Oracle成本管理的培训资料(PPT 102页).ppt

1、Oracle Cost Management成本模块,主要内容,Unit I: 成本控制 Unit II:成本信息 Unit III:事务处理会计信息 Unit IV: 分析和讨论,Unit I: 成本控制,Lesson 1: Oracle 成本管理 Lesson 2: 组织成本控制 Lesson 3: 成本帐户设置 Lesson 4: WIP成本控制,Lesson 1 Oracle 成本管理,成本方法,Oracle 系统支持以下两种成本方法：,Method Inventory Average Costing Standard Costing Manufacturing Average Cos

2、ting FIFO: First In First Out LIFO: Last In First Out,Support Supported by Oracle Cost Management for inventory-only organizations. Supported by Oracle Cost Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations. Supported by Oracle Cost Management for all

3、 rganizations. Not supported by Oracle Cost Management in this release. Not supported by Oracle Cost Management in this release.,成本管理工作流,BOM/Engineering,Order Entry,General Ledger,Payables,Payroll,Receivables,Lesson 2Oracle 组织成本控制,组织参数成本方法,成本方法: 在组织参数窗口选择一种成本方法 改变成本方法: 只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法,成本方法,标准,

4、平均,成本控制水平,Childorganization,Childorganization,Item costs,共享组织成本控制层次 = Item,成本控制水平,Child organization,Child organization,按组织维护标准成本控制层次 = Item/Org,组织参数,Default accounts,Material,Outside processing,组织参数,Resource,Overhead,Material overhead,Default accounts,组织参数,The mandatory accounts vary depending on y

5、our costing method.,Mandatory Account Material Account Accounts Payable Accrual Expense Invoice Price Variance Sales Cost of Goods Sold Purchase Price Variance Average Cost Variance,Standard,Costing,Average,Costing,N/A,N/A,组织间传送,Receive goods,Intransit,AustinManufacturing,Transfer goods,Ship goods,S

6、acramentoManufacturing,From,From,To,To,Direct,组织间发运帐户,Lesson 3成本帐户设置,子库存帐户,指定名称和子库类型,Subinventory,Cost controls,Accounts,接收选项和控制,如果你使用ORACLE采购系统，则需要定义费用应计帐户。,Cost controls,费用ITEM,Oracle 库存系统中可以有以下两种类型的费用项目： 非库存费用项目 库存费用项目,Expense items,与成本相关的项目属性,允许成本计算的 选择该复选框表示此项目在任何报表的查询中都能计算成本 库存资产值 选择该复选框表示此项目为

7、库存资产，可以计算成本值 包括在成本累计中选择该复选框表示此项目包含在成本累计中。 库存项目选择该复选框表示此项目为库存项目，可以存储和进行事务处理。,分配分类帐户,Computer,Categories,Buyer I items,Product line A,Top ten sellers,Planner 1 items,Item,Computer,Categories,Buyer I items,Product line A,Top ten sellers,Planner 1 items,Item,Category sets,Costing,Inventory,User,Planning

8、,帐户别名,帐户别名可定义为一个经常使用的帐户的组合名称。,Lesson 4WIP 成本控制,JOB成本和基于期间的成本,Period-based costing,Jobcosting,。任务成本是指可跨期间按任务确认成本并在JOB关闭时确认差异，主要用于标准和非标准资产离散任务； 。基于期间的成本是指在期间关闭时确认成本，主要用于重复型计划和非标准费用离散任务。,This-Level and Previous-Level Costing,Previous-level costs = BOM costs,This-level costs = Routing costs,WIP参数,WIP 参数

9、决定废品成本的计算。,Scrap,Unit II: 成本信息,Lesson 5: 定义成本类型 Lesson 6: 成本要素 Lesson 7: 定义项目成本 Lesson 8: 定义资源和制造成本 Lesson 9: 建立和更新成本,Lesson 5定义成本类型,成本类型,自定义成本类型,冻结标准成本,平均成本,成本类型控制,Pending cost rollup Default cost type: Frozen,Pending cost rollup Default cost type: Pending,Pending cost:10.00 Frozen cost: 15.00 Froz

