会计专业实习答案

1、会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台3、实习结果数据3.1 、记账凭证记账凭证2011年12月1日字第 1摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号核销预借差旅库存现金490.00费核销预借差旅管理费用差旅费2010.00费核销预借差旅其他应收款陈新2500.00费合计2500.002500.00财务主管：记账：张英英jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 1日字第 2摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号中国农业银行北京工销售混合器银行存款体路支行（人民币117000.00户）销售混合器主营业务收入混合器100000.00销售混合器

2、应交税费应交增值税 ( 销项税17000.00额)合计117000.00117000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 1日字第 3摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号提现库存现金5000.00中国农业银行北京工提现银行存款体路支行（人民币5000.00户）合计5000.005000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月2日字第 4摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收到前欠货款银行存款中国农业银行北京工234000.00体路支行（人民币户）收到前欠

3、货款北京东方电子有限公234000.00应收账款司合计234000.00234000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 2日字第 5摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销市内交通费管理费用业务招待费2100.00和业务招待费报销市内交通费管理费用市内交通费350.00和业务招待费报销市内交通费库存现金2450.00和业务招待费合计2450.002450.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 3日字第 6摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并

4、验收原材料1#芯片41800.00入库采购材料并验收原材料2#芯片39600.00入库采购材料并验收应交税费应交增值税 ( 进项税入库额)13136.99采购材料并验收中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币94536.99入库户）合计94536.9994536.99财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月3日字第 7摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付材料款汇款手10.50续费财务费用手续费支付材料款汇款手中国农业银行北京工体10.50续费银行存款路支行（人民币户）合计10.5010.50财务主管：记账：张英英jz出纳：审核

5、：张英英sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月3日字第 8摘要报销管理费用报销管理费用合计财务主管：总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号应付职工薪酬职工教育经费825.00库存现金825.00825.00825.00记账：张英英jz出纳：审核：张英英sh制单：张英英zd记账凭证2011年12月4日字第 9摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付广告费销售费用广告宣传费30000.00中国农业银行北京工支付广告费银行存款体路支行（人民币30000.00户）合计30000.0030000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011

6、年12月5日字第 10摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳上月各项税应交税费应交营业税1250.00费缴纳上月各项税应交税费应交城市维护建设税8641.54费缴纳上月各项税应交税费应交教育费附加3703.52费缴纳上月各项税应交税费应交地方教育费附加2469.01费缴纳上月各项税应交税费应交增值税 ( 已交税122200.50费金 )缴纳上月各项税应交税费应交印花税772.60费缴纳上月各项税应交税费应交个人所得税458.21费缴纳上月各项税中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币139495.38费户）合计139495.38139495.38财务主管：记账：张英英 jz出纳：审

7、核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 5日 字第 11摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购入股票交易性金融资成本105000.00产购入股票投资收益-220.00购入股票其他货币资金存出投资款105220.00合计105000.00105000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 5日字第 12摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号申请办理银行汇其他货币资金银行汇票存款140000.00票申请办理银行汇中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币140000.00票户）合计140000.00

8、140000.00财务主管：记账：张英英jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月5日字第 13摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付办理银行汇票手手续费3.50续费财务费用支付办理银行汇票手中国农业银行北京工体3.50续费银行存款路支行（人民币户）合计3.503.50财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月6日字第 14摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付办公费等管理费用办公费2536.00支付办公费等管理费用物料消耗1650.00中国农业银行北京工支付办公费等银行存款体路支行（人民币41

9、86.00户）合计4186.004186.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月6日字第 15摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号预付货款预付账款北京朝阳工具有限公5000.00司中国农业银行北京工预付货款银行存款体路支行（人民币5000.00户）合计5000.005000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 6日字第 16摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付审计费用管理费用审计费16308.60中国农业银行北京工支付审计费用银行存款体路支行（人民币

10、16308.60户）合计16308.6016308.60财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 7日字第 17摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号商业承兑汇票到期中国农业银行北京工175500.00收款银行存款体路支行（人民币户）商业承兑汇票到期北京三花实业有限公175500.00收款应收票据司合计175500.00175500.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 8日 字第 18摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并验原材料线路板15000.00

