2019年新政府会计制度实务培训.ppt

1、新政府会计制度实务,预算会计和财务会计功能区别,1. 预算会计与财务会计功能区别,预算会计,财务会计,收付实现制,凡在当期实际收到的资金收入和支出，均应作为当期的收入和支出。,权责发生制,预算会计,财务会计,凡是当期已经实现的或应当确认的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。,VS,2. 预算会计与财务会计的差异,预算会计,2.1 往来款项：包括应收应付、预收预付。例如公岗补贴、预付工程款、代扣代缴款等,2.2 待摊预提：包括待摊费用、预提费用等。例如应付职工薪酬、预付租金等。,2.3 购买固定资产后每月提取折旧。,2.4 购买物资后陆续领用。,软件准

2、备,1. 登录用友软件,数据库服务器10.114.10.69 用户名sa 密码Sa123 会计的用户ID 01 密码 01 进入操作界面后，右上角有系统修改口令，可根据实际情况修改用户密码。,Sa123,2. 挂接部门经济科目,基础数据管理建立会计科目菜单执行挂接部门经济科目 可以挂接部门经济科目的有： 1.工资福利费用 2.商品和服务费用 3.对个人和家庭的补助费用,3. 补充完善明细科目,补充的科目有： 1. 库存现金自有现金：10010101行政运行、10010102项目、10010103实有资金账户 2. 基本支出 3. 项目支出 4. 增加1302库存物品，1401待摊费用,4. 需

3、要删除的科目,5. 账务处理凭证管理编制凭证新单凭证模 板系统级模板,会计核算主要业务举例说明,1. 会计核算主要业务举例说明,【例】某调查队2019年1月1日，收到授权支付用款额度到账通知书，确定授权支付额度43.2万元。,业务事项：用款额度,2. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某基层调查队从地方账户提现7000元。,业务事项：提现,从地方账户提现不需要做预算会计，如果做的话，分录为： 借：资金结存货币资金 贷：资金结存货币资金 因为库存现金和银行存款都属于货币资金,保存模板步骤：菜单编辑保存到凭证模板库录入分录名称（地方提现）。 查找模板步骤：新单凭证模板输入分录名称（

4、地方提现）确定双击相应的分录,如果从中央账户提现，则需要做预算会计，因为现金属于资金结存货币资金，而零余额账户用款额度属于资金结存零余额账户用款额度，在不同的科目核算。,3. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队支出银行手续费17元。,业务事项：手续费,原先的其他资金支出改为20799 其他,4. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年3月，某调查队收到利息收入50元。,业务事项：利息收入,5. 会计核算主要业务举例说明,【例】电子发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。,业务事项：劳务费,【例】现金发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。（领款时原始凭证为领款单）,6

5、. 会计核算主要业务举例说明,【例】发放在职人员工资,业务事项：发放工资,7. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队支付医保10000元，其中单位部分8000元，个人部分2000元。,业务事项：缴纳在职人员医保,8 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队支付公积金20000元。,业务事项：缴纳公积金,9. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队支付代扣代缴职工个人所得税100元。,业务事项：缴纳个税,【例】 2019年1月，某调查队支付讲课费2300元，其中支付给个人2000元，代扣个人所得税300元。,10. 会计核算主要业务举例

6、说明,【例】 2019年1月，某调查队支付日常办公费550元。,业务事项：办公费,11. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队工作人员报销差旅费550元，其中330元为住宿费，用行政运行还公务卡。,业务事项：差旅费,12. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队组织召开住户培训会，支出5500元，当月结算。,业务事项：培训费,13. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队用地方经费支付印刷费1000元。,业务事项：印刷费,14. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队用行政运行的现金支付邮电费100元。,业务事项

7、：邮电费,15. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年2月，某调查队用项目经费购买劳动力调查纪念品手电筒1000元。3月领用并发放完毕。,业务事项：调查纪念品,购买的纪念品等存货，需要先依据购货发票金额计入库存物品，再依据领用表做费用，如果即买即领则放在一起，只做一个凭证，如果分批或是后续领用，则需在购买凭证上备注后续凭证。如果是随买随用的办公耗材，金额小，则直接做费用，例如打印机加粉、购买笔、胶棒等。注意开票时区分物品种类。库存物品应按照种类、价格进行明细核算。,16. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队提取工会经费20000元。,业务事项：工会经费,支出福利

8、费只需将工会经费科目改为福利费,17. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年1月，某调查队支付公务接待费300元。,业务事项：公务接待费,18. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年3月5日，某调查队购买劳动力调查PDA 4台，价值5000元。,业务事项：固定资产,无形资产同上，非大批量购入，单价小于1000元的无形资产，可以于购买的 当期将其成本直接计入当期费用。,19. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年3月31日，某调查队固定资产折旧5000元。,业务事项：固定资产折旧,当月取得当月计提折旧，因此购买固定资产后一定要及时录入资产系统。,20. 会计核算主要业务举

9、例说明,【例】 2019年3月5日，某调查队报废劳动力调查PDA4台，价值5000元，累计折旧4000元， 取得处置收入500元，支付评估费用2000元。,业务事项：报废处置固定资产,【例】 2019年3月5日，某调查队报废劳动力调查PDA4台，价值5000元，累计折旧4000元， 取得处置收入1500元，支付评估费用1000元。,21. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年3月5日，某调查队无偿调入PDA4台， 原值5000元，已累计折旧3000元。,业务事项：无偿调入固定资产,22. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年3月5日，某调查队盘盈劳动力调查PDA 4台，价值50

10、00元。,业务事项：盘盈固定资产,待处理财产损溢核算单位在资产清查过程中查明的各种资产盘盈、盘亏。,23. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年2月，某调查队经审批后，决定改建一处办公用房，与乙公司签订合同，总价款53万元。10日预付10%工程款5.3万元。,业务事项：预付在建工程款,24. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年6月，某调查队对原有的一处办公用房进行改扩建，该办公用房原值为200万元，已计提折旧30万元。改造过程中用银行存款支付改造工程款25万元。该固定资产于2019年8月改造完工。,业务事项：在建工程,25. 会计核算主要业务举例说明,【例】 2019年2月，

11、某调查队经审批后，预付购车款10万元，8月，车辆到位。,业务事项：预付购车款,26. 会计核算主要业务举例说明,【例】某调查队2019年1月1日预付了1年的异地干部租房费用15000。,业务事项：待摊费用,待摊费用科目核算单位已经支付，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年及以下的费用，如：夏天空调制冷费、冬季采暖费、租赁费等，需要按照待摊种类进行明细核算。,27. 会计核算主要业务举例说明,【例】某调查队2019年4月收到公岗补贴10000元。,业务事项：公岗补贴,由于收到的公岗补贴是财政拨给单位用于代发公岗人员工资的，不能用作他用，不能记做收入，同样，支出这笔款时，自然也不做支出，因此预算会计不做。,28. 会计核算主要业务举例说明,【例】某调查队2019年12月31日，收入费用账户余额情况如下表。,业务事项：财务会计结转,财政拨款收入 非同级财政拨款收入 利息收入 其他收入,本期盈余,业务活动费用 资产处置费用 其他费用,业务事项：财务会计结转,账务处理：,业务事项：财务会计结转,账务处理：,业务事项：预算会计结转,29. 会计核算主要业务举例说明,账务处理：