私募基金管理人年度非居民金融账户涉税信息报送执行情况报告（样本）

1、提示：此报告填写完毕后，需提交至对应的监管部门与国税总局。国税总局的提交方式为，提交盖章版到邮箱；监管部门的报送方式需与当地监管部门咨询。正式报告请删除此段xxxx资产管理公司管理人公司名称2017年度非居民金融账户涉税信息报送执行情况报告（样本，仅供参考）正式报告请删除尊敬的监督管理部门/国家税务总局依据报送的对象进行更改，为了履行多边税收征管互助公约、金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议的义务，满足非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（以下简称“管理办法”）和非居民金融账户涉税信息报送规范（以下简称“报送规范”）的要求，xxxx资产管理公司管理人公司名称作为私募基金管理人，依法开展

2、了非居民金融账户涉税信息尽职调查工作。现将我司2017年度非居民金融账户涉水信息报送工作情况报告如下：一、 工作开展情况(一) 公司介绍xxx资产管理公司管理人公司名称于xxxx年x月管理人公司成立年月成立，由xxx有限公司、xxx有限公司、xx有限责任公司联合组建，是经中国证监会批准的xxx资产管理公司管理人股东构成，依据实际情况修改。公司的营业执照号为xx，金融机构注册码为xxx，注册资本为xxx人民币管理人公司基本信息。目前，xxx资产管理公司的主要业务包括投资及投行两类业务。投资业务范围涵盖固定收益类投资、权益类投资、境外投资、股权投资、不动产投资及另类非标投资；投行业务范围涵盖发行债

3、券投资计划、股权投资计划及项目资产支持计划管理人公司的经营范围。(二) 尽职调查开展情况本次报送的数据时间为2017年整个公历年的账户信息，覆盖了以下3个私募基金产品：xxxx私募投资基金、xxxx私募投资基金2号、xxxx私募投资基金3号。在2017年内，我司共执行了300个账户的尽职调查，涉及的账户持有人共300个（机构客户30个，个人客户270个）。其中存量客户250个（机构客户20个，个人客户230个），新增客户50个（机构客户10个，个人客户40个）。具体数据如下表所示：表格 1 2017年度尽职调查情况统计存量客户新增客户总计机构客户账户数个人客户账户数机构客户账户数个人客户账户数

4、202301040300尽调统计，具体数据依照实际情况修改根据办法要求，我司以2017年6月30日为时间线区分存量账户与新开账户，并针对不同的账户类型开展与实际情况相符的尽职调查，筛查出非居民客户，以便后续向非居民客户采集税收身份信息数据。整体工作可按照如下步骤开展：1. 存量账户尽职调查工作（1） 自然人投资者步骤一、划分高低净值账户a) 高净值账户：截至2017年6月30日账户加总余额超过一百万美元的账户。b) 低净值账户：截至2017年6月30日账户加总余额不超过一百万美元的账户。步骤二、非居民投资者筛查a) 高净值账户持有人对于投资者身份资料已全部纳入电子化存储的账户，我司仅对电子记录

5、开展检索，发现投资者有任何一项符合管理办法中第十七条的非居民标识时，则将投资者标记为非居民，待后续收集相关资料。对于身份资料未全部纳入电子化存储的账户，我司针对投资者过去五年内的纸质资料开展检索，查找非居民标识。若经上述检索，仍无法确定投资者税收身份的，我司则采取咨询客户经理等较为熟悉投资者身份的工作人员方式，进一步确定投资者的税收身份。b) 低净值账户持有人对于投资者身份资料中留有现居地址的，我司根据地址判断投资者是否为非居民。对于投资者资料中无现居地址的，我司对电子系统中存储的投资者资料开展进一步检索，筛查非居民标识，查找非居民投资者。对于存量自然人的尽调方式，请依据公司采用的判断依据、调

6、查手段和调查结果处理进行修改。（2） 机构投资者我司对截至2017年6月30日账户加总余额超过二十五万美元的存量机构账户进行尽职调查。对于不超过二十五万美元的，暂未开展尽职调查工作，但后续年末加总余额超过二十五万美元时，则会在次年12月31日前完成尽职调查工作。我司通过筛查客户资料中的非居民标识，将有非居民标识的机构投资者标记为非居民企业，待后续收集相关资料。同时，还应当根据客户资料确定机构投资者是否为消极非金融机构。无法确认是否为消极非金融机构的，则进一步获取机构的税收身份声明文件。针对无法获取声明文件的情况，我司则直接将其视为消极非金融机构。通过上述尽职调查确定为消极非金融机构的账户，若截

7、至2017年6月30日账户加总余额超过一百万美元的，我司与其沟通，获取了实际控制人的个人税收身份声明文件。无法获取以及账户加总余额不超过一百万美元的，我司采取了对实际控制人留存的资料进行非居民标识检索的方式，识别实际控制人是否为非居民。标记实际控制人为非居民的消极非金融机构投资者，则待后续收集相关资料对于存量机构账户的尽调方式，请依据公司采用的判断依据、调查手段和调查结果处理进行修改。2. 新增账户尽职调查工作对于2017年7月1日（含）之后开立账户的投资者，我司在开立账户时获取投资者签署的税收身份声明文件，并将个人声明文件中本人声明及选项内容，机构税收居民身份声明文件中的“机构类别”和“机构

