连锁直营店财务管理

1、连锁直营店的财务管理一、直营店财务管理的特点1、直营店的财务管理是一项综合性的管理工作，由总部进行统一核算是其中的核心内容，主要包括对采购和销售货款的结算，资金筹集与结算等。2、票流与物流分开的特点。直营店经营中财务部门须同进货部门保持紧密的联系，认真核对税票和签字凭证，相关制度中需对付款金额相对应的签字权限作出限制。3、资产统一运作，资金统一使用，发挥规模效益的特点 。4、地位平等，利益均衡的特点。通过财务管理（特别是各种指标）工作，把各部门的工作纳入到提高经济效益的轨道。二、直营店的投资管理1.直营店投资的特点（1）相对固定资产投资而言，流动资产投资的比重较大。其固定资产主要是网点布局中的

2、房地产投资。 （2）投资的回收期较长。特别是直营店经营发展的初期，由于规模经济不强，往往需要很多年才能收回。 （3）投资变现能力差。由于经营的统一性，投资项目一旦完成，要想改变是比较困难的，不容易变现。2.直营店投资决策的分析方法 （1）投资回收期法 投资回收期总现金支出/每年现金收入 （2）投资报酬率法 （3）净现值法 （4）净现值率法 （5）动态的投资回收期法 （6）内部利润率法3.连锁经营的投资策略选择 （1）优先投资的策略（如早期的店铺开发投资、规模扩大后的信息管理和人才培训投资） （2）房地产投资（国外的麦当劳等很大一部分收入来自房地产，这需要企业壮大有足够的实力，如能互动发展则更为

3、有效） （3）多业态投资 （4）垂直多样化投资（向生产、加工、批发、配送等领域发展，与业内其它品牌合作制造产品、建立配送中心并对外批发配送）三、直营店的营运管理1.营运资金管理 连锁企业的流动资产按其变现能力分为库存现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。（1）现金管理 由总部进行，内容有： 一是编制现金计划，合理估计未来的现金需求； 二是对日常现金收支进行控制，总部及时上收各分店现金； 三是控制合理的现金余额，采取短期融资、归还借款或投资有价证券等方法进行调节。（2）存货管理2.成本和费用控制采取“统一管理，独立核算”的形式。各直营店是独立的法人，均独立进行核算，直营店的成本和费用

4、支出都由总部进行控制，各店一定额度以外的的开支必须报总部批准。连锁直营店财务管理的主要内容由总部通过投资关系，对分公司的资产进行控制和人员的管理，总部对分公司进行内部会计核算，并对确定的经营指标进行考核，以确定各分公司应当获得的劳动报酬，总部集中对商品进行生产或采购，并根据分公司经营需要进行统一配送，分公司根据总公司的安排开展经营活动，总部统一对分公司的经营过程和经营成果进行内部会计核算，取得的销售收入全部上缴总部，劳动报酬由总部根据经营指标考核情况直接发放。一、直营店的资金管理： 货币资金对于零售企业至关重要，货币资金是零售企业资产流动性最强的资产，企业资产管理的重要组成部分。1、 岗位分工

5、控制（1）、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。2、 授权批准控制（1）、明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。（2）、明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（3）、严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务。3、销售收入的管理每日由门店核算员将销售款存入总部开设的资金账户内，并通过传真或电子邮件形式将“销售日报表”和 “现金缴款单”等资料发往总部财务部。总部财务人员于每日下班前核对各门店缴纳销售款情况并与门店传来销售日报表核对，如有不符，及时进行沟通、调查。总部财务部于次日上午12：00点前将所有异地直营店收

6、入款存入公司销售专户。4、 现金控制（1）、实行现金库存限额管理制度。（2）、明确现金开支范围并严格执行。（3）、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出货币资金。（4）、实行收支两条线管理制度。（5）、定期盘点现金做到账实相符。5、 银行存款控制（1）、加强银行账户管理，分别设立基本户和一般存款户，并按规定办理存款、取款结算。（2）、定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。6、 票据控制明确各种票据的购买、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。7、 印章控制（1）、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保

7、管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（2）、严格履行签字盖章手续。（3）、制定印章管理规定，下发印章保管人岗位责任制。8、 监督检查（1）、定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。（2）、定期检查货币资金授权批准制度的执行情况。（3）、定期检查印章保管情况。（4）、定期检查票据保管情况。（5）、及时掌握企业每日货币资金收支情况。 二、直营店资产的管理： （一）流动资产的管理 1流动资产的管理原则 2流动资产管理的具体内容 （二）固定资产管理三、直营店的成本管理：各项成本费用的控制，由总部财务部建立成本费用控制体系，实行成本费用分级归口管理责任制，根据成本费用分解为各项指标层层下达，对

8、成本费用分部门、门店进行明细核算，各部门、门店各为独立的成本控制中心。公司年未将下年的责任预算和其他控制标准下达给各部门，使之以此控制自己的活动，并对各成本中心实施考核，以分析评价及执行情况。对于商品成本，总部财务部按品种计算毛利率，建立毛利率预算计划管理，对门店实行计划控制，总部对门店综合毛利率定期考核，对骨干商品毛利率重点考核。对于期间费用，规定各部门及门店费用项目范围及开支标准，原则上不允许随意扩大超标，对于一些费用（水电费、商品运费等）进行分解，细划到各部门、门店。本地市内各直营店费用由总部统一核定支付，异地各直营店费用采取备用金形式，根据各店实际情况，分别核准每月备用金定额，为各店在

9、经营地开设一备用金支出户，在此范围内，所发生费用、支出工资由核算员审核、店长签字审批后支付，店长有节约开支的责任。公司财务部定期、不定期的去各异地店审查费用使用情况。四、工资奖励和奖罚管理五、直营店投资决策 （一）投资管理的基本原则 （二）投资环境的分析直营店财务经营分一、安全性指标考核：项目指标 计算公式参考标准流动比率流动资产流动负债100100200速动比率速动资产流动负债100100以上负债比率负债总额资产总额10050以下自有资本比率所有者权益资产总额10050以下固定比率固定资产所有者权益100100以下二、效益性指标考核项目指标 计算公式参考标准营业额达成率实际营业额目标营业额1

10、00100110毛利率毛利额营业额1001618以上营业费用率营业费用营业额1001416以下净利额达成率税前实际净利税前目标净利100100以上净利率税前实际净利营业额10020以上总资产报酬率税后净利总资产10020以上三、效率性指标考核项目指标 计算公式参考标准来客数入店购物的顾客人数根据经营规模大小而定客单价每日平均销售额每日平均来客数盈亏平衡点固定费率（毛利率变动费用率）根据经营规模大小而定经营安全率（实际销售额盈亏平衡点销售额）实际销售额10030以上商品周转率销售额平均库存30次/年以上交叉比率毛利率周转率600以上每平方米销售额销售额门店面积人均劳效销售额员工数劳动分配率人事费用毛利率10050以下总资产周转率年销售额总资产2次/年以上固定资产周转率年销售额固定资产4次/年以上四、发展性指标考核 项目指标 计算公式参考标准营业额增长率（本期营业额上期营业额1）100高于经济增长率的两倍以上开店速度（本期门店数上期门店数1）100在3年内达到基本规模，每月开一家店为快速开店；每23个月开一家店为一般速度；需与后勤支援能力相适应。经营利润增长率（本期利润上期利润1）100至少大于零，最好高于营业额增长率卖场面积增长率（本期卖场面积上期卖场面积1）100大于零而低于营业额增长率五、绩效评估的方法及关键1.年度计划控制： 其目的在于保证直营店实现它在