国际贸易的结算方式.ppt

1、国际货款的结算方式,资料收集与整理：吕桂燕、李文斌、刘宁 PPT制作： 赵磊、李晓强 PPT演示讲解： 郑鸿浩、杜聪,一、商业信用结算方式 二、银行信用结算方式,第一节 汇付,一 、汇付的当事人 二 、汇付的种类与流程 三 、汇付方式评价,汇付的概念 汇付又称汇款，是指付款人主动将货款通过银行付给出口人。国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。,一、汇付业务的当事人 1.汇款人(Remitter) 汇款人是委托银行汇出款项的人，在国际贸易中通常是进口商或债务人。 2.收款人（Payee） 收款人是接受汇款方所汇款项的人，在国际贸易中常为出口

2、商或债权人。 3.汇出行(Remitting Bank) 汇出行是接受汇款人的委托，办理汇出款项业务的银行。 4.汇入行或解付行(Paying Bank) 汇入行或解付行，是受汇出行的委托，解付汇入款项给收款人的银行，通常是收款人所在地的银行。,二 汇付的种类与流程,一、信汇(Mail Transfer, M/T) 信汇是指汇款人将货款交给汇出行，委托汇出行以信汇委托书(M/T Advice)或支付通知书(Payment Order)作为结算工具，通过 航空信件方式 寄发给汇入行，委托其将款项解付给指定的收款人。,二、电汇(Telegraphic Transfer, T/T) 电汇与信汇类似，

3、只是汇出行使用的不是航空邮寄方式，而是以电报、传真、环球银行间金融电信网络等电讯手段发出付款委托通知给汇入行，委托其将款项解付给指定的收款人。,三、票汇(Demand Draft, D/D) 票汇是一种以银行即期汇票作为结算工具的汇付方式。指汇出行应汇款人申请，开立以其分行或代理行或其他往来银行为付款人的汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，收款人凭以向汇票上指定的付款行取款的一种汇款方式。,电汇、信汇的流程图,汇付按时间的不同又分为 预付货款 和 货到付款。 预付货款 一、预付货款的含义 它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时

4、间内或立即将货物运交进口商的结算方式。 二、预付货款的特点 （1）预付货款对出口商有利 （2）预付货款对进口商不利,货到付款 一、货到付款的含义 它是指出口商先发货，进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易(Open Account Transaction)或延期付款(Deferred Payment)结算。 二、预付货款的特点 （1）货到付款对买方有利 （2）货到付款使卖方承担风险,三 汇付方式评价,汇付是一种简便、快捷的支付方式，但汇付方式的使用完全取决于进出口双方的相互信任，因此属于商业信用。在汇付条件下，卖方在收到货款后是否交货，买方在收到货款后是否付款，完全靠买卖双方的商业信

5、用。 国际贸易中，这种方式主要用于预付货款、支付定金、分期付款、延期付款、小额交易的支付货款、待付货款的尾数、费用差额的支付以及佣金的支付等。,一 托收定义 二 托收的当事人 三 托收的种类和流程 四 跟单托收方式下的资金融通 五 托收方式的性质和利弊 六 托收的统一规则 七 使用托收方式应注意的问题,第二节 托收,一、托收的定义 托收(Collection)是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。,二、托收的当事人 1.委托人(Principal或Consignor) 指在托收业务中，签发汇票并委托银行代为收款的人。 2.托收行(Remitting Ba

6、nk) 指接受委托人的委托，并通过国外联行或代理行完成收款业务的银行。 3.代收行(Collecting Bank) 指接受托收行的委托代向债务人收款的国外联行或代理行。 4.付款人(Drawee) 指汇票中指定的付款人，也就是银行向其提示汇票和单据的债务人。 5、提示行 指应托收行和代收行委托，向付款人提示单据和汇票，代为索款的付款人所在地银行。一般情况下，代收行就是提示行。,三、托收的种类和流程,光票托收和跟单托收； 即期付款交单（D/P at sight） （1）付款交单（D/P） 远期付款交单（D/P after sight） （2）承兑交单（D/A） （3）其他交单方式,付款交单,付

