《辅助工具的运用》PPT课件.ppt

1、第八章 辅助工具的运用,考试只考什么是XBRL，不考EXCEL,北京大学,第八章 辅助工具的运用,本章提示,本章主要介绍两种主要工具XBRL在财务工作中的运用，侧重应用领域的介绍，对具体操作方法的同学可另外做进一步了解。,北京大学,第八章 辅助工具的运用,内 容,北京大学,第八章 辅助工具的运用,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL概述,可扩展商业报告语言（eXtensible Business Reporting Language, XBRL）是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。XBRL标准的制定和管理有XBRL国际联合会（XBRL International）

2、负责 XBRL根据财务信息披露规则，将财务报告内容分解成不同的数据元（data elements），再根据信息技术规则对数据元（data elements）赋予唯一的数据标记，从而形成标准化规范,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL概述,以XBRL为基础，通过对网络财务报告信息的标准化处理，可以编制出比现行网络财务报告更加先进的报告，可以将网络财务报告的不能自动读取的信息转换为一种可以自动读取的信息，大大的方便信息使用者对信息批量需要和批量利用。其主要特点： 降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性、间接增加了财务信息可比性； 通过互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性，增强了财务信

3、息的利用效率； 可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信息系统的限制，为投资者或分析者使用财务信息提供方便； 可以减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题； 降低了信息供给成本，有利于信息供给者提高财务报表编制效率。,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL研发历史,1998年4月，美国注册会计师霍夫曼等对用于电子财务报告的XML技术进行了研究 1998年10月，得到AICPA（美国注册会计师协会） 1999年 7月，AICPA与多家跨国公司合作成立了XBRL指导委员会 2000年4月，成立XBRL国际组织（XBRL international） 2000 年7 月, XBRL 的研

4、制开始取得初步成果。XBRL 指导委员会发布第一份XBRL 财务报表规范，XBRL V1.0 规格书, 以及XBRL 分类标准 2001 年12 月, XBRL 指导委员会正式颁布了XBRL V 2.0 规格书 许多国家如美国、英国、德国、加拿大、澳大利亚、日本、新加坡加坡等以及国际会计准则委员会都纷纷地颁布了以各自GAAP为基础的XBRL明细分类标准,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL技术框架,XBRL技术框架主要由3个部分组成,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL应用领域,企业管理领域：企业管理层可以通过XBRL迅速地收集分析各部门以及相关公司的财务状况。 审计领域：可以改进

5、财务报表的制作和检查过程。 企业信用等级评估领域：企业，银行，信用评价机构可以比从前更快地获得相关进货商，销售商以及融资机构的信用等级状况。 证券市场领域：对投资者、投资分析师、证券管理机构都给予更大的帮助。 贸易与纳税领域 ：报税资料可直接由公司编制财务报表的同一资料库直接产生, 不必另外进行数据的整理准备。 金融行政领域：研究金融机构的财务动向和风险分析,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL作用,XBRL的作用很广泛，企业的各种信息，特别是财务信息，都可以通过XBRL在计算机互联网上有效地进行处理。信息发布者一旦输入了信息，就无需再次输入，通过XBRL就可以很方便地转换成书面文字，P

6、DF文件，HTML页面，或者其他相应的文件格式。而且，通过XBRL获取到的信息，也无需打印或再次输入，就可以方便快捷地运用于各种财务分析等领域,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL与现有信息披露格式区别,现有信息披露主要格式为：Word, PDF 便于投资者阅读 不利于检索、分析、统计 XBRL格式信息披露特点 便于计算机自动处理 方便投资者检索、分析、统计、共享,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL国际应用现状,美国证券交易委员会（SEC）已采用2011版美国GAAP财务报告分类标准。该版分类标准包含了最新会计准则和针对SEC发行人先前使用的官方分类标准的改进 在英国，财务服务行

7、业的监管者金融服务监管局(FSA，Financial Services Authority)也宣布正在采纳XBRL标准，英国国内税收局在2004年底前将推出公司纳税报告的XBRL实例文档。在欧洲，各国中央银行和其他地区监管者也在积极推动各自的XBRL项目 在亚洲，东京交易所开发了TD net系统，用于上市公司信息报送。韩国交易所（KOSDAQ）推出“XBRL Pilot Service”项目，在网上披露十五家公司的详细财务数据和XBRL实例文档。亚洲一些国家的税务和其他行业监管者也宣布引进XBRL标准 在澳大利亚，银行和保险公司的监管者澳大利亚金融监管局(APRA，Australian Pru

