开拓进取扎实工作进一步提升全所得税管理水平

1、开拓进取 扎实工作 进一步提升全市所得税管理水平-张小林副局长在全市所得税工作会议上的讲话同志们：全市国税系统所得税工作会议今天召开。会议主要任务是：传达贯彻全省所得税工作会议精神，总结交流所得税管理经验；研究、部署2009年度所得税汇算清缴和2010年所得税工作任务。下面，我就去年的所得税工作情况和今年的工作任务，讲几点意见：一、2009年所得税工作（一）组织收入措施有力去年以来，所得税组织收入工作面临前所未有的困难。受金融危机影响，部分企业经营困难，效益普遍下滑，所得税税源萎缩。与此同时，实施新企业所得税法税率调整、税前扣除放宽，提高工资薪金费用扣除标准等一系列政策的出台，也给所得税收入带

2、来较大影响。面对以上困难和压力，全市上下多措并举抓落实，全力组织所得税收入。6月份，市局召开县（市、区）局分管局长、综合业务股（科）长会议，专题研究组织收入工作，通报了全市收入情况，分析了收入形势，研究了组织收入措施，部署了组织收入工作。按照省局要求，坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，组织督查组,开展收入督查工作。组织开展了各类税收优惠跟踪管理检查工作，对不符合条件的，不得享受税收优惠，同时按规定追缴税款。汇算清缴结束后，市局及各县（市、区）局积极组织开展企业所得税评估、检查工作，查补税款2997万元。宁国市局采取分行业检查与全面检查相结合，稽

3、查局检查与分局检查相结合，专项检查与重点检查相结合，开展所得税评估检查，取得了明显成效，查补所得税847万多元，调减亏损额157.8万元。2009年度，全市国税系统实现企业所得税收入31565万元，上年同期入库企业所得税收入37363万元，同比减收5798万元、下降15.52%。在复杂严峻的经济形势和结构性减税等多重因素影响下，所得税收入保持在3个亿的水平，的确来之不易。（二）税收政策落实有效一是狠抓了新税法宣传工作。企业所得税法颁布实施以来，总局相继出台了一系列配套政策和配套办法，为了使新政策及时得到贯彻落实，各单位采取多种形式开展宣传培训，取得了明显成效。市局与市广播电台联合举办了一期“百

4、姓热线”，向纳税人宣传新法的主要配套政策；购买企业所得税政策指引、企业所得税管理操作指南实务、新税收制度与企业会计制度差异分析及协调等学习用书发放给所得税管理人员；借助开展的“千名税干进万户”的活动，送税法到企业。通过国税网站、12366热线、办税大厅、税法宣传月等多种宣传渠道，广泛开展宣传，为纳税人、税务干部全面掌握和执行新税法提供了保证。宁国、绩溪与中瑞达税务师事务所合作，对全体所得税纳税人以及税务人员进行了业务培训，取得了良好的效果，受到了纳税人的好评。广德县局建立了广德税苑qq群，实行实名制通过qq与会计事务所、税务师事务所、地税局、财政等专业人员联合探讨和解决涉税问题。 二是开展了形

5、式多样的业务培训工作。市局在积极派员参加省局组织的三期所得税培训的同时，按照“261工程”方案是要求开展多种形式的培训工作，组织了2期所得税管理人员的岗位练兵活动，将培训与实地检查相结合，提高了培训针对性和实际效果。据统计，全市国税系统共举办各类所得税培训22期，培训企业财务人员达4500人次。三是开展了企业所得税法跟踪问效。为及时了解新企业所得税法的贯彻实施情况，及时反映各地带有共性的问题，解决征管实践中的新情况新问题，确保新税法顺利实施，按照省局要求，市局建立了新税法跟踪问效工作机制，按时总结贯彻实施新企业所得税法的主要工作及进展情况、好的做法、经验及成效；认真听取基层国税机关和纳税人对新

