第八讲 编制报表前的准备工作.ppt

1、第八章，编制报表前的准备工作，2020年8月12日，初级会计，第一节，编制报表前准备工作的意义和内容，一、意义正确反映当期收入和费用，正确计算当期损益。及时确定经营成果，以利于报告的编制。准确掌握财产、资料、债权债务的真实情况，保证报告材料的可靠编制。2020/8/12，初级会计，第一节前准备工作的意义和内容，1。重要性2。月底账户调整内容，财产检查准备的对账和结算工作文件，2020/8/12，初级会计，第二节月底账户调整，1。本期收入，未收到基金账户调整，例1企业1月底根据其银行借款：其他应收款800贷款：管理费用800，例2企业2月底估计本月银行存款利息收入为800元，并进行登记。借款：其

2、他应收款800贷款：管理费用800例3一个企业在1月、2月和3月实际收到银行支付的存款利息2300元，截止到3月底。借款：银行存款2 300贷款：其他应收款1 600管理费用700例4一个企业在1月、2月和3月实际收到银行支付的存款利息2500元，截止到3月底。借款：银行存款2500贷款：其他应收款1600管理费用900 2020年8月12日初级会计第二季度决算调整1。属于当期收入，未收到基金账户调整。属于流动费用，尚未支付基金的账户调整，例如，一家企业根据向银行借款的金额和贷款利率在1月底估算，1借款：管理费用2 000贷款：应计费用2 000，例6一家企业在2月底估算出本月银行贷款利息为2

3、000元，并进行登记。借款：管理费用2 000贷款：应计费用2 000例7一个企业在1月、2月、3月实际支付银行贷款利息6200元，截止到3月底。借款：管理费用2 200预提费用4 000贷款：银行存款6 200例8一个企业在1月、2月、3月实际支付银行利息5800元，3月底支付。借款：行政费用1 800预提费用4 000贷款：银行存款5800 2020年8月12日基础会计第二季度末账户调整1。尚未收到基金账户调整的本期收入，2。本期费用中尚未支付的调整基金账户，3。本期已收账款的调整，不属于或不完全属于本期基金已收账款的调整。借款：银行存款12，000贷款：预收账款12，000贷款：预收账款

4、1，000贷款：营业收入1，000，2020年8月12日，初级会计，第二季度末账户调整1。属于当前收入但尚未收到资金的帐户调整，2。属于当期费用但尚未支付资金的账户调整，3 .在此期间收到的帐户调整，但是，不属于或不完全属于当前收入基金4的帐户项目的调整。本期已支付但不属于或不完全属于当期费用的账户项目调整，如一家企业在1月底以银行存款支付了4.8万元的年度保险费。借款：待摊费用48，000贷款：银行存款48，000贷款：管理费用4，000贷款：待摊费用4，000，2020年8月12日，初级会计，第二季度末账户调整，1。属于当前收入但尚未收到资金的帐户调整，2。属于当期费用但尚未支付资金的账户

5、调整，3 .本期收到的账户调整，但不属于或不完全属于当期收入基金四的账户项目的调整。本期已支付但不属于或不完全属于当期费用的会计科目调整五、属于当期费用但未纳税的会计科目调整例11企业按成本计算二.填写工作底稿：P192，2020年8月12日，初级会计，第四节对账与结账，一、对账，即在相关经济业务入账后，对账簿记录进行核对。包括账证核对、账证核对、账证核对，这是保证账簿一致性和账实一致性的基础。这项工作通常通过制单和记账中的“复核”环节来完成。在结账时，如果你对主要内容有任何疑问，你应该重点抽查和核对。在总账中，所有账户的总借方余额应与总贷方余额一致。在总分类账中，“现金”和“银行存款”账户的

6、余额应进行核对，并与相应的日记账余额相匹配。总账中每个账户的月末余额与明细账账户的月末余额一致。会计部门的财产物资明细账的余额与财产物资保管部门或使用部门的相应明细账一致。一、帐卡核对、帐卡核对、帐卡核对，是指有关财产物资明细账的余额应定期与实际库存核对一致。一、账户卡核对、账户核对、账户核对、账户核对，是指各种货币资金和结算资金的账面余额与实际存款数一致。现金账簿的账面余额应与每日的实际库存现金一致。存款日记账的账面余额应与银行对账单保持一致，每月至少核对一次。帐卡核对、帐卡核对、帐卡核对、帐卡核对，以及各种明细账如应收账款、应付款项等的各账户余额，应定期与有关单位或个人核对；对已上交的税款

7、和其他预付款项，应在规定时间内与相关监管部门进行核对和匹配。1。对账、是指在一定期间(如月、季、年)内，将发生的所有经济业务登记入账后，计算每个账户的借贷金额和余额的会计处理工作。结账前，检查本期发生的各种经济业务是否已填制会计凭证并登记入账。债权、债务、所有者权益、费用、实现收入、产成品成本、财产和材料的盘盈盘亏等。已确定的，在关闭前应全部登记和记录。根据会计制度和成本计算要求，结转各收入、成果账户、费用和成本账户，计算当期的产品成本、销售成本、经营成本和期间成本，确定当期的财务成果。根据国家税法和有关规定，结转本年利润和利润分配科目。在每个账户的最后一个数字下，结算本月的借方金额、贷方金额

