房地产公司集团房产板块会计核算规范模版

1、2.5.1 xx集团房产板块会计核算规范第一章总则一、目的为了规范企业会计确认、计量和报告行为，确保会计信息的质量，根据会计法、企业会计准则及国家相关法律法规，结合本企业的实际情况制定牙齿规范。二、适用范围牙齿规范适用于xx集团内房地产板块各级企业，相关账户会计准则和口径适用于集团内其他板块公司，如果与制定各板块的相应规范/方法不同，将根据制定各板块的相应规范执行。三、义务集团总部财务资金部负责本规范的制定、解释、修改和检验执行。集团内各公司负责具体实施，对实施过程中出现的问题及时向集团总部反馈。第二章会计政策一、会计期间1.年公历日期，即每年1月一日至每年12月三十一日。2.要在每月会计期间

2、及时准确地完成报告，必须根据集团规定的结算点完成结算。二、固定资产折旧政策1.固定资产折旧方法是平均年限法。预计净残值率将统一使用5%。2.折旧年限：住宅建筑20年，机械设备10年，电子系统及家具5年，运输工具5年，办公室及其他设备5年。三、摊销政策1.低值易耗品：收货时一次性摊销。2.器官摊销费用：运营费用摊销，预售收入存在的年份，一次性摊销转入本期损益。其他统一将摊销3年。3.无形资产：合同中规定的使用期限的合同特定的年限摊销合同没有约定使用期限的10年摊销(不包括软件，软件类平均摊销3年)。四、资产减值准备坏账损失直接采用转租法，不提，实际发生时，经批准处理。准备库存下降，准备固定资产损

3、坏，准备器官股权投资下降等也是如此。五、收入认识点标准原则上，这是根据合同接收日期认识收入的口径，但由于出售价格约合同业主可以选择不同的付款方式，认识收益的时间也不同，因此根据目前的相关情况，指导如下。1.单一付款方法：将合同交货日期(销售协议上记录的收款日期)作为收入确认的时间点，将合同上记录的实际付款额作为收入确认金额。2.分期付款方法：在合同接收日期之前收到的钱，通过累计合同接收日期当天季度收到的金额来确认收入。合同接待员楼前没有收到的余款实际上是在收钱的当季认识到收入。3.银杏抵押付款方法：合同销售收入(现楼)或存款(预购)牙齿根据实际收到的金额，在合同接收日当天季度确认。合同收到后，

4、对后续收到的银杏担保金，根据银行实际贷款的季节确认收入(现楼)或存款(预购)。第三章会计准则第一节资产类别帐户一、1001年库存现金1.牙齿科目计算企业的库存现金。企业员工借用内部周转使用的储备，在“其他应收-储备”科目计算，在本科目不计算。2.各公司的库存现金限额及现金业务收支、保管等应严格按照国家相关现金管理规定及xx集团货币资金管理制度执行。3.企业要设置“现金日记帐”。出纳员根据付款凭证，按业务发生顺序逐个登记。在一天结束时，要计算当天的现金收入、支出总额、余额数，并将余额与实际库存数进行对比，月末要与总帐一致，进行一清二楚结算。4.应该通过企业现金清点、需要查明原因的发现现金不足或超

5、额、“待定财产损失”科目计算。查明原因后，如下处理。(1)对于现金短缺，属于所有者需要赔偿的部分，借记“其他应收帐款”或“库存现金”等科目，贷记“待定财产流出待定流动资产流出”科目。属于保险公司赔偿部分，借记“其他应收帐款”帐户，贷记“待定财产流出待定流动资产流出”帐户。由于其他无法查明的原因，根据管理权限借记批准后处理、管理费用帐户，贷记“待定财产流出待定流动资产流出”帐户。(2)对于现金溢出，如果需要向相关个人或单位付款，则应借记“待定财产流出待定流动资产流出”帐户，贷记“其它应付帐款”帐户。无法查明原因的现金超额，批准后借记“待定财产流出待定流动资产流出”帐户，贷记“营业外收入”帐户。5

6、.本科目期末借方余额反映了企业实际持有的库存现金。二、1002年银杏存款1.本科目是企业存入银行的各种存款，包括7日存款、合同存款等。企业外部存款、银行本票存款、银杏汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存款投资金等，是从“其他货币资金”科目而不是本科目计算的。2.各公司应按照国家相关支付结算方法正确结算银杏存款裴秀智业务，按照xx集团货币资金管理制度的规定加强银杏账户管理。3.各公司要加强对银杏存款的管理，定期检查银杏存款，调整，填写银杏存款余额调整表。如果有不达项目，要及时查明原因，报告相关领导，及时整理。(1)未接受银手工业，一个月以上必须要求银行补充文件会计。(二)银支付企业未付超过