10、en cost: 15.00,Pending cost: 25.00,Pending cost:10.00 Frozen cost: 15.00 Frozen cost: 15.00,Pending cost: 10.00,默认成本类型,A,B,C,A,B,C,Lesson 6定义成本要素,成本要素,可与ORACLE BOM一同使用的： 标准成本 制造平均成本.,与ORACLE 库存使用的只有： 库存标准成本. 库存平均成本,Material,成本分配基本类型,以下为各种子要素可以使用的类型：,Lesson 7定义项目成本,项目成本,为采购项目输入物料成本和物料管理费。 对于没有发生过任何事务

11、处理的项目可直接输入一个冻结成本。,物料子要素,可以输入物料子要素对物料成本进行分类： 在定义项目物料成本时要使用物料子要素； 通常对每个ITEM使用一个物料子要素； 系统会默认子要素的基本分配类型以快速输入项目成本； 可选择“项目”或“批次”基本类型.。,物料管理费子要素,可定义任意多的物料管理费子要素对物料管理费进行分类； 物料管理费可用于制造平均成本，但不能用于库存平均成本。,物料管理费默认值,定义物料管理费默认值可加快项目成本的定义. 定义一个默认的物料管理费子要素和比率； 当你定义ITEM成本时，此物料管理费会自动默认到你的冻结成本中： 对于采购项目输入物料管理费. 对于制造项目进行

12、成本累积,MOH Defaults,Lesson 8定义资源和制造费用,资源子要素和成本,Overhead,Outside processing,Resource,通过在BOM中定义资源、部门、物料清单及工艺路线来实现资源成本的汇集； 资源包括人工、机器及其它一些为制造产品而发生的费用。,制造费用子要素,Overhead,只有在标准成本中, 可以通过一个百分比或固定比率将物料管理费和制造费用子要素直接添加至ITEM成本中； 每个制造费用子要素都有一个吸收帐户，用于抵消在总帐中产生的制造费用。,制造费用子要素,Move based,基本类型 项目 批次 资源值 资源单位,Overhead,制造费

13、用与资源的联接,联结部门、资源和制造费用,Departments,Overheads,Resources,Lesson 9 建立和更新成本,概要,成本累积 成本更新 拷贝,编辑, 及清除成本,本层成本和前层成本,Previous-level costs = BOM costs,This-level costs = Routing costs,单层成本累积和全部成本累积,Item: BicycleSingle-level RU: 110.00Full cost rollup: 120.00,Item: Frame assemblyQPA: 1Cost: 80.00,Item: WheelQPA:

14、 2Cost: 10.00 (old)Cost: 15.00 (new),Item: HandlebarQPA: 1Cost: 20.00 (old)Cost: 30.00 (new),Item: FrameQPA: 1Cost: 50.00,Item: SeatQPA: 1Cost: 10.00,标准成本更新,Checklist,在进行更新前确认成本的改变； 避免在关闭库存会计周期时进行成本更新； 在会计周期打开后进行事务处理前进行成本更新。,成本拷贝,Copying item costs,编辑项目成本,成批编辑： 成批编辑实际物料成本； 成批编辑物料成本； 成批编辑物料管理费。,清除不需要

15、的成本类型,当你不需要某种成本类型的成本信息时， 可清除所有或部分此成本类型的成本信息。,Purge,Unit III: 事务处理会计信息,Lesson 10: 库存标准成本 Lesson 11: 制造标准成本 Lesson 12: 库存平均成本 Lesson 13: 制造平均成本,Lesson 11 库存标准成本,库存采购事务处理,Receiving Inspection,Inv. A/P,Inventory,Purchase Price Variance,1,500,500,2a,2b,450,900,90,450,3,50,50,4,450,Material Overhead Absor

16、ption,Invoice Price Variance,Accounts Payable,2b,90,4,225,675,1、接收 50*￥10（PO） 2、入库 45*￥20（SP） 45*￥2 (MOH) 3、返回 5*10 （PO） 4、发票匹配 45*￥15,费用采购事务处理（期末应计）,Receiving Inspection,Expense A/P Accrual,Expense,Accounts Payable,Period 1,1,500,500,Period 2,2,500,500,3,750,750,1、采购接收 50*￥10 2、打开下一会计期时反冲 3、发票匹配 50

17、*￥15,子库存转移及杂项事务处理,Inventory Sub1,Inventory Sub1,Expense,Acct. Alias,1,500,500,2,100,100,3,200,200,4,300,300,5,400,400,组织间转移事务处理,发送组织帐户:,Inventory,Transfer Credit,1,500,560,50,10,1,750,560,190,接收组织帐户:,Interorg Receivable,Freight Credit,Interorg Payable,Inventory,Interorg PVC,标准成本 传递信贷 运费 发送组织 ￥10 10%

