第四节 宏观调控法.ppt

1、第4章 经济法,经济法是宏观调控法，一方面保证经济的有序运行，同时还担负着维护公民权益的重任。由于在市场活动中消费者处于相对弱势的地位，所以法律才会赋予其一定的特权，以对企业等生产经营者进行制约，平衡协调二者的关系。我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，要实现这一目标，经济法将发挥不可或缺的作用。经济法运行的状况如何，不仅关系到改革开放的大局，也将影响到我们每个人的日常生活。,第一节经济法概述 一、经济法的概念二、经济法的体系 第二节市场主体法 一、企业法二、公司法 第三节市场管理法 一、反不正当竞争法二、消费者权益保护法三、产品质量法 第四节宏观调控法 一、价格法二、税法 第五节

2、劳动和社会保障法 一、劳动法二、社会保障法 第六节环境与自然资源保护法 一、环境法 二、环境污染防治法,关闭,经济法是协调国家经济运行之法。自奴隶制社会产生国家以来，封建社会、资本主义社会，包括社会主义社会的经济发展和运行都需要国家协调。实行社会主义市场经济以后，政企分开，国家行使经济管理职能是以间接手段为主协调经济运行，这是中国社会主义经济法的重要特征。为发展社会主义现代市场体系，保障国民经济持续快速健康地发展，我国的经济法律规范需要进一步健全和完善。 我们可以对经济法定义为：经济法是调整国家协调本国经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。,返回,下一页,一、经济法的概念,第一节 经济

3、法概述,返回,经济法是独立的法的部门，经济法是多层次经济法部门组成的统一体系。经济法体系的结构概括如下： 1.市场主体法。包括国有企业法、集体企业法、私营企业法、个人独资企业法、合伙企业法、各类外资企业法、公司法等法规。 2.市场管理法。包括反垄断法、反不正当竞争法、消费者权益保护法和产品质量法、广告法等市场管理法律法规。 3.宏观调控法。包括计划法、预算法、投资法、税法、中国人民银行法、农业法等国家宏观调控法律法规。 4.社会保障法。包括社会保险法、社会救助法、社会福利法、劳动法等法律法规。,上一页,二、经济法的体系,第一节 经济法概述,经济法主体是经济法律关系的直接参与者，主要包括经济管理

4、主体和经济活动主体。经济管理主体主要指依据宪法和行政法设立的，承担决策、协调、执行、监督等经济管理职能的组织或者机构。经济活动主体主要指直接从事生产、流通、服务和经济协作等活动的组织和个人。在市场经济活动中最积极、最活跃的经济活动主体，主要是具有法律主体资格的企业。企业是市场经济体系的主体，调整市场主体即企业组织管理关系的市场主体法主要由企业法和公司法构成。,返回,第二节 市场主体法,第二节 市场主体法,下一页,返回,(一)企业 企业，是依法设立、从事经营性活动、具有独立或相对独立法律人格的经济组织。企业的特征表现为： 1.企业必须依法设立，取得从事经营活动的权利能力和行为能力，成为现代社会人

5、们进行生产经营活动的基本单位。 2.企业是从事经营性活动的经济组织，企业经营的目的一般是营利。营利是企业生存和发展的基础和动力。 3.企业具有独立或相对独立的法律人格和法律地位。企业有固定的经营场所和财产，自主经营、独立核算、自负盈亏。,下一页,一、企业法,第二节 市场主体法,上一页,(二)企业法 企业法是调整国家对企业的经济管理关系以及企业的内部组织和对外经营活动发生的各种经济关系的法律规范的总称。依据我国现行企业制度的主要企业法律形态立法，制定了全民所有制企业法、集体所有制企业法、私营企业法、合伙企业法、个人独资企业法、外商投资企业法和公司法。 1.全民所有制企业法 全民所有制企业亦称国有

6、企业，指企业财产属于全民所有，法律上具有法人资格，经济上自主经营，从事生产和经营活动的单位。 国有企业的权利，包含14项经营权：生产经营决策权；产品、劳务定价权；产品销售权；物资采购权；进出口权；投资决策权；留用资金支配权；资产处置权；联营、兼并权；劳动用工权；人事管理权；工资、奖金分配权；内部机构设置权；拒绝摊派权。 国有企业承担两类责任，一是民事责任，二是经营责任。国有企业的义务包含：遵守法律、法规；完成指令性计划；有效利用企业资产，实现资产增值；依法纳税；保护国家财产；保证产品质量和服务质量；保护环境；做好安全生产和劳动保护工作等。 2.集体所有制企业法 集体所有制企业，指企业财产属于劳