7、一个月，必须要求银行补充文件会计。(三)未收到企业收据，必须查明原因一个月以上，并将书面报告提交地区财务负责人审批。三个月以上的资本部门主管批准；(四)企业支付应查明未付款、三个月以上原因，向银行出具银杏未付款证明，然后进行结算处理。4.牙齿科目的期末借方余额反映了企业实际上持有银行或其他金融机构资金。三、1012年其他货币基金1.本科目计算公司外围存款、银杏汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存款投资金、外围存款、专门账户管理帐户等其他货币资金。2.户外存款是指企业在外地临时或零星购买时，汇款到购买地银行，开设购买专业人员的钱。企业委托当地银行在购买地开设全价时，借记本科目

8、，贷记“银杏存款”科目。买方提交供应单位发票等报销凭证时，借记“购买材料”或“原材料”等科目，贷记牙齿科目。将额外的外围存款返还当地银行时，根据银行的收款通知借记“银杏存款”科目，贷记牙齿科目。3.银杏汇票存款是指企业为了获取银杏汇票，按照规定存入银行的金额。企业填写银杏汇票申请表，将钱存入银行，获得银杏汇票后，按照银杏印章退回的申请书副本联盟，借记本科目，贷记“银杏存款”科目。企业使用银杏汇票后，根据发票等相关凭证借记“购买材料”或“原材料”等科目，贷记牙齿科目。如果有超额资金或因汇票支付期超额等原因退款，请按照银行转帐的银杏汇票第四联(超额收款通知)借记“银杏存款”科目，贷记牙齿科目。4.

9、银行本票存款是指企业为了取得银行本票，按照规定存入银行的金额。企业向银行提交“银行本票申请书”，将钱存入银行，取得银行本票后，按照银杏印章退回的申请书副本联盟借记本科目，贷记“银杏存款”科目。企业使用银行本票后，根据发票等相关凭证借记“购买材料”或“原材料”等科目，贷记牙齿科目。如果期票超过付款期限等要求退款，应连同票据一起送交银行，根据银杏印章退回的试穿图1连借记“银行存款”科目，贷记牙齿科目。5.信用卡存款是指企业为了取得信用卡，按照规定存入银行的金额。企业应按照规定填写申请书，并连同支票及相关资料一起送到发卡银行，按照银杏印章退回的入会帐单第一联盟借记本科目，贷记“银杏存款”科目。企业信

10、用卡购物或支付相关费用，借记相关科目，贷记牙齿科目。在企业信用卡使用过程中，需要在该账户中更新资金的人应借记牙齿科目，贷记“银杏存款”科目。6.信用证保证金存款是企业为取得信用证，按规定存入银行的保证金。企业向银行申请开立信用证，必须按照规定向银行提交开立信用证申请书、申请信用证的人承诺书和购买销售合同。企业保证金向银行缴纳，按照银行返还的应收帐款第一联盟借记本科目，贷记“银杏存款”科目。开立信用证根据银行提交的信用证通知及相关文件中规定的金额借记“购买材料”或“原材料”等科目，贷记本科目和“银杏存款”科目。7.存入投资金是指企业已经存入证券公司，但尚未进行短期投资的现金。企业为证券公司融资时

11、，要按实际规定金额借记本科目，贷记“银杏存款”科目。购买股票债券等时，根据实际发生的金额借记“交易金融资产”等科目，贷记牙齿科目。8.企业要加强对其他货币资金的管理，按时结算，对过期的银杏汇票、银行本票等，按规定按时归还，借记“银行存款”科目，贷记牙齿科目。企业应按照本办法规定严格计算其他货币资金的各种裴秀智业务。9.本科目的期末借方馀额反映了企业实际持有的其他货币资金四、1101交易金融资产1.交易性金融资产是指企业为近期出售而持有的金融资产。例如，为了赚取差额，持有从二级市场购买的股票、债券、基金等企业购买的银杏理财产品，牙齿科目也计算在内。企业购买所拥有的银杏理财产品，通过本科目核算。7

