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文档简介

1、 酒店成本及应付款组工作程序 酒店成本与应付账款组工作程序成本与应付账款组是一个重要的机构，善于利用资金、管理资金。加强资金的管理和监督是成本审计师的重要职责之一。每个会计都应该了解和掌握资金的来龙去脉，控制成本和费用标准，使资金周转和正常使用。其工作的主要内容是：(一)检查收货人和结帐买方根据当天采购的具体内容，经采购部负责人批准后，将采购发票、和检验单送财务部办理结帐手续。结算时，成本会计应检查发票的五个要素：a.发票开具日期；b.采购商品名称；c.采购数量和单价；d.大小和金额是否一致；e.持票人公章。检查检验证书是否与发票金额一致，经办人、检验员、收货人签名是否完整，取消采购订单。核实

2、后，在支票收款登记簿上填写金额和购买内容，然后将其转入银行日常支出统计表。(二)银行日常支出统计支出柜员应向收入柜员提供银行日常支出金额，以编制银行日常报告。在统计前，首先按照支票号码的顺序和转账受理单的发生时间填写支出登记簿，注明银行支出日期、付款人姓名、付款金额和购买内容。根据结账程序，每家银行的支出表可编制。统计表一式两份，一份提交给收入出纳，作为编制银行日报表的依据，另一份用于审核和参考。统计表中各银行的支出金额应与每天填写的支出登记簿金额。一致(三)= 、支出凭证编制程序根据权责发生制会计原则和会计科目使用说明，支出凭证在账户中准确反映，支出凭证编制程序为：1、填写付款人姓名；2、填

3、写付款日期；3、填写经济业务内容汇总；4、填写账户和账号；5、填写经济业务金额。在实际编制过程中，发票金额应与支票存根记录一致，各种收款记录应与发票金额一致，支出凭证总额应与发票金额。一致负责将准备好的会计凭证输入财务计算机系统。(4)成本核算员应审核货物仓库记账员转来的出库单，检查每张出库单的数量、单价和总金额是否正确，并按照权责发生制的会计原则和会计科目使用说明正确反映在账目中。以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配表，并确保出库金额与三级账户记录一致。本表用作月末出库成本结转凭证。并负责编制会计凭证，输入财务计算机系统。(5) 、餐饮损失报告程序1、餐饮损失报告程序餐厅、厨房餐饮损失报

4、告必须由餐厅经理或厨师批准、餐饮经理、餐饮成本会计，然后在会计处理前填写损失报告表。对于工作粗心，造成经济损失的，部门经理应提出处理意见，并移交财务部进行财务处理。2、食品和葡萄酒库损失报告程序过期或变质食品、饮料损失报告，应经仓库主管批准、采购主管、财务经理，然后填写发货单前会计处理。(6) 、食品费用分摊程序检查本月储存在水库中的食品和酒的数量是否准确，以便总账与三级账户一致。1、根据出库单汇总表，准备食品和酒类调拨凭证。2、按上月成本率计算，结转社会娱乐费。3、根据转移记录汇总表，每个餐厅和厨房的转移成本。4、用于结转贵宾果篮的原材料成本。5、用于结转和销售食品的原材料成本。6、负责将准备好的会计凭证输入财务计算机系统。(7) 、食品成本报告编制内容1、食品业务总结报告2、食品销售对照表

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