7、动群众集体所有，实行共同劳动、按劳分配的经济组织。集体所有制经济是公有制经济的基本组成部分。集体所有制企业一直按照城乡分为城镇集体企业和乡镇集体企业。1991年9月国务院颁布中华人民共和国城镇集体所有制企业条例。1996年10月颁布中华人民共和国乡镇企业法。,一、企业法,第二节 市场主体法,返回,下一页,上一页,3.私营企业法 私营企业，指企业财产属于私人所有、营利性的经济组织。私营企业的特征是：企业资产属于私人所有；企业存在雇佣关系，即有8人以上雇工；企业是营利性的经济组织。 私营企业享有完全、充分的所有权，可以依法继承。主要义务是遵守法律和政策，依法纳税，服从国家机关的监督管理。 私营企业

8、分为合伙企业、独资企业、有限责任公司三类。1988年6月国务院颁布中华人民共和国私营企业暂行条例；1997年2月颁布中华人民共和国合伙企业法；1999年8月颁布中华人民共和国个人独资企业法。 4.外商投资企业法 外商投资企业，指外国企业和其他经济组织或个人依法在中国境内，以直接投资方式参与或独立投资设立的企业。外商投资企业主要有中外合作经营企业、中外合资经营企业、外资企业，简称“三资企业”。我国颁布的外商投资企业法有中华人民共和国中外合作经营企业法、中华人民共和国中外合资经营企业法和中华人民共和国外资企业法等。,一、企业法,第二节 市场主体法,返回,下一页,上一页,(一)公司 公司，是依法定条

9、件和程序设立，以营利为目的的企业法人。公司的特征表现为： 1.公司必须依法设立，才能取得法人资格。 2.公司具有法人资格。法人的实质条件：一是公司财产独立于股东个人财产，二是公司责任独立于股东个人责任。 3.公司具有集合性。公司是由两个以上的成员集合而成的。 4.公司以营利为目的。公司设立的最终目的是获得利益，并将所得利益分配给股东。,二、公司法,第二节 市场主体法,返回,下一页,上一页,(二)公司法 公司法是规定公司的组织和活动，调整公司内外关系的法律规范的总称。2003年12月我国颁布了中华人民共和国公司法(2005年10月27日通过了对公司法的修订)。公司在长期发展过程中形成多种形式，在

10、我国公司法所指的公司主要是有限责任公司和股份有限公司两种形式。 1.有限责任公司 有限责任公司，指两个以上股东共同出资，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。 新修订的公司法将“一人公司”写入了法律。一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。按原有的法律规定，公司股东必须在两人以上，因此大量的“形式股东”应运而生，给投资行为增添了很多不必要的法律纠纷。而随着市场经济的发展，很多个人都希望能开办属于自己的公司。新公司法第59条规定：一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

11、 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。一人公司的法律地位的确立，无疑将更快地刺激市场经济的发展和个人财富的创造。,二、公司法,第二节 市场主体法,返回,下一页,上一页,返回,2.股份有限公司 股份有限公司亦称股份公司，指由一定数额股东组成，注册资本由等额股份构成，通过发行股票筹集资本，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。 股份有限公司的设立可以采取发起设立或募集设立方式。发起设立亦称认股设立，指发起人认购公司应发行的全部股份而设立。募集设立亦称招股设立，指发起人认购公司应发行股份的一部分

12、，其余部分向社会公开募集而设立。以募集设立方式设立股份有限公司的，认购部分要求不得少于公司股份总额的35%。 股份有限公司的资本是全体股东出资的总和。股份有限公司享有法人财产权，公司以法人财产对外经营、收益和承担责任。股东按投入公司的资本额享有资产受益、重大决策等权利，股东不直接控制和支配股权名下的财产，股东可以依法自由转让股份，但不得随意抽回其股份。同时，股东以其资本额为限承担有限责任。,上一页,二、公司法,第二节 市场主体法,返回,市场管理法是调整国家管理市场过程中发生的经济关系的法律规范的总称。市场管理法主要由市场竞争法、消费者权益保护法、产品质量法等构成统一整体，相互协调配合，共同实现

13、维护市场秩序和公平交易的目的。,下一页,第三节 市场管理法,第三节 市场管理法,竞争是市场经济的灵魂。市场竞争法是国家调整市场竞争关系和市场竞争管理关系的法律规范。竞争法以效率优先、兼顾公平为目标，旨在确立竞争秩序，形成有效竞争、有序竞争，维护合法竞争者的利益，维护消费者的利益，维护社会的公共利益。竞争法体系由反垄断实体法、反不正当竞争法、竞争管理体制法和竞争法程序规范构成。我们重点讲述反不正当竞争法。 (一)不正当竞争与反不正当竞争法 不正当竞争，指经营者违反法律规定，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为。 1993年9月八届人大通过中华人民共和国反不正当竞争法。反不正当竞争法指