8、和期末余额，并在汇总栏中标明“本月金额和期末余额”字样，在数字的上下两端分别画一条红线。本月金额及余额、月末结账：对于需要逐月结转累计金额的账户，在计算完本月金额及期末余额后，在下一行增加“本年累计金额”，然后在图的下端画一条红线。2020/8/12，初级会计，年度结账：在12月结账记录的底部填写年度金额合计，在汇总栏中注明“年度金额和年末余额”，并在数字的下端画双红线表示“结账”。年度金额和年末余额，年度结账后，根据每个账户的年末余额，将其过帐到新的账簿中，并结转到下一年。2020/8/12，初级会计，2020/8/12，初级会计，第5节，财产检查，I .财产检查的意义(I)账目与事实不一致

9、的原因，账目与事实不一致的原因，以及在发送和接收财产和材料时由于测量和检查不准确而导致的品种、数量和质量错误。在凭证和账簿中，有遗漏、错报和计算错误。自然损失oc，2020/8/12，初级会计，第5节财产检查，1。财产检查的意义(1)账目不一致的原因(2)财产检查的定义，2020/8/12，初级会计，第5节财产检查，1。财产检查的意义(1)账目不一致的原因(2)财产检查的定义(3)确保会计数据的真实性，挖掘财产和材料的潜力，提高材料使用的效率，并确保执行财务纪律和结算纪律，2020/8/12，初级会计，第5节财产检查，一.财产检查的意义二。财产检查的种类，根据被检查对象的范围，按检查时间，分全

10、面检查、局部检查、定期检查和不定期检查。初级会计，第5节财产检查，1。财产检查的意义。财产检查的种类。财产检查的一般程序和方法、财产检查的一般程序、财产检查的准备、组织准备和业务准备。在进行财产检查之前，应成立一个库存组织，负责财产检查的组织和管理。在库存过程中，库存组织还必须做好监督检查工作，及时研究和处理库存中的问题。清查结束后，应将清查结果及其处理意见和建议以书面报告的形式报有关部门审批。首先，会计部门和会计人员应在财产检查前对相关账目进行完整登记，结清余额，核对清楚，确保账簿记录完整、正确，账目和凭证一致，账目一致，为清查提供可靠依据。第二，物资管理部门和保管人应在截止日期前为所有经济

11、业务办理凭证手续，登记所有账目，并结清余额。财产检查的一般程序，财产检查的准备，财产检查的实施，组织准备，业务准备，实物盘点，实物盘点程序是：(1)实物盘点(2)登记盘点报告表，2020年8月12日，初级会计，固定资产(盘点财产检查的一般程序，财产检查的准备，财产检查的实施，组织准备，业务准备，实物盘点，库存现金，方法：注意实物盘点：出纳必须在场步骤：(1)两人以上在场进行盘点；(2)填写“现金盘点报告单”。(3)库存结果如有剩余或短缺，应及时入库，查明原因后进行处理。2020/8/12，初级会计，现金盘点报告单，单位(部门)名称：年，月，日，财产检查一般程序，银行存款盘点，财产检查准备，财产

12、检查实施，组织准备，业务准备，实物盘点，存货如有未清项，应编制“银行对帐表”，指由于公司与银行之间及时传递各种收付结算凭证，一方已入账而另一方未入账的资金。有四种未清项目：存款单位已收到付款，银行未收到付款。存款单位已支付账单，但银行尚未支付账单。银行收到但存款单位未收到的账户。由银行支付但不由存款单位支付的账户。2005年1月31日，企业存款日记账账面余额19.2万元，银行对账单余额18.65万元。经逐一核对，发现以下未清事项：(1)企业将销售款4 200元的转账支票发送给银行，企业已记录银行存款增加，但银行尚未记账。(2)企业已签发2 800元转账支票。企业记录的银行存款有所减少，但持票人

13、尚未向银行转账，银行也未记录。(3)银行代企业收到销售金额5 700元，银行已收到并记录，但，银行对帐表，企业存款日记帐余额，192，000，银行对帐单余额，186，500，银行对帐表，企业存款日记帐余额，192，000，银行对帐单余额，186，500，加上：银行收到，企业基金未收到，5，700，银行对帐表，企业存款日记帐余额，192，000，银行对帐单余额，186，500，加上：银行收到，企业未收到资金，5，700，减去：银行支付，企业未支付，9，800，银行对帐表，企业存款日记帐余额，192，000，银行对帐单余额，186，500，加上5，700，减去：银行支付，企业未支付，9，800，加

14、上：企业收到，银行未收到资金，4，200，银行对帐单5，700，减去银行未支付的资金为4，200，减去：企业已支付，银行未支付，2，800，银行对帐表，企业存款日记帐余额，192，000，银行对帐单余额，186，500，加上：银行已支付，企业未支付，资金，5，700，减去：银行已支付，企业未支付，9减去：企业已支付，银行未支付，2，800，调整后余额，187，900 实物盘点、现金盘点、财产检查、2020/8/12、初级会计、确认函、资金往来结算单、公司(公章)、年、月、日、单位：地址：号、公司：我公司与贵公司在资金往来中有以下项目。 为了清算账目，请检查账目是否一致。请在收据上注明，并加盖公章寄回。敬你一杯。2020/8/12，初级会计，检查进出基金登记表，负责人签字和盖章：制表：银行存款支票，财产检查准备，财产检查实施，组织准备，业务准备，实物检查，库存现金检查，财产检查一般2020/8/12，初级会计，第5节，财产检查，一、财产检查的意义，二。财产检查的类型。财产