港口财力资源管理培训资料.ppt

1、第九章 港口财力资源管理,第九章港口财力资源管理,财力资源管理的概念与任务 资产管理 成本管理 营业收入与利润 财务报告与财务分析,第一节 财力资源管理的概念与任务,一、港口企业财务管理的概念 企业财务：一般指企业资金的筹集、运用和分配 财务活动：企业在生产经营时所需要的资金应从什么的方筹集，需要量是多少，什么时间筹集最合适，筹集来的资金应该用在那里，用多少，什么时候用以及资金运用的结果如何进行分配。,一、港口企业财务管理的概念,财务关系：在企业财务活动过程中，必然会与有关各方发生一定的经济关系，这些经济关系称为财务关系。 港口企业的财务管理：港口企业根据国家有关法令制度的规定，通过预测、计划

2、、控制、协调等手段，利用价值形式组织财务活动以及处理各方面关系。,二、企业财务管理的任务,合理筹措资金，满足企业生产经营的需要 合理使用资金，提高资金运用效果 降低成本费用，增加企业盈利 正确分配企业盈利，及时完成上缴财政的任务 实行财务监督，维护财经纪律。,第二节 资产管理,流动资产管理 固定资产管理 无形资产管理和递延资产管理,一、流动资产管理,（一）流动资产的特点与内容 1、定义：可以在一年内或者超过一年的一个营运周期内变现或者运用的资产； 2、特点：使用周期短、变现能力强、形态 多样化； 3、构成：现金、各项存款、应收账款、预 付款、存货。,一、流动资产管理,（二）流动资产管理的要求

3、1、合理配置，保持最优资产结构 2、加快流动资产周转，提高其使用效果 3、正确处理盈利和风险的关系,二、固定资产管理,（一）固定资产的内容与特点 1、定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料； 2、特点：循环周期取决于其使用年限 其价值补偿和实物更新是分别进 行的，固定资产不构成产品实体,（二）固定资产管理的要求,正确确定固定资产价值 加强固定资产的实物管理 实现固定资产的保值和增值,三、无形资产和递延资产,（一）无形资产的内容与特点 无形资产：企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 特点

4、：非流动性，并且有效期较长 没有物质实体，但未来收益较大。,（二）递延资产的内容及管理要求,定义：不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项。这些费用主要有开办费、租入固定资产的改良支出。 要求：正确确定各项递延资产的数额，按规定分期摊销递延资产,第三节 成本管理,成本和费用的内容及其分类 经营成本的计算,一、成本和费用的内容及其分类,成本费用：经营支出、期间费用。 经营支出：指企业在经营生产活动中实际发生的与装卸、堆存和其他业务等经营生产直接有关的各项费用支出。,经营支出包括,（1）企业在经营生产过程中实际消耗的各种燃料、 材料、润料、备品配件、垫隔材料、专用工具、动力照明、低值易

5、耗品等支出； （2）企业直接从事经营生产活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和补贴； （3）企业在经营生产活动中发生的固定资产折旧费、修理费、经营性租赁的租赁费、保险费、劳动保护费、取暖费、水电费、办公费、差旅费、修理期间的停工损失、事故净损失等。,经营支出（经营业务）,装卸支出 堆存支出 港务管理支出 其他业务支出,二、经营成本的计算,P 161,第四节营业收入与利润,营业收入内容与分类 利润的概念与作用,一、营业收入内容与分类,营业收入：指企业在生产活动经营中，销售产品和提供劳务等取得的收入，是企业生产经营成果的货币表现。 经营收入：是企业对外提供装卸、堆存、港务及其他服务而取得的各种营业收

6、入。,经营收入,装卸收入 堆存收入 港务管理收入 其他业务收入,二、利润的概念及作用,定义： 企业在一定期间的经营成果，集中反映企业生产经营活动各方面的效益，是企业最终的财务成果。 计算公式： 利润总额=营业利润 + 投资净收益 +营业外收入 - 营业外收支,第五节 财务报告与财务分析,财务报告及其分类 财务分析的意义 财务分析的指标,一、财务报告及其分类,财务报告： 反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。,财务报告的分类,1、经济内容：资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表以及财务状况说明书。 2、作用：主要报告和辅助报告。 3、资金运动的方式：静态

7、财务报告和动态财务报告。 4、使用对象：对外财务报告和对内财务报告。,二、财务分析的意义,1、判断企业经营绩效高低和财务实力的大小，并为制定各种决策提供有用的信息。 2、评价企业的经营效益，实行有效的管理和提供奖惩的依据。,三、财务分析指标,偿债能力指标 运营能力指标 盈利能力指标,（一）偿债能力指标,资产负债率 资产负债率=负债总额/全部资产总额 100% 流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率 速动比率=速冻资产/流动负债,（二）运营能力指标,应收账款周转率 应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额 存货周转率 存货周转率=销货成本/存货平均余额,（三）盈利能力指标,资本金利润率 资本金利润率=利润总额/资本金总额 营业收入利税率 营业收入利税率=利税总额/营业收入净额 成本费用利润率 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额,财务状况分析案例,1、财务指标完成情况 2