7、款交单（DP）经济贸易交易中付款方式的一种。指出口方在委托银行收款时，指示银行只有在付款人（进口方）付清货款时，才能向其交出货运单据，即交单以付款为条件，称为付款交单。 按付款时间的不同，又可分为即期付款交单和远期付款交单。 即期付款交单(Documents against Payment at sight,简称 D/P at sight)，出口方按合同规定日期发货后，开具即期汇票（或不开汇票）连同全套货运单据，委托银行向进口方提示，进口方见票（和单据）后立即付款。银行在其付清货款后交出货运单据。 远期付款交单(Documents against Payment after sight,简称

8、D/P after sight)，出口方按合同规定日期发货后，开具远期汇票连同全套货运单据，委托银行向进口人提示，进口方审单无误后在汇票上承兑，于汇票到期日付清货款，然后从银行处取得货运单据。,跟单托收业务流程（D/P即期）,委 托 人 （出 口 人）,托 收 行 （出口地银行）,代 收 行 （进口地银行）,付 款 人 （进 口 人）,装 运 货 物 取得运输单据（B/L）,（签发即期汇票） 连同有关单据 委托收款,寄单、委托收款,提示汇票和单据要求付款,交 单,付 款,通知款已收妥,交 款,托收 COLLECTION,D/P即期,付款提示,付 款,交 单,D/P远期业务流程,委 托 人 （出

9、 口 人）,托 收 行 （出口地银行）,代 收 行 （进口地银行）,付 款 人 （进 口 人）,承兑提示,承 兑,付款提示,付 款,交 单,D/P远期,装 运 货 物 取得运输单据（B/L）,签发远期汇票连同有关单据 委托收款,寄单、委托收款,提示汇票和单据 要求承兑,承兑汇票,付款提示,付 款,通知款已收妥,交 款,交 单,托收 COLLECTION,承兑交单,承兑交单：是代收行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。指出口方发运货物后开具远期汇票，连同货运单据委托银行办理托收，并明确指示银行，进口人在汇票上承兑后即可领取全套货运单据待汇票到期日再付清货款。承兑交单和上面提及的“付款交

10、单，凭信托收据借单”一样，都是在买方未付款之前，即可取得货运单据，凭以提取货物。一旦买方到期不付款，出口方便可能银货两空。因而，出口商对采用此种方式持严格控制的态度。 所谓“承兑”就是汇票付款人（进口方）在代收银行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。承兑的手续是付款人在汇票上签署，批注“承兑”字样及日期，并将汇票退交持有人。不论汇票经过几度转让，付款人于汇票到期日都应凭票付款。,D/A业务流程,委 托 人 （出 口 人）,托 收 行 （出口地银行）,代 收 行 （进口地银行）,付 款 人 （进 口 人）,承兑提示,承 兑,付款提示,付 款,交 单,D/A,装 运 货 物 取得运输单据（B/L）,

11、签发远期汇票连同有关单据 委托收款,寄单、委托收款,提示汇票和单据 要求承兑,承兑汇票,付款提示,付 款,通知款已收妥,交 款,交 单,托收 COLLECTION,总结：付款交单与承兑交单的比较,四、跟单托收方式下的资金融通,1、托收出口押汇 由托收银行买入出口人提供的跟单汇票和单据从而向出口人提供资金融通的一种方式。 2、凭信托收据借单 又称进口押汇，是指银行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。,五、托收方式的性质和利弊,性质：商业信用 托收，不论是付款交单，还是承兑交单，出口方都是先发货，后交单收款，实质上是对进口方的资金融通。 出口方：十分不利！ 进口方： 很有利！

12、,六 、托收的统一规则 七 、使用托收方式应注意的问题,第三节 信用证,一 信用证的含义 二 信用证业务的当事人 三 信用证业务流程 四 信用证的特点 五 信用证主要种类 六 信用证结算分析,一 信用证的概念,信用证（Letter of Credict,L/C)是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。简言之，信用证就是银行开立的一种有条件承诺付款的书面文件。这里的条件是指受益人必须提交符合信用证规定的各种单据。 UCP600对信用证的定义 信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开

