会计业务流程处理及其模块划分.ppt

1、会计业务流程处理及其模块划分,一.会计业务的流程处理,会计业务审核,编制凭证,审核凭证,编制报表,1.会计业务审核,5,当会计主体发生业务后，审核会计根据原始凭证审核其票据能不能入账，是否属实，以及金额是否正确。原始凭证要经过领导，经办人和会计主管签字。,2.编制凭证,5,当审核会计审核其原始凭证合格后，记账会计根据其业务发生的先后，编制记账凭证，填写记账日期，张数及编号。 1）根据原始凭证后原始凭证汇总表填制记账凭证。 2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3)根据记账凭证登记明细分内账。 4）根据记账凭证汇总，编制科目汇总表，5）根据科目汇总表登记总账,3.审核凭证,5,1

2、）审核会计根据原始凭证，审核记账凭证是否符合会计制度，及其使用会计科目是否正确，金额是否和原始凭证相符等。 2）在月末，记账会计要将其录入的记账凭证打印出来，和银行对账单进行对账，确认无误，按顺序将记账凭证和原始凭证一起装订成册。,4.编制报表,5,1）会计根据业务发生的情况填制报表，分为月，季和半年报表。 2）报表主要有：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益表及附注。 3）根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。,二.会计模块的划分,账务处理模块 报表处理模块 固定资产核算模块 工资核算模块 其他模块,（1）账务处理模块,账务处理模块主要是以会计凭证为原始数据，按会计科目，统计指标

3、体系对记账凭证所载的经济内容，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表。账务处理模块主要包括：账务初始(建账)；凭证处理(输入、审核、汇总)；查询；对账；结账；打印输出；其他辅助功能,（2）报表处理模块,报表处理模块是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计报表按其汇编范围可分为个别报表，汇总报表以及合并报表。报表处理模块包括：报表定义；报表计算；报表汇总；报表查询；报表输出,（3）固定资产核算模块,固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理。 固定资产核算模块包括：建立固定资产卡片

4、；建立固定资产账簿；录入固定资产变动情况；计提固定资产折旧；汇总计算；查询及打印输出；编制转账凭证。 此模块主要是根据财务制度的规定，建立固定资产卡片，确定固定资产计提折旧的系数、方法，录入固定资产增减变动情况，汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值。按预先设计自动编制转账分录，完成转账的记录，打印输出固定资产明细账和资料卡片，详细反映固定资产价值状况。,（4）工资核算模块,工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。 工资核算模块包括：设计工资项目及项目计算公式；录入职工工资基础资料；增减变动及修改；计算汇总；查询；打印输出。 工资核算模块，首先设计工资的项目及项目计算公式，按项目录入职工应发、扣减、实发金额，按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。该模块应具备自行定义工资的项目，选择分类方式，灵活修订工资项目，调整职工个人基础资料，定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转账凭证填制分录，进