第八课《财政与税收》课件(最新).ppt

1、2018届高考复习必修一经济生活,2017年11月25日,第八课 财政与税收,每日新闻播报,共同开创金砖合作第二个“金色十年” 在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话 （2017年9月3日 . 厦门） 中华人民共和国主席习近平,三条重要启示： 一是平等相待、求同存异。金砖国家不搞一言堂，凡事大家商量着来。我们五国尊重彼此发展道路和模式，相互照顾关切，致力于增进战略沟通和政治互信。 二是务实创新、合作共赢。金砖国家不是碌碌无为的清谈馆，而是知行合一的行动队。我们五国以贸易投资大市场、货币金融大流通、基础设施大联通、人文大交流为目标，推进各领域务实合作，目前已经涵盖经贸、财金、科教、文卫等数十个领域，对

2、合作共赢的新型国际关系作出生动诠释。 三是胸怀天下、立己达人。金砖国家都是在发展道路上一步一步走过来的，对那些身处战乱和贫困的百姓，我们感同身受。我们五国从发起之初便以“对话而不对抗，结伴而不结盟”为准则，倡导遵循联合国宪章宗旨和原则以及国际法和国际关系基本准则处理国家间关系，愿在实现自身发展的同时同其他国家共享发展机遇。,共同开创金砖合作第二个“金色十年” 在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话 （2017年9月3日 . 厦门） 中华人民共和国主席习近平,勾画金砖合作第二个“金色十年”的四大愿景 第一，深化金砖合作，助推五国经济增加动力。近年来，金砖国家凭借大宗商品供给、人力资源成本、国际市场需求

3、等优势，引领世界经济增长。随着五国经济不断发展，资源要素配置、产业结构等问题日渐突出。同时，世界经济结构经历深刻调整，国际市场需求萎缩，金融风险积聚。金砖国家经济传统优势在发生变化，进入到滚石上山、爬坡过坎的关键阶段。 第二，勇担金砖责任，维护世界和平安宁。和平与发展互为基础和前提。要和平不要冲突、要合作不要对抗是世界各国人民共同愿望。在各国一道努力下，世界总体和平得以保持半个多世纪。但是，世界仍不太平，地区冲突和热点问题一波未平、一波又起。恐怖主义、网络安全等威胁相互交织，为世界蒙上一层阴影。,共同开创金砖合作第二个“金色十年” 在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话 （2017年9月3日 . 厦

4、门） 中华人民共和国主席习近平,勾画金砖合作第二个“金色十年”的四大愿景 第三，发挥金砖作用，完善全球经济治理。唯有开放才能进步，唯有包容才能让进步持久。由于近年来世界经济处于疲弱期，发展失衡、治理困境、公平赤字等问题显得更加突出，保护主义和内顾倾向有所上升。世界经济和全球经济治理体系进入调整期，面临新的挑战。 第四，拓展金砖影响，构建广泛伙伴关系。作为具有全球影响力的合作平台，金砖合作的意义已超出五国范畴，承载着新兴市场国家和发展中国家乃至整个国际社会的期望。金砖国家奉行开放包容的合作理念，高度重视同其他新兴市场国家和发展中国家合作，建立起行之有效的对话机制。,1、我国收入分配领域存在的主要

5、问题 提示：城乡群体区域行业 城乡居民收入差距扩大。 不同群体之间收入分配差距明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大。 不同区域之间居民收入差距扩大。 行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。,2、为什么要努力缩小收入差距？（理论依据） 提示：本质市场缺陷共同富裕效率经济增长 是由社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现。 市场调节具有自发性等弱点和缺陷，会导致收入两极分化，需要国家宏观调控。,结合时政，归纳与补充,关于实现收入分配公平的问题。,从具体措施上来看： 提示：经济发展分配制度初次分配再分配科学发展社会保障 根本途径是保持经济持续健康稳定发展，增加居民收入

6、。 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证。 当前，要增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。 再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。政府要加强宏观调控，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。 坚持落实科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展。 健全和完善社会保障制度，完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。,3、如何缩小收入差距，实现社会公平？ 从宏观上来说：(1)制度保证：我国的分配制度。（2）提高“两个比重

7、”，做到“两个同步”；(3)两个重要举措：初次分配和再分配都更加注重公平。,归纳与补充,关于实现收入分配公平的问题。,（模拟卷）1、国家统计局数据显示，2016年我国职工平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有() 提高劳动报酬在再分配中的比重 实行精准扶贫，推进特殊困难地区的发展 禁止非法垄断及非法竞争行为 逐步实现城乡基本公共服务平均化 A B C D,课堂练习,C解析：本题考查促进社会公平的相关知识。题眼为“工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大”，要解决工资水平的差距问题需要统筹区域发展，整顿市场秩序和分配秩序，正

8、确，选C项；劳动报酬的提高属于初次分配领域，错误；我们要实现公共服务的均等化，而不是平均化，说法错误。,（模拟卷） 2、有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和￥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该 大力增加财政收入 提高居民可支配收入 满足居民合理住房要求 保持物价总水平基本稳定 A. B. C. D. ,课堂练习,考点一：财政收入与支出,1、财政：是国家的收入和支出。 2、财政的实质：是国家参与社会财富的分配。 3、财政的目的：实施国家职能 4、国家预算与决算 5、

9、财政收入：是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,6、影响财政收入的主要因素,（1）经济发展水平：基础性,（2）分配政策,措施： 加快经济发展，增加社会财富总量； 制定合理的分配政策，既保证国家财政稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,考点一：财政收入与支出,7、财政支出：是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。,财政支出,经济建设支出：有利于集中力量办大事，促进经济发展,科教文卫事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,考点一：财政收入与支出,考点一：财政收入与支出,8、财政收、支关系,收入,=,支出,财政收支平衡,收入,支出,财政结余,收入,支出,财政