13、证行对于相符交单予以承付的确定承诺。 相符交单指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实物一致的交单。,二、信用证业务的当事人,1.开证申请人 2.开证银行 3.通知银行 4.受益人 5.议付银行 6.付款银行 7.保兑银行,1.开征申请人（Applicant） 是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中又称开征人。 2.开证银行（Issuing Bank/Opening Bank） 是指接受开证申请的委托，开立信用证的银行，它承担付款的责任。开证行一般是进口人所在的银行。 3.受益人(Beneficiary) 是指接受信用证并享受其利益的一方，即出口人或实际供货

14、人。 4.通知行（Advising Bank/Notifying Bank） 是指接受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。 它只鉴别信用证的表面真实性，不承担其他义务。通知行一般是出口人所在地的银行。,5.付款行（Paying Bank） 是指开证银行指定代付信用证项下款项或充当汇票付款人的银行，一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，这要根据信用证条款的规定来决定。 6.议付行（Negotiating Bank） 是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票或单据的银行。议付行可以是指定的另一家银行，也可以是非指定的银行，由信用证条款来规定。 7.保兑银行（Co

15、nfirming Bank ） 是指根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。保兑银行在信用证上加具保兑后。即对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责任。,三 信用证的业务流程,1.申请开立信用证 2.开立信用证 3.通知或转递信用证 4.交单 5.承付或议付 6.索偿（寄单索汇） 7.偿付 8.提示 9.付款赎单,信用证结算流程图,信用证流程图说明,进口商根据买卖合同规定，填写开证申请书，并交纳押金或提供其他保证，向开证行申请开立信用证。 开证行接受进口方开证申请，收取开证押金后，依据开证申请书内容开出信用证，寄往出口商所在地通知行。 通知行鉴定信用证表面真实性后，将信用证交与受益人（出口商

16、）。 出口商审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，备齐各种货运单据并开立汇票，在信用证规定的交单期和有效期内送交当地银行（议付行）议付。 议付行按信用证条款审核单证一致、单单一致后，按汇票金额扣除贴现息和手续费，将余额垫付给出口商。 议付行将汇票和货运单据寄往开证行或付款行索偿。 开证行或付款行核对单据无误后，付款给议付行。 开证行通知进口商付款赎单。 进口商付款赎单。,四 信用证的特点,1、信用证是一种银行信用 信用证支付方式是以银行信用作保证，因此，开证行应承担第一性的付款责任。 2、信用证是一项自足的文件 信用证是依据买卖合同开立的，但一经开立，即成为独立于买卖合同之外的契约。信

17、用证各当事人的权利和责任完全以信用证条款为依据，不受买卖合同的约束。 3、信用证是一种单据的买卖 信用证业务是“单据业务”。银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。银行仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单，从而决定是否付款。,五 信用证的主要种类,1、 根据是否有货运单据： 跟单信用证和光票信用证 跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票(即跟单汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。银行通过对物权单据的控制来控制货物所有权，通过转移物权单据来转移货物所有权；据单据提供信贷，担保付款。在国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分为跟单信用证。 光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票付款

18、的信用证。,2、根据信用证有无其他银行保兑： 保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证是指出口人为了保证安全收汇，要求开证银行开出的信用证必须经另一家银行保证兑付。 不保兑信用证是指只有开证行的付款保证；没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。不保兑信用证的开证行将独立承担信用证项下有条件的第一性付款责任。,3、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证 UCP600明确规定，信用证必须规定其是以即期付款、延期付款，承兑还是议付的方式兑用。 即期付款信用证（Sight payment L/C）是采用即期兑现方式的信用证，指开证行或指定的付款行收到信用证条款相符的单据即予以付款的信用证。 延期付款信

19、用证（Deferred Payment L/C）是一种不需要汇票的远期信用证，又称为迟期付款信用证或无兑现远期信用证，是指受益人提示符合信用证条款规定的单据，在规定的期限内，被指定银行履行付款责任。,承兑信用证（Acceptance L/C）是一种要求提供远期汇票的信用证，是指付款行在收到符合信用证条款规定的远期汇票和单据后，不立即付款，而是办理承兑手续，待远期汇票到期后再付款。 议付信用证（Negotiation L/C）是指开证行在信用证中邀请其他银行即议付行买入汇票或单据，即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证.,四、根据是否可转让， 可转让信用证和和不可转让信用证。 可转