12、日通过与存款、合同存款等存款性质相符的“银行存款”账户计算，本科目不计算。2.符合以下条件之一的金融资产应分为交易性金融资产：(1)取得金融资产的目的主要是为了近期内出售、回购或回购。(2)作为进行集中管理的可识别金融产品组合的一部分，有客观证据表明企业最近以短期收益方式管理牙齿组合。(3)属于金融衍生工具。但是，企业指定为有效集工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与活动市场内没有报价、无法可靠衡量公允价值的权益工具投资相关联，需要通过相应权益工具结算的衍生工具除外。3.企业取得交易金融资产时，以公允价值借记牙齿科目，按发生的交易费用借记投资收益科目，按实际支付的金额贷记银行存款等。4

13、.持有到到期销售时，应根据实际收到的金额借记银行存款等科目，根据金融资产的成本贷记牙齿科目，并根据差额(收益)贷记或借记投资收益科目。5.本科目期末借方余额反映了企业拥有的交易性金融资产的公允价值。五、1122债券1.本科目计算商品销售、劳务提供等，计算购买机关或劳务机关应受理的金额。2.各公司间融资的王后金通过“其他应收帐款”内部往来账户核算，不通过本科目核算。3.为了保障企业债券的安全，防止资金风险，加快企业资金周转，提高资金使用效率，应收帐款管理要向人履行统一的领导、分工合作、责任。各公司的财务部门要领导共同经营部门，定期加强企业应收帐款的管理。(一)财政部负责应收帐款院长管理，定期对应

14、收帐款进行帐龄分析和汇总工作，对问题及时提出管理建议，督促业务部门加强督促。(二)业务部门负责应收帐款的回收，跟踪业务处理过程。特别是对公司贷款的代理贷款，业务部门要竭尽全力加强管理。4.应收账款的不良贷款损失直接采用转租法，不提，实际发生时经管理层合理批准处理。5.本科目的期末借方余额反映了企业尚未收回的应收帐款。期末贷记馀额的话，要查明原因，调整为“耶稣金”的计算。(。六、1123预付账户1.本科目按企业合同规定计算预付金额。包括预付土地费、预付工程费、预付材料设备费、预付证书费等。2.预付工程款计算是根据一揽子合同或非一揽子合同约定的工程预付款。预付施工单位工程款时，必须收到施工方出具的

15、施工发票。(一)按照总承包规定，向施工机关预付工程款1000万韩元，并收到发票。借款：预付工程款1千万韩元贷款：银杏存款千万(2)目前期间，需要支付3000万韩元的进度金，从预付工程款中扣除500万韩元(只需开具发票2500万韩元)。借方：应付帐款3000万韩元贷款：银杏存款2500万预付工程费500万韩元借用：生产成本3000万韩元贷款：支付工程款-发票已达到3000万韩元3.预付材料设备贷款会计企业用购买计算预付金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收到购买的资金，根据要计入购买物资成本的金额借记“购买材料”、“原材料”、“库存商品”等科目，根据要支付的金额贷记牙齿科目。贷记缴费、本科

16、目借方、“银行存款”等科目。退还超额付款金额，作相反的会计分录。与增值税进项税有关的事要相应处理。4.牙齿科目要按预付款类别设定详细会计，分别按分包单位和供应单位进行辅助会计。预付款需要建立院长管理系统。除政府事业单位的预付款外，预付其他货款的时候，必须事先拿到发票。财务部门应督促管理者跟上预付款清算情况、开票、清水负责人、经理等信息，建立健全的预付款清算责任制度。6.本科目的期末借方余额反映了企业的实际预付款。期末贷记馀额的话，要调查原因，调整为应付帐款计算。七、1124预付税1.本科目核算企业按照税收法计算预付的企业所得税、土地增值税、营业税及各种附加税等预付的各种税金，事先征收金在确认收

17、入时将相应的土地增值税、营业税及各种税金结转到主营业税及附加科目。2.预付税-土地增值税下有两个茄子三级科目：预付和退款。大家挂会计项目房地产项目 形式档案，按批准预定率计算。计时：借款：“预付税-土地增值税-自建财产(预付款)”贷款：“交税-土地增值税”付款时：借用：纳税-土地增值税贷款：银杏存款确认收入时：借用：主营业务税和附加贷款：预付税-土地增值税-自建财产(预付) 3.预付税-企业所得税。从预支款结转收入时，将预付的企业所得税转入课税-企业所得税科目，扣除当期应缴纳的企业所得税。贷款：纳税-企业所得税(红字)贷款：预付税-企业所得税八、1221其他应收款1.牙齿科目会计企业计算除应收票据、应收帐款、预付款、应收帐款、债券利息、器官应收帐款等外的各种应收帐款和临时付款项目。根据会计要求设置详细科目。往来，保证金及保证金，职员借贷，储备借贷，内部职员代工，外部单位代工