11、收入库采购材料并验原材料高频器100000.00收入库采购材料并验应交增值税 ( 进收入库应交税费19550.00项税额 )采购材料并验其他货币资金银行汇票存款134550.00收入库合计134550.00134550.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 8日字第 19摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收到银行汇票多中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币5450.00余款户）收到银行汇票多其他货币资金 银行汇票存款5450.00余款合计5450.005450.00财务主管：记账：张英英jz出纳：审核：张英英 sh制

12、单：张英英 zd记账凭证2011年12月8日字第 20摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买福利品应付职工薪酬非货币性福利20475.00中国农业银行北京工购买福利品银行存款体路支行（人民币20475.00户）合计20475.0020475.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 9日 字第 21摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付工程款在建工程一车间扩建工140000.00程支付工程款银行存款中国建设银行140000.00北京朝阳支行合计140000.00140000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审

13、核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 9日 字第 22摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售接收机，应收账款北京智能科技608400.00混合器有限公司销售接收机，主营业务收入混合器200000.00混合器销售接收机，主营业务收入接收机320000.00混合器销售接收机，应交税费应交增值税 ( 销88400.00混合器项税额 )合计608400.00608400.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 10日字第 23摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售接收机，收应收票据上海东方百货有限

14、到银行承兑汇票公司280800.00销售接收机，收主营业务收入接收机240000.00到银行承兑汇票销售接收机，收应交税费应交增值税 ( 销项40800.00到银行承兑汇票税额 )合计280800.00280800.00财务主管：记账： jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 10日 字第 24摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并验原材料钢材10000.00收入库采购材料并验原材料电焊条4500.00收入库采购材料并验应交增值税 ( 进收入库应交税费2465.00项税额 )采购材料并验应付账款北京合力有限责16965.00收入库任公司合计16

15、965.0016965.00财务主管：记账：出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月10日字第 25摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售部门报销运应交税费应交增值税 ( 进项税175.00费额)销售部门报销运销售费用运输费2825.00费销售部门报销运中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币3000.00费户）合计3000.003000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12 月11日字第 26摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳社会保险其他应收款社会保险费个人部分28440.21费缴

16、纳社会保险应付职工薪酬社会保险费89195.78费缴纳社会保险中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币117635.99费户）合计117635.99117635.99财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月11日字第 27摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳住房公积金其他应收款住房公积金个人部分22092.02缴纳住房公积金应付职工薪酬住房公积金22092.02缴纳住房公积金银行存款中国农业银行北京工44184.04体路支行（人民币户）合计44184.0444184.04财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单

17、：张英英 zd记账凭证2011年 12月 11日字第 28摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号债务重组，收回应坏账准备11700.00收款债务重组，收回应中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币180000.00收款户）债务重组，收回应营业外支出42300.00收款债务重组，收回应应收账款北京安天机械有限公234000.00收款司合计234000.00234000.00财务主管：记账：张英英jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月12日字第 29摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号发放工资应付职工薪酬工资167192.56中国农业银行北京工发放工

18、资银行存款体路支行（人民币167192.56户）合计167192.56167192.56财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 14日字第 30摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售接收机，收应收票据北京昌达元件有限280800.00到商业承兑汇票公司销售接收机，收应交税费应交增值税 ( 销项40800.00到商业承兑汇票税额 )销售接收机，收主营业务收入 接收机240000.00到商业承兑汇票合计280800.00280800.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12

19、月 15日 字第 31摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号借支差旅费其他应收款吴韧2000.00借支差旅费库存现金2000.00合计2000.002000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月15日字第 32摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购周转材料并验生产工具 2#13000.00收入库周转材料采购周转材料并验修理工具 1#3000.00收入库周转材料采购周转材料并验修理工具 2#5850.00收入库周转材料采购周转材料并验应交增值税 ( 进项税收入库应交税费额)3714.50采购周转材料并验北京朝阳工具有限

