在PM 中创建 设备台帐,12,进行实物清点 差异,13,6,调整工程项目 WBS结构,8,设备人员运行程序 创建带资产号 设备清单,资产卡片,11,7,10,14,9,5,WBS结构与辅助转资的关系,设计院提交概算书和设备清册。 设备的项目结构建立到符合转资的层级。 设备费用收集时需要精细化到转资层次的设备（发生费用的WBS），安装费用细化到单元工程。 每个月末财务进行月结将项目成本结转到在建工程。 项目实施结束后，项目承建部门生成设备验收清单并组织工程验收。 生产部门和项目承建部门一起进行实物

5、清点。 对于实物清点出来的差异，项目承建部门将调整项目WBS结构。 财务在工程验收完成之后在系统上维护资产分类，并运行程序建立资产卡片 资产卡片 生产部门运行程序创建带资产卡片号设备清单 生产部门在GPMS创建设备台帐 GPMS通过接口在ERP系统PM模块创建设备台帐，设备台帐通过资产号自动与资产卡片关联。 财务完成最终决算，并根据决算结果进行费用分摊 财务运行转资程序完成工程转资,6,辅助转资方案示意图,WBS辅助产生资产卡片,设备验收清单,项目结构,转固层次WBS,在项目结构上归集项目成本,项目成本期间结算入在建工程,项目完工结算,项目竣工决算,费用分摊,工程转资,资产卡片,7,目录,一、

6、基建工程WBS结构及辅助转资基本概念,二、WBS结构及辅助转资初步方案,三、WBS结构及辅助转资方案意向与跟随工作,8,WBS结构与辅助转资的核心问题,核心问题 1、财务管理固定资产转固对WBS的层次深度要求 2、依据项目管理客观条件，明确WBS管理到哪个层次深度 3、兼顾工程项目现状、方案可执行度、项目成本费用核算 精细要求、明确WBS的层次结构,9,方案一,方案一：物资采购自动核算到每台设备，安装等费用自动核算到每台具体资产设备 最底层WBS按照在建工程资产（固定资产卡片）定义（到具体的设备清册的每台设备）且一一对应，一个资产WBS对应一个在建工程，在结算时，直接以一对一的方式进行结算 设

7、备费用由由合同内的设备清单分拆而来，通过系统自动归集成本、核算到每台设备； 安装费用通过每台设备的安装采购申请进行费用的归集，费用归集到每台设备 建筑费用通过固定资产要求房屋建筑的细化要求，通过每个建筑的服务采购申请进行费用的归集，费用归集到具体建筑固定资产层次 其他费用以资产价值进行手工分摊,10,方案二,方案二：物资采购自动核算到每类设备，安装费用自动核算到变压器等单元工程 定义WBS最底层定义到资产类如变压器，一个资产类对应于同一类别的若干个在建工程资产、一个资产WBS对应于多个在建工程资产，并定义具体每台设备的分摊分配比例、通过系统自动归集成本、核算到每类设备、手工归集每台设备成本；

8、安装费用通过每类资产的安装采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产 建筑费用通过固定资产要求房屋建筑的大类要求，通过每类建筑的服务采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产 其他费用以资产价值进行手工分摊,11,方案三,方案三：物资采购自动核算到每台设备，安装费用自动核算到变压器等单元工程 最底层WBS按照在建工程资产（固定资产卡片）定义（到具体的设备清册的每台设备）且一一对应，一个资产WBS对应一个在建工程，在结算时，直接以一对一的方式进行结算 设备费用由由合同内的设备清单分拆而来，通过系统自动归集成本、核算到每台设备； 安装费用通过每类资产的安装采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产

9、 建筑费用通过固定资产要求房屋建筑的大类要求，通过每类建筑的服务采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产 其他费用以资产价值进行手工分摊,12,方案分析与推荐,13,基建工程项目WBS结构现状,WBS结构现状 WBS结构工程本体费用计算至单位工程（建筑工程至主控楼层次、安装工程至主变压器系统层次，输电线路工程至基础工程层次），没有更细的层次划分；其他费用均按照标准单独计列，没有分摊到具体的设备，具体项目划分在“计算标准”中以标准性附录予以规定 方案一对基建工程项目的影响 以锡铁山330 kV变电站工程为例：原有安装工程到主变压器层次、依据方案一到具体设备的要求，变电站安装工程需要通过系统对现

10、有安装服务合同按照具体设备类型需要提出291个采购合同请求,14,举例,15,举例,16,方案分析与推荐,17,方案分析与推荐,18,财务管理对WBS结构的要求,财务固定资产管理现状 根据项目管理的细分度，财务资产管理目前管理细度有所不同，有些到了具体的资产，有些只是到最低层的资产分类。 例：对于变电站项目，里面有十台变压器和十个开关，财务会把十台变压器作为十个资产来管理，但十个开关只作为一个资产来管理和折旧。 存在问题及改进 财务对资产的价值管理到资产类会导致多个主设备对应一个资产，后续的资产报废和调拔操作比较复杂对于新增加的资产，建议主设备和资产一一对应 固定资产转资对项目管理WBS设置的需求 安装费、工程费等费用需要细分到资产类中，期末分摊至各个资产WBS 设备费用依据三联单进行自动成本归集 能实时监控资产的形成过程，为资产全生命周期管理提供支持 减少财务核算的工作量 实现对项目预算的实时控制 推荐：方案三,19,目录,一、基建工程WBS结构及辅助转资基本概念,二、WBS结构及辅助转资初步方案,三、WBS结构及辅助转资方案意向与跟随工作,20,研讨达成的意向与下一步工作,初步意向,财务部：方案三可以平衡工程项目管理与财务转资要求，可执行度