6、税法反映的主要问题及建议；跟踪监督新的企业所得税优惠政策体系运行情况。2009年上报省局新法跟踪问效12期，反映企业所得税税法贯彻落实过程中各类问题40余条。四是落实新的房地产开发企业所得税处理办法。新的31号文件下发后，市局组织人员及时到宁国、宣州等开展实地调研，对新规定执行中存在的问题进行分析研究，制定了宣城市国税系统房地产开发企业所得税管理办法，提出了具体的管理措施，将新的房地产开发企业所得税处理办法落到实处，规范了房地产开发企业所得税管理。五是扎实做好税前扣除审批和优惠政策落实工作。为了使企业上报的各项涉税事项及时得到审批，采取集中审核、委托审核、下户核查等形式,确保证资产损失及时审批

7、到位。2009年共审批资产损失税前扣除61户，金额10487.92万元。其中市局权限内审批19户次，金额8459.29万元；各县（市、区）局权限内审批42户次，金额2028.63万元。全市1571户企业享受企业所得税优惠减免税款11079万元。汇算清缴工作结束后，各地组织开展了对全市核定征收企业享受小型微利优惠政策的清查，对不符合条件的364户企业申报税收优惠进行了纠正，补征税款58万元。六是落实跨地区税收管理办法。市局从综合征管软件中提取、发布了全市总、分机构信息，各单位对辖区内总分机构开展了一次全面清理、核实，根据核实情况，及时办理税务登记变更，并对综合征管系统总、分支机构信息进行了维护，

8、对不能提供二级及二级以下分支机构有效证明材料的企业，就地按照法人企业管理。全年跨地区企业在我市入库企业所得税510万元。（三）汇缴工作成效明显按照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的汇算清缴工作要求，针对新企业所得税法实施以来的第一次汇算清缴政策变化大、要求高的特点，各单位高度重视，统筹安排，周密部署。市局下发关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知，部署全市2008年度的汇缴工作，就时间安排、汇缴内容、核实税基、申报监控、纳税服务等方面提出了具体要求。及时解答基层机关及纳税人电话咨询和网上咨询的业务问题，同时在市局网站上整理、提供统一培训材料，内容涵盖新税法政策规定、新申报表

9、填写要求、税收优惠政策调整、纳税申报、涉税处理和综合征管软件所得税业务需求等规定。按照“自愿、引导、规范”的原则，积极引导中介机构按照规定做好涉税事项鉴证工作。汇算清缴期间，宣州区局、开发区局安排业务骨干深入企业并延伸到办税服务厅为纳税人提供咨询服务，做好事先、事中的审核工作，提高了审核的效果和针对性。宁国市要求税收管理员事前对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，提高了汇算清缴质量。2008年度，全市应汇算清缴企业4103户，汇缴面100%，汇算清缴应补缴企业所得税3916万元；亏损企业620户，亏损面17.79%，较上年上升了4.7个百分点。核定征收企业779户，核

10、定征收面18.99%。（四）分类管理不断完善巩固完善分类管理成果。全市实施所得税分类管理以来，强化了户籍管理，明确了管理重点，增强了企业所得税管理的针对性，提升了税源监管能力和水平，有效地降低了亏损面，为全市创造了一个公平、有序的税收环境。为了巩固、完善了分类管理成果，市局在分类管理上作了适度调整并取得了一定成效：一是在调研测算的基础上，确定了新的行业利润率幅度，由各地根据当地情况在市局的幅度内确定具体执行的行业利润率，大部分项目比上年调低。二是规定b类企业季度预缴申报时，按营业收入的80%计算当季预缴的税款，以缓解企业资金压力，年度汇算清缴时按实际应纳税额计算多退少补。三是规定新办企业在2年

