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文档简介

1、余姚二职校 陈英,欢迎指导,财产清查的方法,银行存款的清查,银行存款的清查方法：,企业银行存款日记账 与 银行对账单,核对账目记录,银行存款的清查,（属于账实核对）,企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。,未达账项：,银行存款的清查,银行对账单,银行存款日记账,企业已收，银行未收,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,银行已收，企业未收,未达账项：,银行已付，企业未付,银行存款的清查,未达账项有四种情况：,

2、银行对账单,银行存款日记账,银行存款余额调节表,调节后存款余额=,对方已付己方未付,+对方已收己方未收,调节前存款余额,128 500,137 800,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,16 000,5 600,8 400,37 000,14 500,151 000,151 000,2010年11月30日 单位：元,加：,减：,加：,减：,调节后的存款余额表明企业可以支用的 银行存款实有数额,调节记录不能作为单位调整账面记录的依据， 待收到有关原始凭证后，再据以作账务处理。,注意：,调节后的余额相等，一般情况下可以说明双方账面记录无误，反之则说明记

3、录有差错,作用：,银行存款的清查,银行对账单,银行存款日记账,练一练：杉杉公司 10月份银行存款日记账与银行对账单如下:,银行存款日记账,银行对账单,银行存款余额调节表 2010年10月31日 单位：元,56 000,74 000,加：银行已收，企业未收,10 000,减：银行已付，企业未付,8 000,加：企业已收，银行未收,2 000,减：企业已付，银行未付,18 000,58 000,58 000,抢答开始了,企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于_核对。,账实,产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的 方法予以更正。 （ ）,调整后的存款余额表明企业可以支用的银行存款数。 （ ）

4、,判断题,在记账无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致，是因_造成的。,未达账项,未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。 （ ）,企业与银行核对双方账目时，必须注意有无未达账项，如果发现有未达账项，应据以编制_，检验双方的账面余额是否一致。,银行存款余额调节表,企业可以根据“银行存款余额调节表”作为调整账簿记录的原始凭证。 （ ）,产生未达账项的原因是双方_不一致。,核算时间,银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。 （ ）,1、记账有误：,双方余额不等的原因：,查找原因，加以更正,清查方法：,企业银行存款日记账与银行对账单核对账目记录,银行存款清查,本节课学习了什么？,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,银行已收，

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