小金库专项治理报表填报重点事项说明.ppt

1、国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表,国机集团培训（8月22日）,主要内容,1.明确本次治理中“小金库”定义什么是“小金库”？,2.明确报表填报主体哪些企业要填报报表？,3.报表填报几点说明怎样准确填报报表？,4.自查自纠报告的主要内容如何撰写自查自纠报告？,关于报表填报对象,1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”,强调包括各种资金（资产），不突出 “小金库” 资金(资产）性质、设立手段、原因,强调资金和资产未纳入符合规定的单位账簿，不突出会计核算正确性和管理规范性，,强调各项资金及其形成的资产，不局限于货币资金,违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的

2、各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于”小金库”。,关于报表填报对象,认定标准：相关资金或资产未纳入符合规定的单位账簿,符合规定的单位账簿,指依照会计法等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在其他部门或个人设置的流水账或财务部门私自设置账簿,关于报表填报主体,原则以实施办法下发之日（6月18日）为时间点，在实施办法下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。,关于报表填报方法,自查自纠报表封面,所属级次： 按照投资关系确认，不考虑管理级次（托管） 站在集团角度，集团为一级，以此类推,自查自纠报表封面,自查自纠报表主要内容,说明： 至今：指自查工作结束（2010年9

3、月30日）； “2008年至今新增” 包含已经支出和自行纠正的部分； 检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与2008年至今新增之和。 提示： 通知规定，对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。 企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。,自查自纠情况报告表,自查自纠报表封面,虚列人工成本设立“小金库”与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。,自查自纠情况报告表,自查自纠报表封面,用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据

4、等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。,自查自纠情况报告表,关于印发全国打击发票违法犯罪活动工作方案的通知（国办发2008124号）,关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知（中治金办20104号）,有价证券（债券、股票、购物卡等）,现金及银行存款,“小金库”,存货,固定资产，如房地产,应收款项或其他债权,长期股权投资,“小金库”存在形态,自查自纠报表（续）主要内容,自查自纠情况报告表（续）,八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随财务决算一并上报。,自查自纠情况明细表,逐项反

5、映自查自纠发现的“小金库”截至2010年9月底的余额情况以及自2008年来的增减变动情况； “小金库”名称按照设立“小金库”的具体部门或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置了多个性质相同的“小金库”，也可以按照“小金库”性质进行描述。,特殊管理资金（资产）情况统计表,内容：反映不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊管理资金或资产明细情况。 时点：主要反映截至2010年6月30日的余额状况以及2008年以来的增减变动情况。,特殊管理资金（资产）情况统计表,留存海外收益：反映企业在境外通过IPO筹资等各种融资方式以及投资分红派息等各种渠道收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。 离岸公司（离

6、岸法区内成立的）运作资金：反映离岸公司所持有(公司本身资金账户内)的货币资金总额。,特殊管理资金（资产）情况统计表,表外资产：反映因特殊原因未纳入年度财务决算报表的各种资产。包括“拨改贷”资金和经营性基本建设资金形成的“两金资产”、国债资金、代管国家资产等。 对于全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入合并范围，只要在实施办法下发时尚未注销，就应当纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计； 对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已在长期股权投资核算，不认定为”小金库”，也不作为特殊资产统计。,特殊管理资金（资产）情况统计表,工会管理的资金：反映企业依照工会法、工会财务制度等有关规定管理

7、的工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产情况。 代管社保资金：反映企业按照国家有关规定为本企业职工建立的，并由本企业代为管理（含委托企业年金管理委员会等专业机构）管理养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、年金及补充医疗保险等。 职工持股会管理的资金：反映本企业代职工管理的职工持股会实际持有的货币资金、公司股权、有价证券等各种形式的资产。 代为保管的职工工资：反映因客观原因暂时不能发放给职工，而由企业临时管理的职工工资。 名义工资差额：反映已经纳入中方劳务人员派出单位账簿核算的境外企业或中外合资企业中方人员名义工资差额。,关于自查自纠报告主要内容,自查自纠组织实施情况

8、：主要说明专项治理动员部署、宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、党团经费等情况应当详细说明。 自查自纠发现“小金库”情况：主要说明自查发现“小金库”的数量、金额，大额或性质较为严重的“小金库”案例详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内控制度清理情况，深入分析本企业“小金库”产生的主要流程、环节以及产生原因。,关于自查自纠报告主要内容,检查发现“小金库”问题的整改处理情况：说明“小金库”资金的追回、会计和税务处理情

9、况，以及初步整改处理方案。 “小金库”问题长效机制措施：结合本企业情况，说明企业建立防范”小金库”问题长效机制的具体措施以及下一步的工作安排。 自查自纠报表重要事项说明：说明自查自纠报表中的重要事项，尤其要对“小金库”表现形式中列入其他收入、其他支出、其他方式转以资产、其他形式设立“小金库”，以及“小金库”支出中列入“其他方式支出”、“小金库”存在形态中的“其他”等重要事项进行详细说明。,专项治理报表报送要求,报送要求,1,2,3,4,5,单位负责人、总会计师、填表人均应在报送的正式报表封面上签字，并应同时加盖单位公章。,要确保报表数据全面完整，所有子企业均应逐户填报。,上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇总报表统计数据应当建立完成清晰的树形结构。,各企业应于2010年9月10