税收管理员制度2010.5.5.ppt

1、,税收管理员制度,江苏省税务培训中心 邵慧玲,一、税收管理员制度产生的背景 （一）管户制 1、时间：税收专管员制度始于20世纪50年代初期。 1950年1月，政务院颁布全国税政实施要则，实行税收专管员制度。 2、目的：组织收入、调节经济、完成对资本主义工商业的社会主义改造,（二）管事制 1、原因：1978年以后，对外开放和经济改革给税收专管员制度带来了巨大的冲击（经济主体多元化、复杂化；纳税人大幅度增加）；解决专管员管户时的执法不严、为税不廉、责任不清、人情税、包税制等问题。 1995年，提出两个转移：征管、基层 1997年以后，全国税务系统全面推行征管体制改革，逐步形成了以职能划分为基础，征

2、、管、查相分离的集中征管模式。 30字方针,（三）管户管事制 1、目的：A：解决集中征管模式在实践中暴露出来的一些问题。如：重管事，轻管户，税源不清 ；涉税信息取得不及时、不完整，税源控管力度明显减弱；新税收政策宣传不到位，出现“人人都管事，管事不具体”的现象，“淡化责任，疏于管理”问题凸现。,B：适应新一轮税制改革（十二字方针） “简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收制度改革原则。 强化管理要求（三十四字方针）。以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查,强化管理。,2、产生：2004年8月24日颁布国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见(国税发20041

3、08号)对税收管理员是“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员”的五员身份进行定位 . 国家税务总局2005年3月25日颁布税收管理员制度（试行）（国税发200540号），首次在制度上明确税收管理员的工作职责、要求和对税收管理员的监督管理。,3、建立税收管理员制度的目的,（1）强化税源管理，优化纳税服务 （2）落实科学化、精细化 （3）管事与管户相结合,二、税收管理员制度与税收专管员制度的本质区别 手段信息化背景 法制化背景 社会经济背景（市场化、多元） 职权范围（不直接、双人上岗、定期轮换、票款分离等管理监督机制）,1 、 税收管理员制度主要内容 第一章 总则制定制度的意

4、义；税收管理员的定义； 实行税收管理员制度必须遵守的三个原则 第二章 工作职责做好“五员”应该做的五件事（义务） 第三章 工作要求执行税法履行职责接受监督服务意识 （岗位标准和规范） 第四章 管理监督对基层组织落实制度提出的具体要求,三、税收管理员制度内容,2 、税收管理员 是基层税务机关 及税源管理部门中 负责分片分类管理税源、 负有管户责任的工作人员。,几个概念,基层税务机关：直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关。税源管理部门 ： 分片管理（依据行政区划或管理区域划分） 分类管理（依据税款数、经营规模、行业区域划分）,（1）税收管理员的基本权利 税款核定建议权 纳税评估权 调查核实权

5、 处罚建议权 日常检查权 协助依法执行税收保全及强制执行权,（2）税收管理员的基本义务,为纳税人提供优质纳税服务的义务 尊重和保护纳税人合法权益的义务 为纳税人履行保密义务 承担赔偿因工作失误而给纳税人造成损失的义务 帮助纳税人建立健全财务管理制度的义务等,（3）实行税收管理员制度应遵循原则 管户与管事相结合 管理与服务相结合 属地管理与分类管理相结合,3、税收管理员行为规范 严格执行税法 履行岗位职责 自觉接受监督 增强服务意识,What-“六管四不管”,严格执行税法 履行岗位职责 “六管”宣传贯彻税收政策 提供税法咨询辅导 督促及时足额申报 加强账簿凭证管理 调查核实掌握信息,政策宣传员户

6、籍管理员信息采集员纳税辅导员纳税评估员税收监控员,“管户”！,信息采集员,How-,制度5-9,资本结构；财务管理制度纳税资格；会计核算制度经营范围；开户银行帐号财产损失和税务审批减免代理机构及关停并转撤各期会计报表-“一户式”,自觉接受监督 “四不管”不直接从事 税款征收 税务稽查 审批减免缓抵 退税和违章处罚,增强服务意识适应国际化社会化发展 实现三个转型 组织管理由内升趋向外联 ,由权力型转向学习型由管理型转向服务型由传统型转向电子型,“公共服务型税务”以顾客的需求为导向,以信息技术为平台，实现征管的现代化服务品质过程控制达到数字级，实现征管标准化税源监控,数据（历史过程概率）趋势性分析

7、！,税收管理员综合素质要求,（一）依法办事能力 1、能依照规定的权限办理 2、能依照规定的程序办理 3、能依照规定的文书办理 （二）基本业务素质 会计、评估、日常检查调查、计算机操作、公文和执法文书的应用写作能力 （三）基本政治素质P8 公务员称职称岗的四种能力 会写 会说 会协调 善思考,四、税收管理员的工作职责,（一）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。,（二）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、

8、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。,（三）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况 ；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。,（四）按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。包括：综合征管信息、防伪税控信息、专用发票稽核信息和出口退税信息。主要有：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表及增值税交叉稽核系统各类票证比对结果。,（五）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步