8、税收居民身份”及选项内容纳入开户申请程序中，在开户申请过程中一并完成税收身份的声明和文件的签署。个人投资者申请表样例：在收集了声明文件后，我司根据投资者开户资料和其他公开信息，对声明文件的合理性进行了审核，如果存在明显不合理，则进一步向投资者获取有效声明文件或者解释说明。声明为非居民个人、非居民企业或者有非居民控制人的消极非金融机构的，进一步收集和记录相关信息对于新增个人、机构账户的尽调方式，请依据公司采用的判断依据、调查手段和调查结果处理进行修改。(三) 信息报送工作情况2017年度非居民金融账户信息的报送中，我司共完成了20个非居民金融账户信息的报送，其中28个为个人账户，2个为机构账户非

9、居民调查情况统计，依据管理人实际情况修改。非居民税收国包括香港、澳门、加拿大等3地非居民税收国统计，依据管理人实际情况修改。另外1个个人账户，我司依据尽职调查方式调查过后，判定为疑似非居民金融账户，但由于通过所有途径均无法联系到投资者，暂无法进行报送操作。该个人账户的详情信息如下。表格 2 未报送的疑似非居民金融账户基金账号客户姓名英文-姓英文-名性别证件类型证件号码无纳税识别号理由列明确认或怀疑为非居民但因材料缺失无法进行上报的投资者，说明无法上报的原因，说明目前所持有的信息。(四) 长效监控机制依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法第三十七条，金融机构应当建立实施监控机制。我司对基金账

10、户的信息设立了严格、灵敏有效的监控机制，旨在业务处理环境中快速、准确识别非居民账户信息，满足管理办法中的报送要求。整体监控机制包括以下几个部分：1. 制度层面控制我司制定了xxxxx制度，通过xxx，xxx与xxx方面实行全面的金融账户监控。2. 业务流程控制我司依据管理办法中的要求，在投资者的kyc、开户、资料变更、客户申请交互等环节中新增了相应的业务处理环节，有效、及时地识别非居民金融账户。在kyc与开户环节，新增了税收居民身份声明文件的签署环节，在与客户进行初步沟通过程中进行深入的税收身份识别。每个新增投资者均需签署对应的身份声明文件，在收取所有投资者信息及声明文件后，我司xxx部门将对

11、声明文件的合理性进行判断。针对确认合理的账户，才会进行下一步的开户动作。若投资者的材料存在明显的不合理信息，我司会针对此类投资者做进一步的调查，包括出示解释说明、提供说明文件等。对于已经存在的账户，我司设立了持续监控的机制。在此类账户进行任何账户信息变更时，会针对变更的信息进行非居民金融账户涉税信息判断，若可判断为非居民金融账户的，标记为非居民金融账户，进一步收集材料，并进行报送。若不可判断时，则进一步与投资者沟通，进行确认。3. 其他（其他情况，管理人可根据自身实际情况增删）管理人依据自身建立的监控机制进行修改二、 存在问题及整改措施在本次报送中，我司在尽职调查与信息报送环节均遇到了实际操作

12、过程与管理办法中存在不同的情景。此类情况通过与国家税务总局、资管、公募和私募行业内的人士做深入交流后，依据我司自身实际情况提出了对应的整改方案对发现问题的总体描述，可依据发现的实际问题进行整体修改。(一) 发现的问题1. 客户疑为非居民，但在尽职调查过程中拒绝配合我司在对存量客户进行尽职调查过程中，通过客户留存的电子版本资料进行检索未发现非居民标志，但通过其他途径怀疑投资者是非居民身份时，会要求投资者进一步提供其在税收居民国无纳税身份证明。但出于对法规的不熟悉及税收收取规则的担忧，投资者不愿意配合我司进行进一步的税收身份确认。2. 2017年之前私募产品清盘但未进行销户操作的金融账户尽职调查困

13、难重重我司自成立以来发行的私募产品数量居多，且其中一部分产品已在2017年前就已进行清盘处理，但因业务原因未对此类账户做销户处理，故形成了大量清盘产品账户遗留的情况。此类账户一般处于未活跃状态，若要针对此类账户进行尽调，将面临无法联系、资料无法收集齐全、投资者不配合等困难。3. 其他问题（其他情况，管理人可根据自身实际情况增删）对于发现的问题的汇总，管理人需依据自身情况进行修改(二) 整改措施及整改结果针对上述发现的问题，我司通过与国家税务总局、资管、公募和私募行业内的人士的沟通，暂拟定了对应的整改措施。1. 疑似非居民客户统一进行报送针对我司通过尽职调查判断为疑似非居民客户且通过任何途径仍无

14、法确认其税收身份的客户，我司遵循诚实信用、尽职守法的原则，统一对此类文件进行报送操作。从报送的结果上看，目前我司的非居民账户涉税信息均已完成全量报送，避免了漏报的情形。2. 2017年清盘的非居民账户统一按报送处理对于2017年已清盘产品但未进行销户处理的金融账户，我司遵循诚实信用、尽职守法的原则，统一对此类文件进行报送操作。从报送的结果上看，目前我司的非居民账户涉税信息均已完成全量报送，避免了漏报的情形。3. 其他问题（其他情况，管理人可根据自身实际情况增删）对于发现问题的整改方案，管理人需依据自身情况进行修改三、 意见和建议为更好的进行次年及以后的非居民金融账户信息报送工作，我司收集并分析了本次报送所遇到问题，并依照行业内的普遍情形提出了一些意见和建议。1. 提出无法对失联投资者进行尽职调查的处理方式由于产品清盘过久、客户不配合等原因，私募基金管理人有可能会面临通过各种途径均无法联系上投资者的情况。而又因为无法联系到投资者，故无法收集到所有需报送的信息完成报送工作。针对此类情况，目前管理办法中尚未提出相应的处理方式。建议对此类情形提出明确的监管要求与方式，供金融机构管理人参考。2. 多边税务平台稳定性及功能提升目前行业内普遍反馈多边税务数据服务平台的登录过于繁琐且对浏览器及