11、内不采取 b类征收方式,做好纳税辅导工作。各地也采取了有效措施，进一步完善分类管理，宁国市局加强对b类企业的管理，积极引导企业向a类企业过渡，对不符合条件的企业，按照规定程序及时转为c类企业管理。广德县局不断加大深化分类管理工作力度，加强中小企业所得税管理，扩大核定征收面，取得了明显的成效。探索专业化管理见成效。按科学化、专业化、精细化管理要求，市局选择房地产业作为突破口，探索专业化管理途径、方法。制定了全市国税系统实施房地产开发企业所得税专业化管理的意见，从2009年度起对房地产开发企业所得税实施专业化管理，并取得了一定成效，各地按照市局的要求，建立了专业化管理机构和专业化管理机制，确定了专

12、业化管理人员，培养了一支较高素质的房地产所得税管理专业人才队伍，房地产税收政策和税收征管措施得到了有效落实。宁国市局充分发挥政府综合治税平台作用，以项目管理为重点，及时获取土地、建委、房管等第三方信息，随时掌握税源变化情况，实行跟踪管理，房地产企业专业化管理取得明显成效，全年房地产企业入库所得税4320万元。（五）纳税评估稳步实施建立了指标体系。汇算清缴工作结束后，市局从综合征管软件中提取了全市2008年度纳税申报数据并进行了整理、分析，计算了销售毛利率、所得税贡献率等5项指标，设置了宣城市企业所得税纳税评估行业指标峰值，通过市局“四位一体”联动平台集中发布，进一步推动了全市企业所得税纳税评估

13、工作的开展，减少了评估工作的盲目性、提高评估工作的针对性、强化了案头审核分析的有效性。实施了重点行业评估。8月份，市局从各地抽调人员对市直房地产行业实施了专项评估取得了明显成效，检验了房地产企业所得税管理情况和税收政策的落实情况，也发现了在房地产开发企业所得税管理方面存在的薄弱环节和问题；达到了锻炼队伍的目的，所得税管理人员业务水平和业务技能不同程度上得到了提高；面对面地向企业宣传所得税政策，指出了企业会计处理和税务处理方面存在的问题，补缴企业所得税395.16万元。调减亏损58.22万元。宁国市局针对所得税管理的特点，加强了对异常申报、亏损企业和重点行业的纳税评估力度，把所得税纳税评估与汇算

14、清缴、日常检查有机结合起来，集中对连续亏损企业、房地产开发企业开展重点评估，评估税款89.7万元，调减亏损491万元。郎溪县加强常亏、微利企业的数据分析，抓好企业所得税案头评估，为税务检查提供案源。旌德县局对供电、房地产等重点行业和重点企业开展了评估，调增所得额248万元，补缴税款109万元，有效的遏制了偷逃税行为。（六）人才队伍建设卓有成效新法实施后所得税政策变化较大，加之会计制度的重大改革，对所得税管理人员的提出了更高的要求。省局举办了三期所得税业务培训，一批所得税业务强、财务会计基础好的所得税管理人员参加了培训，提高了基层一线所得税管理人员的业务素质。市局组织开展了二期所得税实地检查岗位

15、练兵活动。采取查前集中开展政策业务培训和实地检查相结合的方法开展岗位练兵，参训人员所得税管理人员的政策和管理水平得到提升。各地也采取了有效措施加强人才队伍建设，以实施新税法为契机，将所得税业务培训作为干部培训的一项重要内容来抓，结合工作实际，组织开展了集中培训、岗位练兵、能手竞赛等活动，逐步提高所得税管理人员的政策水平和业务素质。一些单位还以“两区”建设为抓手，以专业化管理为契机，对税收管理人员进行了轮换，及时把一批业务骨干充实到所得税管理岗位，为所得税管理水平的提升储备了人才队伍。一年来，全市国税系统所得税管理工作取得了一定的成效，在充分肯定成绩的同时，也要清醒地看到，当前所得税工作中还存在

16、一些问题：疏于管理、淡化责任的问题还不同程度存在；税源管理还比较薄弱，与科学化、专业化、精细化管理的要求还有一定的差距；汇总纳税企业的所得税管理工作需要加强；税纳税评估缺乏有效的方法和手段。上述问题各级税务部门要引起重视，要针对性地采取措施加以解决。二、2010年所得税工作任务2010年全市国税系统所得税工作的总体目标是：围绕企业所得税管理24字工作方针，全面落实税收政策，巩固分类管理成果，推进专业化管理，强化纳税评估，完善汇算清缴，提升信息化水平，加强人才队伍建设，规范执法行为，全面提高企业所得税管理质量和效率。（一）大力组织收入组织收入是各级税务机关的中心工作和首要任务。今年所得税收入的困

