SYB制定现金流量计划(定稿)分析.ppt

1、课题四、制定现金流量计划,学习目的 在本次课结束时，大家将知道： 知道制定现金流量计划的重要性。 知道现金流量计划不好制定的原因。 能够制定出自己企业的现金流量计划。,1,什么是现金流量计划表,现金流量计划表，是指反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态状况的计划报表。 即现金从哪里来，到哪里去。,2,为什么要制定现金流量计划？,显示每月的现金流入和流出量； 保持企业充足的运营能力； 防止出现现金短缺的致命威胁； 计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。 现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习的现金流量计划表，他是对现金流进行的预算管理。,3,制定现金流量计划,黄亮和

2、李燕的创业故事（二十九） 现金流量计划 94页练习23:,4,数据关系提示：,可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主投资 现金总支出=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出 月底现金=可支配现金现金总支出 月底现金=下月月初现金,5,6,7,8,现金流量表（部分 P47）,包含每个月份的所有 现金收入项目 汇总为每月可支配现金,包含每个月份的所有 现金支出项目 汇总为每月现金总支出,最后每个月底结算 本月结余现金数目,负数表示欠款，没有现金继续采购 维持运转，倒闭！ 必须贷款借钱,388.5-1085-695.5 上月月底现金-696.5结转下月的月初现金,10

3、,现金流入栏目,销售发生在3月而货款在4月份到账,赊销延迟30天收款 所以在实际货款 到收月份记账,每月月初金额为 上月的月末金额,每月可支配现金 月初金额本月现金收入本月贷款收入其它实际收入,销售收入为含税销售收入，根据销售成本计划填写,此处和销售成本计划表不同主要因销售量 作了调整,每月一半的产品赊账销售,11,现金流出栏目,每月现金总支出 本月实际现金支出项目之和,赊账采购对新企业一般比较困难,钱三个月实际没有领取工资,保险、设备、工具、台子、工具、晾晒架、开办费按照实际支付现金的月份记账,各种税费也是以实际支付现金的月份记账,难点！ 折旧摊销费用处理和销售成本计划表不同,12,年底盈余

4、 4112元？,年底数据处理,12月底现金只是表面上的年底现金,增值税、附加税费、个人所得税需要在下年初缴纳,因销量不足考虑1.59元平均单价而年初未领的三个月工资需要补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才能收到货款,难点！ 所有项目在现金流量表中记账均以实际现金支出为准,从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。 三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！ 12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过

5、准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.,13,黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金.,黄亮和李燕给我们的启示,14,另外从表上看年底有现金4 112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任

6、何时候发生无现金经营的困境。,15,通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。,16,答 案 练习23习题1 4月份流入的现金总量是：7250元 5月份流入的现金总量是：2645元 业主期望购买新设备是在4月份。 他开办新企业实际需要资金5540,17,练习23的习题2： 他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立

7、华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）,18,19,资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.311.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。,20,陈立华的现金流量计划(修改后),21,现金流量计划

8、制定的困难？,赊帐销售： 营销计划决定部分赊销； 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 赊帐采购： 部分支出先赊购，后付现金； 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 “非现金”费用: 企业某些费用是“非现金”的； 如设备折旧不再现金流量计划。,22,现金流量计划与销售和成本计划的重要区别,折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。 贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。 销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。 贷款利息两个表都包括。,23,五、完成96页练习24 作出自己企业的

9、现金流量计划 真正搞清每组数字的来源！,24,小 结,现金流量计划的重要性 怎样制定现金流量计划,25,资金来源和怎样申请贷款,学习目的 在本次课结束时，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。,26,企业资金发展的三个阶段：,第一阶段是“人找钱”。资金原始积累时期，到处找钱。 第二阶段是“钱找人”。当积累了一定资本，随着品牌和知名度的提高，钱和机会就会找上门来。 第三阶段是“钱找钱”。这是做生意的最佳状态。信用有了，实力有了，经验和能力有了。靠知识、智慧赚钱，知识能够带来财富，智慧能够创造财富。,27,你办企业的资金是从哪里来？,资金来源的一般渠道？ 从朋友或亲戚处借款 从供货商处赊购 从

10、银行或其他金融机构贷款 银行贷款 四种： 抵押贷款 信用贷款 担保贷款 贴现贷款,28,1、从朋友或亲戚处借钱,从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。,29,2、从供货商处赊购,在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐,30,3、从银行或金融机构贷款,向银行贷款时，有严格的条件和审查程序： 银行一般需要贷

11、款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。,31,特别提示,向银行或金融机构借钱： 需要抵押物 抵押物高于贷款数额 抵押物有现金价值 到期不还贷，抵押物即拍卖变现 生活用房银行一般不抵押。,32,提高贷款机会的五个步骤 1、提前约见.2、准备回答关于企业的问题。3、多准备几份创

12、业计划书。4、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。5、询问何时能够对你的申请作出答复。,申请被拒绝常见的五个原因 1、创业构思风险太大。2、没有足够的抵押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没有准备完整的计划书。,33,头脑风暴法：资金有多少来源？,（1）、储蓄 （2）、向亲朋借款 （3）、贷款 （4）、赊账采购 （5）、租赁设备 （6）、来料加工 （7）、收预付款或定金 （8）、合作融资 （9）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物 （11）、公益赞助 （12）、按揭贷款,34,资金来源,阅读理解创业故事（三十） 借 钱 修改现金流量计划 修改销售和成本计划 作96页练习24 作97页练习25,35,36,理财博