10、赤字,补充：辩证地看待财政赤字 (1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。 (2)由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，如果用发行国债的办法来弥补财政赤字，不会引起纸币发行过量，不会引发通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。,考点一：财政收入与支出,比较：财政赤字与通货膨胀的关系：,1宏观把握财政的巨大作用 (1)表现：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

11、,考点二：财政的作用,1宏观把握财政的巨大作用 (1)表现：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 (2)目的：为实现国家职能。 (3)措施：提高经济发展水平；调整分配政策。,考点二：财政的作用,2三种财政政策的比较,考点二：财政的作用,联系： 经济生活中，具体采取哪种财政政策，必须依靠客观的经济运行状况决定。,2比较财政政策与货币政策,考点二：财政的作用,（全国卷I）受全球金融危机和我国经济结构调整影响，近年来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步

12、形成等。据此回答12题。 1.在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是（ ） 加快企业资金周转速度，提高盈利水平 扩大国债发行规模，加快重点产业发展 提高出口退税率，鼓励企业出口 增加政府财政收入，扩大积累基金 A. B. C. D.,C,2.在此背景下，作为微观经济活动主体的企业在短期内应（ ） 加大营销力度，加速资金回流 采用先进技术，更新机器设备 扩大生产规模，保证供应充分 控制生产成本，改善财务状况 A. B. C. D.,B,课堂练习,课堂练习,（模拟卷）3、2016年13季度，我国居民消费价格总水平同比下降0.6%；工业品出厂价格同比下降3.1%。其中，原材料、燃料、动力购进价格

13、下降5.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 提高存贷款利率和存款准备金率 A B C D,(重庆文综)结合右图，下列说法正确的是 A目标价格制度违背了市场供求规律 B补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动,课堂练习,C解析：目标价格制度是国家进行宏观调控的表现，是为了弥补市场调节的不足，并没有违背市场供求规律，A错误；补贴生产者能够避免低价对生产者生产积极性的影响，有利于保持商品的可持续供应，并不会避免价格的下降，B错误

14、；补贴低收入消费者，有利于防止物价上涨给我们的生活带来不利的影响，C正确且符合题意；目标价格制度并不能决定价格的波动幅度，D错误。,考点三：征税与纳税,一、税收的含义及特征,国 家,政 治 权 力,法 律,无 偿 取 得,财政 收入 基本 形式,实现 国家 职能,税收是财政收入最重要的源泉，为国家的存在和发展提供物质保证。,1、税收的基本含义,2、税收的基本特征及关系,（1）强制性,：国家凭政治权力征税。,（2）无偿性,：国家征税既不返还，也不直接付出任何代价，即征税是无偿的。,（3）固定性,：征税前以法律规定征税对象及税率，不能随意改变。,考点三：征税与纳税,税收的强制性包括两个方面：一是公

15、民必须依法纳税，二是征税机关必须依法征税。,税收的无偿性是相对的，税收不再直接归还给纳税人。但从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人。,税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变，国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而正是税收固定性的表现。这种调整必须经国家有关部门批准。,2、税收的基本特征及关系,考点三：征税与纳税,税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，三者紧密联系、不可分割，统一于税法。集中体现了税收的权威性。,3我国税收的种类 (1)根据征税对象划分，

16、目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,考点三：征税与纳税,3我国税收的种类 (2)增值税和个人所得税。,考点三：征税与纳税,增值税纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。税 率：基本税率：17%；主要涉及生活必需 品、文化教育类商品，农业 生产所需的商品；零税率：出口商品。,个人所得税纳税人：在我国境内取得收入的个人；有住所或无住所但居住满一年，境外有收入的个人。税 率：超额累进税率和比例税率。特色：高收入者多纳税，低收入者少纳税。,现行的7级超额累进个人所得税税率表,注：现行个人所得税的起征点为：3500元（扣除三金后

17、）,考点三：征税与纳税,1对照右边个人所得税税率表分析，某工程师2017年10月份的工资所得税为1145元，此时的通货膨胀率为8.55%。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该工程师11月份工资收入的实际购买力为,课堂练习,A.10000元 B12000元 C.11055元 D11145元,A,第一步：算出该工程师的税前收入=12000元,第二步：税前收入12000元1145元=10855元，为实际工资收入,第三步：实际工资购买力=10855/(1+8.55%)=10000元,考点三：征税与纳税,4、税收的作用,促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发

18、展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡。,引导居民合理消费。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。,引导企业生产，促进经济发展方式转变。可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设。,维护社会公平。通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小社会贫富差距。,考点三：征税与纳税,5、偷税、欠税和骗税、抗税的区分 偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；偷税和欠税不同，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或者不缴；偷税和骗税也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗来

19、税款或者税收优惠的问题。,6、怎样更好地依法征税和纳税 (1)从国家方面看：要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面看：一方面，公民要自觉履行依法纳税的义务；另一方面，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家财资的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。,课堂练习,（福建高考卷）2.“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是： 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的

20、范围将导致税收收入的下降 A. B. C. D.,税收,税率,C,a,考点三：征税与纳税,6、依法纳税,（1）我国税收的性质：取之于民，用之于民。,（2）依法纳税的必要性,第一、我国税收的性质决定； 第二、实现各项国家职能的需要； 第三、每个公民享受着国家提供的各种服务。,（3）负税人与纳税人,（四川文综）3.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 李四交纳1200元个人所得税李四既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 A B C D,课堂练习,B解析：个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人，所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人，正确；商店交纳营业税，但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上，所以商店是纳税人但不是负税人，错误；我国的消费税由销售者或经营者交纳，但由消费者承