17、难仍然很多，压力同样很大。我们要充分看到有利条件，坚定所得税收入工作信心，一如既往地抓住组织收入工作不放松，继续落实好今年出台的所得税各项堵漏措施，深挖所得税增收潜力，努力做到应收尽收。要继续坚持组织收入原则，做到依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税。要继续贯彻依法治税要求，牢固树立不落实所得税优惠政策也是收过头税的思想。要加强收入分析，做好收入预测。加强收入分析预测，做好宏观经济、政策调整、征管措施等因素对收入变化影响的分析，采取有效措施，增强组织收入的主动性和预见性。要继续加强企业所得税预缴管理，落实好季度预缴税款比例不低于70%的要求，保证税款及时足额入库。要继续

18、抓好重点税源管理。落实重点税源梯级监控体系，抓好重点税源企业所得税收入，把握组织收入工作的主动权。要对重点税源企业逐户审核比对收入、成本、费用、税款、减免税款等，实施对重点税源的全方位监控。（二）全面落实政策加强税基管理。核实税基是企业所得税管理的基础性工作，各单位要高度重视税基管理工作，特别是基层主管税务机关要把管户和管事结合起来，管好税源，防止税款流失。在全面清查户籍的基础上，各地要重点开展纳税人户籍清查，管好存量税源；落实新的企业所得税征管范围规定，管住增量税源；要全面引入项目管理理念，把所得税税收减免、扣除都作为“项目”实施跟踪管理。加大对大额业务招待费和会议费核实力度。切实把好审核审

19、批关口，规范财产损失税前扣除，同时要加强所得税审批项目的跟踪管理与监督检查，实现审批和检查的有机结合。加强对对亏损弥补、财产损失处理等方面的检查，减少税收流失。强化政策执行。企业所得税实施以来，财政部、国家税务总局陆续出台了一系列配套政策和管理办法，各地要加强宣传培训，认真落实核定征收、资产损失税前扣除、企业重组清算业务处理办法、各项优惠目录、境外所得征税办法等相关税收政策。对政策执行情况及时开展调研，发现的问题要认真研究，分析原因，拿出措施，及时解决。市局将定期召开税收业务专题会议，解读政策文件，研究、讨论业务问题，统一政策口径，便于全市范围内统一把握。完善优惠管理。各地要严格高新技术企业、

20、资源综合利用企业、非营利性组织等认定，加强资格审查，严把优惠管理关口；市局将建立企业所得税后续管理工作制度，明确自行申报项目、备案管理项目以及日常管理中涉及跨年度管理项目的后续管理事项及管理要求，各单位要抓好落实，加强税收优惠事项追踪管理，对不具备税收优惠资格的，应提请有关部门取消相关资格认定，对不符合税收优惠条件的，应按税收规定予以纠正，对减免税条件发生变化或税收优惠到期的，应按规定追缴税款或恢复征收。市局将开展税收优惠政策落实情况检查。加强清算管理。当前，企业改组、改制、重组业务时有发生，为了支持企业改组、改制、重组，财政部、国家税务总局制定了企业清算业务企业所得税处理办法，总局印发了企业

21、清算所得税纳税申报办法，设计了企业清算业务纳税申报表。接下来，将对现行综合征管软件升级，各地要加强政策研究、学习、宣传工作，加强与工商部门联系，对公司法、企业破产法规定需要进行清算的企业以及企业重组中需要清算处理的企业，要严格按企业所得税清算办法做好清算企业层面和股东层面两个层面的企业所得税清算工作，确保企业清算所得及时、足额缴纳税款。（三）深化分类管理实行分类管理是税收管理科学化、专业化、精细化管理的重要途径，是提高税收征管质量和效率的重要手段。今后一个时期的重点要在深化分行业管理和分规模管理上下功夫。各地结合实际，积极探索分行业管理、分规模管理的方式方法。落实行业管理办法。去年以来，总局出