18、 ￥10 接收组织 ￥15 传递数量 =50,发货和退回,Inventory,COGS,Revenue,Accounts Receivable,1,500,500,2,750,750,3,100,100,4,150,150,1、发货至客户 50*￥10 （标准成本） 2、开发票 50*15 （定单价格） 3、退回 10*￥10 （标准成本） 4、贷项通知单 10*￥15（定单价格）,Inventory Adjustments,Inventory,Inventory,Adjustment,1,100,100,2,300,300,1、周期盘点调整： -5*￥20（标准成本） 2、物理盘点调整：10

19、*￥30（标准成本）,Lesson 12制造标准成本事务处理,物料事务会计信息,物料事务处理记录在 WIP中的组件成本： 1.发送物料至WIP（10*￥250） 2.特定物料返回（2*￥33） 3.发送特定物料 （2*￥40）,1,2 66,3,80,80,2,500 2,500,66,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Material Transactions,资源事务会计信息,资源事务处理记录完成装配的资源成本： 4.没有比率差异的资源处理 11*￥50 5.反冲资源计费 1*￥50 6. 有比率差异的资源处理 （标准：5*￥25 实际：￥150）,4,

20、5,6,125,50,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Resource Absorption,Rate Variance,550,550,50,25,Resource Transactions,150,发外加工事务会计信息,发外加工事务记录完成装配发生的外部加工成本： 7.没有差异的外协事务处理（11*￥25） 8.返回的外协事务处理（1*￥25） 9.有差异的外协事务处理（10*￥12）,Outside Processing (OSP) Transactions,7,8,9,275 25 100,WIP Accounts,Receiving Inspec

21、tion,Purchase Price Var,Inventory AP Accrual,20,275 100,25,275 120,275 25 100,25,WIP制造费用处理会计信息,制造费用事务记录WIP的间接成本： 10.基于资源值的制造费用 ￥550*250% 11.基于资源值的制造费用返回 ￥50*250% 12.基于项目的制造费用 10*￥20,Overhead Transactions,10,11,12,WIP Accounts,Overhead Absorption,1375 200,125,1375 200,125,完工及废品事务会计信息,13、装配件报废 2*￥467

22、14、废品返工后合格 1*￥467 15、WIP完工处理 9*￥467+9*￥20,Completion and Scrap Transactions,13,14,15,934 4,203,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Material OH Absorption,Scrap Account,180,467,934,4,383,467,Lesson 12库存平均成本事务处理,总述,只有在资产子库中的资产项目才能参与现行平均成本的计算。,Asset items,Asset items,Asset subinventory Expense subinvent

23、ory,Expense items,Expense items,总述,Oracle 成本系统按下面的公式计算子库中的资产项目的单位平均成本: 新的平均成本= (事务处理值 + 现有库存值) (事务处理数量+当前现有量) “现有”都是指事务处理之前的数量和值.,总述,Subinventory,在平均成本组织中，不使用子库层次的资产帐户。 平均成本组织的所有子库： 资产值帐户是从组织参数的资产帐户默认过来的，不能改变. 费用帐户可以改变.,平均成本的更新,Inventory value,New average unit costs,% average unit costs,平均成本的更新,Inve

24、ntory,Owned inventory,库存采购事务处理,Receiving Inspection,Inv. A/P Accrual,Inventory,Purchase Price Variance,1,500,500,2,450,450,3,50,50,4,450,225,Accounts Payable,675,采购定单接收入库时，平均单位成本被重新计算.,1、PO接收 50*￥10（PO cost ） 2、PO交货 45*￥10（PO cost ） 3、返回供应商 5*￥10（PO cost ） 4、发票匹配 45*￥15（Invoice cost),库存采购事务处理,重新计算平均

25、单位成本： 事务处理 1, 3, 和4 不更新平均单位成本. 事务处理 2按下表更新平均单位成本:,可通过平均成本更新将发票价差增加到平均单位成本中.,Inventory/Transaction Value,Onhand/Transaction Quantity,Average/Transaction Unit Cost,Beginning balance,Transaction,Ending balance,0,450,450,0,45,45,0,10,10,费用采购事务处理,Accounts upon receipt,Accruals at period end,Expense Purch