14、禁止不正当竞争行为的法律。,一、反不正当竞争法,第三节 市场管理法,返回,下一页,上一页,(二)不正当竞争行为的表现形式 1.采用欺骗性标志从事交易行为。包括：假冒他人的注册商标；仿冒和擅自使用知名商品标志；仿冒他人企业名称或姓名；在商品上使用虚假质量标志。 2.强制性交易行为。指公用企业或其他依法具有独占地位的经营者，限定他人购买其指定经营者的商品，排斥其他经营者的行为。 3.滥用行政权力限制竞争行为。指政府及其所属部门滥用行政权力，限定他人购买其指定经营者的商品，限制其他经营者正当的经营活动，阻碍正常交易活动的行为。 4.商业贿赂行为。经营者采用财务或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品。

15、我国商业贿赂的主要表现形式是回扣。 5.虚假宣传行为。经营者利用广告或其他方式，对商品的质量、性能、用途、特点、价格、使用方法等作引人误解的虚假表示，诱发消费者产生误购的行为。 6.侵犯商业秘密的行为。经营者以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密； 披露、使用或者允许他人使用以前项手段获得的权利人的商业秘密；违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密。 7.压价排挤竞争对手的行为。经营者以低于成本的价格销售商品的手段，排挤竞争对手。下列情形不属于不正当竞争：销售鲜活商品；处理有效期即将到期或者其他积压的商品；季节性降价商品；清偿

16、债务、转产、歇业降价销售商品。,一、反不正当竞争法,第三节 市场管理法,返回,下一页,上一页,8.搭售和附加不合理交易条件的行为。经营者违背交易人的意愿搭配销售商品或附加不合理交易条件。 9.不正当有奖销售的行为。经营者采用谎称有奖或故意安排内定人员中奖的欺骗性销售行为、推销质次价高商品行为、超过5000元奖金额的巨奖销售的行为。 10.诋毁商誉行为。经营者捏造、散布虚假事实，损害竞争对手的商业信誉和商品声誉，削弱对手竞争能力的行为。 11.串通投标行为。投标者之间的串通投标，抬高或压低标价的行为；招标者与投标者之间的勾结，排挤竞争对手的行为。,一、反不正当竞争法,第三节 市场管理法,返回,下

17、一页,上一页,1.消费者与消费者权益保护法 (1)消费者是指为了满足个人生活消费需要，购买、使用商品，或者接受服务的公民。消费者权益是指消费者依法享有的权利以及该权利受到保护时应得的利益。 (2)消费者权益保护法是调整在保护消费者权益的过程中发生的经济关系的法律规范的总称。1993年10月我国制定了第一部中华人民共和国消费者权益保护法。 2.消费者的权利和经营者的义务 (1)相对于经营者在保护消费者权益上所负的义务而言，消费者权益保护法规定了消费者的以下权利： 保障安全权。即消费者的人身与财产安全应得到保障。 知悉真情权。即消费者有权利知道有关消费的真实情况。 自主选择权。消费者有权自主选择经

18、营者、商品品种及决定是否购买或接受服务。 公平交易权。主要包括：质量要有保障；价格合理；计量正确；有权拒绝强制交易。 损害求偿权。消费者、产品的使用者及其他人，因经营者的商品造成财产与人身伤害的，有权获得赔偿。 依法结社权。即消费者可以通过一个组织、社会团体使自己的利益得到保护的权利。 知识获得权。消费者有权获得有关的消费知识及消费者权益保护方面知识。 人格尊严、民族风俗习惯尊重权。即消费者在购买商品、使用商品和接受服务时所享有的其人格尊严和民族风俗应得到尊重的权利，消费者的人格尊严不容侵犯。 监督批评权。即消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督批评的权利。,二、消费者权益保护法

19、,第三节 市场管理法,返回,下一页,上一页,(2)消费者权益保护法规定了经营者更直接、更具体的义务： 依法定或依约定履行义务。即经营者向消费者提供商品和服务，应当依法履行法定或约定义务。 应当听取意见和接受监督的义务。 应当保证保障人身和财产安全的要求。 应当提供真实信息，不作引人误解的虚假宣传。 应当出具购货凭证或服务单据。 应当标明经营者真实名称和标记。 应当保证提供的商品或者服务具有的质量、性能、用途和有效期限。 应当按照国家规定或者约定履行“包修、包换、包退”或者损害赔偿的责任。 不得从事不公平、不合理交易。 不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品，不得侵犯消费