22、台了分行业企业所得税操作指南，各地要认真落实，强化行业管理。重点加强对房地产企业、水泥制造、电力和烟草企业管理。通过对选定行业典型户的调研分析，摸清行业工艺流程、投入产出比、能源耗用、原料库存等生产经营情况和财务核算信息，找出成本费用管理内在规律。建立并完善包括分行业所得税预警值、纳税评估、日常检查等为主要内容的系统的所得税分类管理办法。市局将结合省局公布的分行业企业所得税税负指标，选取部分税负偏低行业企业，开展全系统重点评估、检查。强化规模企业管理。完善重点税源监控体系。根据税源结构特点，合理确定各级重点税源监控标准；继续抓好重点骨干企业监控，掌握重点税源企业的行业特点、财务管理、内控制度，

23、拓宽管理深度，关注行业、产业信息，加强从下而上纵向沟通和同级部门横向协调，注重所得税收入与其他税种收入的对比分析、关联分析和延伸分析。抓好中小企业管理。加强零申报户管理，市局将定期从综合征管系统提取、发布零负申报信息，各单位要分析零申报的原因，采取切实措施，遏制零申报户居高不下的势头。加强亏损企业管理，各地要加大对“长亏不倒”企业评估或检查力度，将管理重点由降低亏损面向减少亏损额转变，要及时、准确做好亏损弥补和系统内信息维护工作。加强小型微利企业管理。各地要严格小型微利企业认定，加强申报减免税额的审核，年度汇算清缴时要兑现、落实减计所得优惠政策，扶持小企业发展。加强核定征收管理，各地要严格按照

24、核定征收办法的规定，做好核定征收鉴定工作，积极引导核定征收纳税人向查账征收方式过渡。省局将研究下发核定定率征收企业监控办法，各地要抓好落实，加强后续管理。强化跨区税收管理。落实跨地区税收管理办法，严格二级分支机构界定，提高分支机构分配税款的入库率；强化分支机构财产损失管理，准确出具财产损失扣除证明；以汇总纳税信息系统为依托，提高总分机构信息共享程度，建立起总机构征收地和分支机构管理地之间的协调沟通机制，对未提供二级分支机构证明的，按规定函告总机构所在地主管税务机关，对不提供二级分支机构证明的，视为法人企业按规定就地纳税，防止所得税税款流失。（四）推进专业化管理。建立专业化管理人才队伍。培养和建

25、设一支政治过硬、业务熟练、作风扎实的所得税专业干部队伍。各地要进一步充实专业人员力量，提高专业人员的素质。在配齐配强县（市、区）局所得税管理人员的同时，注意选配市区分局所得税干部，确保所得税工作从上到下有人抓、抓得紧，有人管、管得严，有人干、干得好。完善房地产企业专业化管理。掌握房地产开发流程和销售情况；将专业化管理工作与市局下发的房地产开发企业所得税管理办法（试行）有机结合起来，使形式与内容融合，增强管理效果。稳步推进专业化管理。当前，企业所得税管理面临新的形势和新的任务，特别是企业所得税专业化管理的形势越来越紧迫，专业化管理的任务越来越重，专业化管理的要求越来越高，专业化管理要求管理能力越

26、来越强。从全市企业所得税管理现状来看，企业所得税专业化管理还存在一些问题，与省局要求还有一定差距。今年，要在总结、完善房地产企业专业化管理的基础上，逐步推广到金融保险业、饮食服务业等“非两税”企业。（五）强化纳税评估纳税评估是落实税收管理员制度，强化所得税税源管理的核心内容和重要抓手。要建全指标体系。纳税评估工作当务之急是建立科学的评估指标体系。今年，省局将开展分行业主要指标均值、峰值、预警值测算工作，建立企业所得税纳税评估数据库，各地要充分运用，提高数据利用效果，提高纳税评估的针对性，减少盲目性。要完善评估方法。各地要结合实际情况，按照四位一体的联动机制要求，构筑多税评估、联合评税的平台，加