8、dential Regulation Authority)是世界上第一个引进XBRL标准，并用于银行与向该银行进行报告的公司之间的信息交换,北京大学,第八章 辅助工具的运用,SEC规则,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL中国地区组织,2006年2月，证监会信息中心、保监会信息中心、中国人民银行征信管理局、中科院研究生院金融科技研究中心和上海证券交易所联合发起成立“XBRL中国地区组织促进会” 2007年9月，通过促进会不断的努力，以财政部会计准则委的名义向XBRL国际组织提出申请，并在11月得到正式批复 2008年11月12日，我国会计信息化委员会暨XBRL（可扩展商业报告语言）中国地

9、区组织成立大会在北京举行 推动有关XBRL的研究、发展、应用和产业链的建设，以及国际交流等；推广基于XBRL的财务信息交换标准，促进各行业基于XBRL实现财务信息内容的交换格式标准化，倡导在统一技术规范基础上，实现财务信息的制作、收集、传输、发布和分析利用，以降低社会信息利用成本，提高信息的准确度和利用率，提高财务信息处理的电子化、自动化、网络化水平；推进中国XBRL标准体系健康有序可持续发展。,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL中国地区组织,2008年2月13日，上海证券交易所制定的基于XBRL金融类上市公司分类标准，通过了XBRL国际组织“Acknowledged”级别认证，认证信

10、息在国际组织官方网站发布 2010年4月29日，国际组织正式确认上海证券交易所上市公司、基金XBRL分类标准通过“Approved”认证，并在其官方网站正式发布了相关信息 深交所网站（）已于2009年2月正式推出上市公司信息服务平台（XBRL）。投资者可以通过该平台提供的“应用展示”栏目，直接看到以各种图表展示、非常直观的上市公司定期报告资料。,北京大学,第八章 辅助工具的运用,年报披露,北京大学,第八章 辅助工具的运用,个股信息,北京大学,第八章 辅助工具的运用,个股信息,北京大学,第八章 辅助工具的运用,同行业公司比较,北京大学,第八章 辅助工具的运用,同行业公司比较,北京大学,第八章 辅

11、助工具的运用,财政部通知,财会201023号财政部关于实施企业会计准则通用分类标准的通知 首批实施单位，包括中国石油天然气股份有限公司等 具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所 实施要求，包括成立机构、报送时间、报送方式、法律责任等,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL特点,XBRL到底是怎样的一个工作？ 将现有的披露准则标准化的过程，将已有的标准科目标签化，便于检索历史数据 简言之：贴标签、写标签，转换成披露要求的格式报送年报,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL生成模式,A、C模式都要是通过一个转换过程，将传统格式的报表转换成XBRL格式的文档，B模式是不生成传统格式的报告

12、，而是通过软件直接生成XBRL文档，可以看出，如果要全面应用XBRL，B模式将会是今后XBRL技术发展的方向。,北京大学,第八章 辅助工具的运用,XBRL实施途径,北京大学,第八章 辅助工具的运用,扩展：对XBRL操作有兴趣的同学可借阅这本书做进一步学习： XBRL在财务报告中的应用，查尔斯.霍夫曼著，财政部会计准则委员会组织翻译， 中国财政经济出版社2008年第一版。,北京大学,第八章 辅助工具的运用,北京大学,第八章 辅助工具的运用,EXCEL在财务管理中的应用,EXCEL广泛应用于经济管理财务审计金融工程等众多领域 财务管理本身含有大量的定量分析问题 EXCEL在财务管理中的应用：在EX

13、CEL环境中建立财务管理模型并应用各种模型实现管理活动的方法，即如何获取基本数据、采用哪些工具、技术和方法，采取哪些步骤和方法改变基本数据，如何使模型能自动得出定量分析的结果（作用、设计和构思）,北京大学,第八章 辅助工具的运用,课程提纲,财务分析 存货管理 筹资投资决策 销售和利润管理,Excel在财务管理中的运用领域,北京大学,第八章 辅助工具的运用,Excel常用财务函数,投资管理决策中的常用财务函数： 1、直线法折旧函数 SLN 2、净现值函数 NPV 3、内部报酬率函数 IRR 4、乘积之和函数 SUMPRODUCT 5、“规划求解”功能 6、有价证券价格函数 PRICE 7、利率函数 RATE 8、债券收益率函数 YIELD,北京大学,第八章 辅助工具的运用,Excel常用财务函数,筹资管理决策中的常用财务函数： 1、MAX函数 ：最大值： 2、MIN函数 ：最小值 3、INDEX函数 ：返回表格或区域中的数值或对数 值的引用 4、MATCH函数：返回一个位置值 5、SLOPE函数 ：回归直线的斜率 6、PMT函数：年金函数 7、IPMT函数：计算利息部分 8、