20、让信用证是指特别注明“可转让”字样的信用证。开证行授权指定的转让行(即被授权付款、承兑或议付的银行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给一个或数个第三者（即第二受益人)的信用证；若是自由议付信用证，则开证行应在信用证中明确指定一家转让行。信用证经转让后，即由第二受益人办理交货，但原证的受益人仍须负责买卖合同上卖方的责任。 不可转让信用证是指信用证上未注明“可转让”字样，即受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证，根据UCP600规定，除非信用证中特别注明“可转让”才属可转让信用证。凡未明确表明为可转让者，均为不可转让信用证，

21、实际业务中大多数是这种信用证,六 信用证结算分析,信用证结算的使用背景 在收款风险较大时，采用信用证结算对出口商比较有利。 1.进口商资信欠佳或对进口商不了解 2.进口国存在严格的外汇管制 严格的外汇管制在此主要指对经常项目特别是进口付汇的严格管制。如果进口国存在严格外汇管制，那么该国一切进口付汇都必须报请外汇管理部门批准。在这种情况下，即使是面对资信很好的进口商，出口商也面临着收款风险进口商的付汇得不到本国外汇管理部门的批准。如果采用信用证结算，则可有效解决这一问题。,1.出口商收款风险较小 由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款，只要出口商能履行

22、合同并提供与信用证规定相符的单据，那么开证行一般会付款，或者说出口商通常能收回货款。这是信用证结算被普遍采用的最主要原因。 2.进口商可以控制出口商的履约情况 通过信用证条款可以规定出口商的装货日期，使货物的销售能适合时令。 3.融资较方便 从前面的分析中可以看出，信用证结算与贸易融资的关系十分密切，贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分，进出口商在与银行打交道时每一个环节都可能从银行得到资金融资，并且融资手续比较简单。贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明显。,信用证结算的优点,1.贸易风险依然存在。 信用证结算中存在的贸易风险包括进口商的提货风险和出口商的收

23、款风险两方面。 2.进口商资金占用时间长。 为降低开证风险，开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比例的押金，增加进口商的资金负担。免收押金的客户则要占用银行提供的信用额度，减少贷款、担保金额。 3.结算速度慢、费用高。,信用证结算的缺点,Key Words,开证行 Issuing Bank, Issuer 受益人Beneficiary，Seller, Exporter, Drawer 保兑行 Confirming Bank非单据条件 No-documentary condition 申请人 Applicant, Buyer, Opener, Importer, Principal 通知行 A

24、dvising Bank 受票行 Drawee Bank 承兑行 Accepting Bank 议付行 Negotiating Bank 偿付行 Reimbursing Bank 索偿行 Claiming Bank 寄单行 Remitting Bank 转让行 Transferring Bank 第一性的付款责任 Primary liability for payment of the Issuing Bank 跟单信用证 Documentary Credit 指定银行 Nominated Bank 保兑 confirm 承诺 undertaking 延期付款 deferred payment

25、 软条款 soft clause 议付 negotiate,不可撤销信用证Irrevocable Credit 款项让渡 Assignment of Proceeds 可撤销信用证 Revocable Credit 原始信用证 original credit 修改的沉默接受 Silent Acceptance of Amendment 沉默保兑 Silent Confirmation 背对背信用证 back to back credit 直接付款信用证 Straight credit 对开信用证 Reciprocal credit 延期付款信用证 Deferred payment credit

26、 议付信用证Negotiation credit 预支信用证 anticipatory credit 附加单据 Additional Document 红条款信用证 Red Clause Credit 融通汇票Accommodation Draft 绿条款信用证 Green Clause Credit 即期信用证 sight credit 远期信用证 Usance credit 信托收据 Trust Receipt 信用证的再转让 Retransfer of credit 部分转让 Partial Transfer 全额转让 Total transfer,支付宝与国际结算,近年来,随着经济、金融全球化浪潮的到来,各国间贸易迅速发展,国际市场发