27、强各税种联动。要将所得税评估与增值税、消费税和出口退税评估有机结合起来，避免多头布置，重复评估。加强各部门互动。充分发挥国地税各自征管优势加强信息共享，提高评估针对性；充分发挥行业主管部门和监管部门等第三方信息优势，提高评估准确性。要强化评估落实。按照“评估一个行业、总结一个行业、规范一个行业”的要求，今年，市局将选择部分重点行业，重点企业，集中力量实施上下联动式专项评估。各单位要加大对连续亏损企业、改组改制企业和享受优惠企业重点评估力度，每年评估面应不低于所辖企业总户数的20%。（六）完善汇算清缴加强组织领导。企业所得税汇算清缴工作，是企业所得税管理重要的组成部分，既是纳税人履行纳税义务的体

28、现，也是对税务机关企业所得税政策执行情况和日常征管水平的检验。2009年是企业所得税法各项配套政策出台较为集中的一年，对汇算清缴工作提出了更高的要求。各地要高度重视企业所得税汇算清缴工作。要从确保税收与经济协调增长、确保所得税收入应收尽收的高度出发，高度重视和加强汇算清缴工作，本着依法汇缴保收入、落实政策保调控、堵塞漏洞促征管的原则，切实抓好汇缴工作，确保汇缴面100%。狠抓宣传培训。重点围绕新出台的税收政策、企业所得税年度纳税申报制度，做好税务干部的培训工作，提高税务干部的政策执行水平和业务操作技能。围绕企业所得税年度申报制度、相关税收政策和配套软件运用，做好纳税人的培训、辅导工作，提高企业

29、所得税年度纳税申报质量。汇算清缴期间，各单位要在办税服务厅设立企业所得税汇算清缴咨询窗口，通过办税公开栏、内外部网站等多种形式广泛开展税收政策宣传工作，要向纳税人公告汇算清缴的范围、时间要求、应报送的资料等有关注意事项，提高税收政策透明度和遵从度。 加强申报审核。引入复审机制，加强申报审核。各地要在汇缴期间组织开展汇缴复审工作，对纳税人重大涉税事项和涉税信息异常等情况逐项核实，重点复审户不低于汇缴查账征收户的10%。要充分发挥会计师事务所、税务师事务所等中介机构涉税鉴定和涉税服务的双重职能，对于委托中介机构进行纳税申报的，必须提供中介机构的审核报告。对中介机构出具的汇算清缴鉴证报告，要认真审核

30、，提高报告独立性，注重利用效果。试点开展利用政府买单的方式，积极发挥中介机构在涉税管理中的作用。认真总结分析。汇缴工作结束后，省局将发布全省汇缴数据分析报告，深入挖掘行业、重点税源户税收负担率、销售毛利率、成本费用利润率等指标信息，各地要加强数据的整理、分析和应用，提高后续管理的针对性，强化日常管理。要认真做好汇缴工作总结，对汇缴工作中的一些创新的、特色做法要认真总结，对政策执行中存在问题要认真疏理、分析，提出意见和建议，对汇缴工作中存在的问题，要采取有效措施整改、纠正。市局将对各单位汇缴工作情况予以通报。（七）深入调查研究健全调研机制。调查研究是做好一切工作的前提，也是实施税收征管的基础。所得税工作政策复杂，涉及面广，需要研究、挖掘的内容很多，从事所得税工作的同志要善于调研、勤于调研。要把调查研究作为各级所得税部门一项重要的日常性工作，制定切实可行的调研计划，明确调研课题，落实调研部门，提出调研要求，并从人力、物力、时间安排上提供保障，确保顺利实施。提高调研能力。要把调查研究作为提高政策水平、增强管理才干的有效途