工程项目财务管理办法.ppt

1、中铁二十局集团公司 工程项目财务管理办法 集团公司财务部 李选利 陕西渭南 2010.01.12,工程项目资金运动规律,业主拨款 法人单位利润及各种上交款 国家和地方各种税费 项目部财务 项目本级间接费用 工程直接费 其他直接费,一、项目财务管理基本原则,项目财务制度建设 责任成本管理与控制 如实反映财务状况和经营成果 确认完成施工任务实现评估效益指标,二、项目财务管理体制及会计机构,子公司承揽项目、集团托管项目：一级管理，两级核算、 集团承揽的投资大、管理跨度大、两个以上单位施工的项目：两级管理，三级核算。 会计委派制办法,三、 财务管理体系 1、授权委派、财务统管、核算分账、资金分流、双向

2、负责、合规守纪 2、委派人员实行“持证上岗、双重领导、双向负责、分级考核、定期交流 ” 3、制度体系：项目财务管理办法；间接费管理办法；审批权限规定；会计核算办法；财务负责人责任考核办法,四、 项目财务关系1、项目财务对建设单位（业主）； 2、项目财务对上级公司； 3、项目财务对项目经理部本级； 4、项目财务对工程队。,五、项目收入、成本费用 的确认1、建造合同准则2、工程项目的收入、成本及合同毛利 3、年施工当年完成的项目4、跨年施工的项目会计核算必须按建造合同准则执行,六、工程价款结算及决算,与业主结算：1、及时计价。2、及时结算（预收工程款、备料款、进度款、决算款、尾工款和质保金）3、争

3、取超拨，提高利息收入。 与各工区（工程队）结算：1、严控预付款2、工程款拨款程序。（计价拨款单）3、及时清算。4、控制超拨、超拨责任追究。5、财务处理规范（管理型架子队）6、决算完整，不留后患。,七、 资金管理 1、建立健全资金内部管理制度 2、货币资金管理：现金、银行存款、基本账户 3、加强预付和应付账款的管理 4、年度资金预算控制 5、制定财务开支审批程序和审批权限重大特殊开支,八、物资材料管理 1、物资采购招标办法 2、各类大宗材料物资集中统一供应，制定统一的物资计划价格：劳务分包、计价、内部结算依据 3、零星材料或大堆料：自采、限价、统一结算 4、周转材料：分次或分期摊销 5、异性周转

4、料：一次性摊销 6、铁路客专特种模具及设备：项目周期内摊销完,九、 固定资产管理 1、设备采购：申请、报批、分级招标 2、产权、资金支付； 3、固定资产的折旧，货币上交法人 4、大修理费用按原值5%计提、使用、冲减成本。,十、 成本费用管理 1、现场成本费用 :工程直接费、其它直接费；项目经理部间接费用，责任成本管理。 2、项目间接费用管理：实行“预算控制、包干使用、年终考核、节超奖惩”办法 3、安全生产费 4、科研经费,十一、 项目收益及分配 1、项目效益 ：工程利润 毛利率 2、项目效益的核算。 3、直管项目：评估效益 局处6：4；管理效益 1）三项费招标节约额 工区和各工程公司6;4, 2)变更、索赔、方案优化效益；局处6：4分配 4、托管项目：评估效益 局处6：4 管理效益归子公司,十二、 上交款管理 1、上交款内容：评估效益、折旧费、五险一金等 2、上交方式：货币、按季、年终考核责任 挂钩,十三、 会计报表的编制,1、分期：月快报、季报、半年报、年 报； 2、报送方向和方式,十四、 加强信息化建设 1、财务集中管理； 2、资金集中管理； 3、会计报表网络化（简称网报）,十五、 加强财务监督 严格财经纪律