26、ases,费用采购事务处理 （期末应计）,费用采购不更新单位平均成本.,Receiving Inspection,Expense,A/P,Accrual,Expense,Accounts Payable,Period 1,1,500,500,Period 2,2,500,500,3,750,750,1、采购接收 50*￥10 2、打开下一会计期时反冲 3、发票匹配 50*￥15,杂项发放和接收,在平均成本中, 可以为杂项发放和接收输入定义单位成本. 在杂项事务处理中输入与当前平均成本不同的单位成本会导致项目单位成本的重算；若不输入单位成本，事务会按当前平均成本执行. 输入的单位成本会按比例增加

27、（或减少）当前平均成本的各个子要素成本. 如果当前平均成本不存在，所有的值都会进入物料子要素中。,Miscellaneous Inventory Transactions,输入自定义单位成本的杂项事务处理会更新平均单位成本.,Subinv 1,Subinv 2,Expense,Account Alias,1,500,500,2,100,100,3,200,4,450,450,5,800,800,200,1、子库转移 50*￥10（ average cost） 2、杂项发出 10*￥10 （average cost） 3、杂项接收 10*￥10（ average cost） 4、帐户别名发放 3

28、0*￥15 （entered cost) 5、帐户别名接收 40*￥20 （entered cost),杂项事务处理,下表中的事务处理4，5对单位成本进行了更新：,Inventory/Transaction Value,Onhand/Transaction Quantity,Average/Transaction Unit Cost,Beginning balance,Transaction 4,New balance,5,000,-450,5,350,500,-30,510,10.00,15.00,10.49,New balance,Transaction 5,4,550,800,470,4

29、0,9.68,20.00,组织间转移事务处理,发送组织:,接收组织:,Elemental Inventory,Interorg,Receivable,Transfer,Credit,Freight,Credit,1,500,560,50,10,Org Material,Account,Interorg,Payable,1,560,560,组织间转移事务处理,组织间转移会更新平均单位成本： 对资产项目,所有事务处理值都被计算，包括转移信贷和运费。 如果接收组织为平均成本组织，单位成本将被重新计算。,Inventory/Transaction Value,Onhand/Transaction Qu

30、antity,Average/Transaction Unit Cost,Beginning balance,Transaction 1,New balance,5,000,560,5,560,500,50,550,10.00,11.20,10.11,发货和退回,发货和退回都按当前平均成本计算。,1、发货 50*￥10 (average) 3、退回 50*￥12 (price) 2、发票 50*￥15 (price) 4、贷项通知单 50*￥15 (price),Inventory,COGS,Revenue,Accounts,Receivable,1,500,500,2,750,750,3,6

31、00,600,4,750,750,库存调整,周期盘点和物理盘点调整都按当前平均成本计算：,Inventory,Inventory Adjustment,1,50,50,2,100,100,1、周期盘点调整（5 ，￥10） 2、物理盘点调整（10，￥10）,平均成本差异帐户,平均成本负库存余额的处理,在进行负库存的接收时，系统将分两部分计算成本： 1、数量从负到零部分：按当前平均成本计算； 2、数量从零到正部分：按事务处理成本（如PO价格） 上述方法处理可确保总帐会计事务处理与库存值保持平衡。,举例： 当前平均成本 ￥10，当前数量 -50 接收数量 75，接收单价 ￥15 当前库存值 -￥50

32、0 接收交货事务处理会计分录为： Dr： 库存帐户 50*￥10 库存帐户 25*￥15 平均成本差异帐户 50*5 Cr： 材料采购 75*￥15,Lesson 13制造平均成本事务处理,物料事务处理会计信息,物料事务处理记录在WIP中消耗的物料成本. 1.发送所有物料 10*￥250 2. 返回特定组件 2*￥33 3.发送特定物料 2*￥40,1,2 66,3,80,80,2,500 2,500,66,Inventory Accounts,WIP Accounts,Material Transactions,WIP发料按当前平均成本计算。,外协加工事务处理记录完成装配发生的外部加工费用. 1.发外加工 11*￥25 2.加工项目返回供应商 1*￥25,WIP外协加工计费会计信息,完工及废品事务处理会计信息,完工及废品事务处理将成本从WIP解除至库存及废品帐.,Completion and Scrap Transactions,13,14,15,934 4,383,Subinventory Accounts,WIP Accounts,Material OH Absorption,Scrap Account,180,467,934,4,383,46