20、公5000.00收入库预付账款司采购周转材料并验中国农业银行北京工20564.50收入库银行存款体路支行（人民币户）合计25564.5025564.50财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月15日字第 33摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号进口电子设备固定资产电子设备190512.00进口电子设备应交税费应交增值税 ( 进项税32387.04额)进口电子设备应付账款美国汤姆181440.00中国农业银行北京工进口电子设备银行存款体路支行（人民币41459.04户）合计222899.04222899.04财务主管：记账：张英英 j

21、z出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月15日字第 34摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳工会经费应付职工薪酬工会经费4363.66中国农业银行北京工缴纳工会经费银行存款体路支行（人民币4363.66户）合计4363.664363.66财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 15字第 35日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售接收机，北京惠普科技混合器应收账款362700.00有限公司销售接收机，主营业务收入混合器150000.00混合器销售接收机，主营业务收入接收机160000.0

22、0混合器销售接收机，应交税费应交增值税 ( 销52700.00混合器项税额 )合计362700.00362700.00财务主管：记账： jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 16日字第 36摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号中国农业银行北京工销售接收机银行存款体路支行（人民币374400.00户）销售接收机主营业务收入接收机320000.00销售接收机应交税费应交增值税 ( 销项税54400.00额)合计374400.00374400.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 16日 字第

23、 37摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号没收北京嘉乐预收账款北京嘉乐电子有公司定金10000.00限公司没收北京嘉乐营业外收入10000.00公司定金合计10000.0010000.00财务主管：记账：出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 17日字第 38摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料已付款，在途物资电感53560.00货未到采购材料已付款，在途物资电阻28840.00货未到采购材料已付款，应交税费应交增值税 ( 进项税13720.43货未到额)采购材料已付款，银行存款中国农业银行北京工96120.43货未到体路支行（人民币户）合

24、计96120.4396120.43财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月17日字第 39摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付材料款汇款手10.50续费财务费用手续费支付材料款汇款手中国农业银行北京工体10.50续费银行存款路支行（人民币户）合计10.5010.50财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 18日字第 40摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并验收原材料3#芯片30000.00入库采购材料并验收原材料4#芯片20500.00入库采购材料并验收

25、原材料5#芯片17550.00入库采购材料并验收原材料6#芯片19000.00入库采购材料并验收应交税费应交增值税 ( 进项税14798.50入库额)采购材料并验收中国农业银行北京工银行存款体路支行（人民币101848.50入库户）合计101848.50101848.50财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 18日 字第 41摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提辞退员工管理费用职工薪酬82000.00福利费计提辞退员工应付职工薪酬辞退福利82000.00福利费合计82000.0082000.00财务主管：记账：出纳：审核：

26、张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 19日 字第 42摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号材料到货验收原材料电感53560.00入库材料到货验收原材料电阻28840.00入库材料到货验收在途物资电感53560.00入库材料到货验收在途物资电阻28840.00入库合计82400.0082400.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月19日字第 43摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付购买银行票据财务费用手续费15.60费用支付购买银行票据银行存款中国农业银行北京工体15.60费用路支行（人民币户

27、）合计15.6015.60财务主管：记账：张英英jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年12月19日字第 44摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付展销费销售费用展销费15000.00中国农业银行北京工支付展销费银行存款体路支行（人民币15000.00户）合计15000.0015000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 19日字第 45摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号中国农业银行北京工收回应收账款银行存款体路支行（人民币87250.00户）收回应收账款应收账款北京华普电子有限公87

28、250.00司合计87250.0087250.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 19日 字第 46摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号材料到货验收原材料高频器80000.00入库材料到货验收在途物资高频器80000.00入库合计80000.0080000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 19日字第 47摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号提现库存现金5000.00中国农业银行北京工提现银行存款体路支行（人民币5000.00户）合计5000.005000.00财务主管：记账：张英英 jz出纳：审核：张英英 sh制单：张英英 zd记账凭证2011年 12月 20日