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文档简介

1、银行出口退税质押贷款管理实施细则(2000年5月修订)第一章总则第一条为加强对出口企业的金融支持,满足出口企业短期融资需求,扩大和巩固优质出口企业客户基础,根据贷款通则(yf2001276号)及相关法律法规,制定本办法。第二条本办法所称出口退税,是指为鼓励出口,国家税务机关根据我国税法规定,将出口企业在出口前已申报离境的货物生产、流通各环节缴纳的营业税,退还给货物出口企业和税收制度第三条出口退税质押贷款是指各出口企业在出口退税滞后、流动资金不足导致企业出口退税账户被托管的前提下,以出口退税应收款项为偿还担保,向出口企业提供的短期流动资金贷款。第二章贷款对象和条件第四条各类出口企业向经营银行所在

2、地税务机关申请出口退税,可向我行申请出口退税质押贷款。我行不受理国外报关结算企业出口退税质押贷款申请。第五条出口退税质押贷款的对象(借款人)是依法享有出口权并可享受出口退税的各类出口企业,同时应符合以下条件:(一)在银行开立本外币基本账户或一般存款账户;(2)原则上要求申请出口退税质押贷款对应的出口业务已在我行结算;(三)已在我行开立或承诺开立唯一经税务机关批准的出口退税专用账户;(4)原则上借款人信用等级在bb(含)以上,且无不良融资记录;(五)近三年内无非法逃外汇和骗税或涉嫌骗税行为;(六)生产经营正常,出口业务稳定,信誉良好;(七)未列入税务、工商、海关、外汇管理等国家机关违法行为清单的

3、;(八)本行要求的其他条件。第六条向我行申请出口退税质押贷款的借款人和出口退税收款权出质人应为同一法人。第七条出口退税质押贷款的最高额度不得超过经税务机关确认的可退和不可退出口退税额的70%。第八条出口退税质押贷款的具体贷款期限应根据出口企业的生产经营状况和退税资金到位时间合理确定,最长不得超过一年。第九条出口退税质押贷款利率按照中国人民银行的有关规定执行。第三章贷款步骤第十条借款人应向我行提交书面申请,并提供应收出口退税明细清单;第十一条借款人应在我行开立出口退税专用账户,并填写中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知(见附件1);第十二条经营银行

4、信贷业务经办人员根据申请人的申请,填写出口应退未退税款入帐专户确认书(见附件2),到税务机关核实出口退税账户和应退税额,并从税务机关领取确认收据;第十三条申请出口退税质押贷款的客户(借款人)应提供以下材料:(一)进出口权许可证和企业有权出口的外贸部门的批准文件,以及特殊出口货物的出口许可证;(二)出口销售增值税专用发票和增值税缴款书(出口货物专用);(三)出口货物销售明细;(4)加盖海关验讫印章的出口货物报关单(出口退税联);(5)出口收汇凭证(如外汇核销单)。如果在另一家银行办理出口结算业务,需提供另一家银行出具的出口收汇单据;(6)出口货物退(免)税申报表;(七)其他材料(二)向当地外汇管

5、理部门调查了解借款人以往的核销记录;(3)借款人以前在我行办理出口退税质押贷款的信用记录;(4)借款人申请贷款的期限和金额是否与退税金额和时间相匹配,贷款用途是否符合我行相关规定;(五)必要时,应向当地外汇管理部门核实出口业务的外汇收入和外汇核销单的真实性。经批准后,与借款人签订借款合同、质押合同并发放贷款。第十五条借款合同应增加一条:“出口退税质押出质人涉嫌实施或揭露税收违法行为的,甲方(银行)有权提前收回或停止发放全部或部分贷款”。同时在贷款合同中应注明:“借款人出口退税金额经国家税务部门审核后,资金直接划入客户在我行开立的出口退税专用账户。收到款项后,我行有权直接扣收贷款本息或冻结账户。

6、”第四章贷后管理第十六条贷款发放后,办理信贷业务的人员应按照贷后管理的有关规定进行检查,检查内容主要包括以下内容:(一)借款人的经营管理情况,是否有重大事项;(二)出口退税专用账户中退税资金的可得性;(三)贷款资金使用是否合理,是否存在挪用贷款的情况;(4)关注国家税收政策和外贸政策的变化,与海关、外经贸部门和税务部门跟踪借款人出口业务经营状况和出口退税变化;(五)向税务部门查询或了解借款人出口退税专用账户是否发生变化。第五章附则第十七条本办法由银行制定,总行信贷审批部负责解释、修订和维护。第十八条本办法自发布之日起施行,原出口应退未退税额查询书废止。附件:1 .出口退税和未退税专用账户确认书

7、2.出口退税金额查询附件1:出口退税和未退税专用账户确认_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _国家税务总局进出口税务所:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _(企业名称)现向我行申请使用已申报出口退税和未退税款(大写) _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _开户行:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

8、 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _(出口企业)签名年月日_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _收入经我局审核后,将_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _(企业名称)的全部出口退税资金划入其出口退税专用账户(账号:_ _ _

9、 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _)年月日(国税局印章)附件2:出口退税金额查询_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _国家税务总局进出口税务所:现向银行_ _ _ _ _分行(部或中心)申请出口退税账户托管贷款,企业已申报出口退税_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _带着最美好的祝愿_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _(银行)(印章)年月日_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _出口退税和未退税款查询收据银行_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

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