20、者的人身自由。,二、消费者权益保护法,第三节 市场管理法,返回,下一页,上一页,1.产品质量法概述 产品质量法中的“产品”是指在商品经济社会中，用做商品交换的、并且由国家有关法律所明确界定的产品，即商品。产品质量是指产品符合人们需要的内在素质与外观形态的各种特性的综合状态。 产品质量法是指为了调整产品生产与销售以及对产品质量进行监督管理过程中所形成的社会关系，而由国家制定的法律规范的总称。其适用对象主要是经过加工、制作，用于销售的产品，但不包括建设工程、军工产品。受调整的主体包括生产者和销售者、用户和消费者、国家质量管理监督机关。 2.生产者、销售者的产品质量责任和义务 (1)生产者的产品质量

21、责任和义务 根据产品质量法的规定，生产者必须保证其产品做到以下几点： 内在质量符合法定要求。不存在危及人身、财产安全的不合理的危险；具备产品应当具备的使用性能；注明采用的产品标准及质量状况。 产品包装标志符合法定要求。有产品质量检验合格证明；有中文标明产品名称、生产厂名和厂址。 特殊产品包装符合要求。有毒、危险、易碎及其他有特殊要求的产品，包装必须符合相应的要求，有警示标志，标明注意事项。 不得违反产品质量法的禁止性规定。包括不得生产国家明令淘汰的产品；不得伪造产地，不得伪造认证标志；不得在产品中掺杂、掺假，不得以假充真、以次充好。,三、产品质量法,第三节 市场管理法,返回,下一页,上一页,(

22、2)销售者的产品质量责任和义务根据产品质量法的规定，销售者必须做到： 应当建立并执行进货检查验收制度，验明产品合格证明和其他标志。这是销售者对国家的义务和对用户、消费者的潜在义务。 采取措施，保持销售产品的质量。这是为了保证产品的质量而加重销售者的注意义务和行为义务，同时也与销售者的本身利益相一致。 销售的产品的标志符合法定的要求。销售者与生产者有同样的义务，不得搞假冒产品。 不得违反产品质量法的禁止性规定。包括不得销售失效、变质的产品；不得伪造产地、伪造或冒用他人的厂名、厂址；不得掺杂掺假、以假充真、以次充好。 3.产品质量责任制度 产品质量责任制度是指生产者、销售者以及对产品质量负有直接责

23、任的责任者，因违反产品质量法所规定的产品质量义务所应承担的法律责任的制度。主要包括产品质量民事责任、产品质量行政责任和产品质量刑事责任。 (1)产品质量民事责任 根据我国产品质量法的规定，因产品存在缺陷造成人身、他人财产损害的，受害人可以向产品的生产者要求赔偿，也可以向产品的销售者要求赔偿，侵害人应当赔偿医疗费用、治疗期间的护理费、因误工而减少的收入、残疾赔偿金及由其扶养的人所必需的生活等费用。,三、产品质量法,第三节 市场管理法,返回,下一页,上一页,(2)产品质量行政责任 即生产者、销售者因违反产品质量监督管理法律法规，而应承担的法律后果。产品质量行政责任主要由技术监督部门、工商行政管理部

24、门追究和制裁。其责任形式主要有：责令停止生产；责令停止销售；没收违法生产或销售的产品；没收违法所得；罚款；责令公开更正；吊销营业执照等。 (3)产品质量刑事责任 产品质量刑事责任主要包括两方面的内容：一是生产者、销售者的刑事责任；二是国家工作人员的刑事责任。生产者、销售者违反相关规定，生产、销售不符合保障人体健康和人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品的；在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格产品冒充合格产品的；销售失效、变质的产品的；明知为禁止生产、销售的产品而为其提供运输、保管、仓储等便利条件的，应予追究刑事责任。国家工作人员有包庇、放纵违法行为或者滥用职权、玩忽职守、徇私

25、舞弊的，应追究其刑事责任。,上一页,返回,三、产品质量法,第三节 市场管理法,宏观调控法是调整国家对国民经济总体活动进行调节和控制过程中发生的经济关系的法律规范的总称。宏观调控法体系主要包括 (1)国有资产管理法。 (2)投资、金融、财政、价格法。 (3)税法。 (4)对外贸易法。,第4节 宏观调控法,第四节 宏观调控法,返回,下一页,(一)价格与价格体系 1.价格 我国价格法于1997年底由全国人大常委会通过，1998年5月1日正式实施。其中所称价格是指商品价格和服务价格。其中商品价格是指各类有形产品和无形资产的价格。服务价格是指各类有偿服务的收费。 价格对整个国民经济具有明显的调节作用。合

26、理的价格可以促进国民经济健康协调运行；不合理的价格会引起国民经济出现紊乱，价格严重不合理，会破坏国民经济的平衡，阻碍社会生产力的发展。 2.价格体系及其构成 价格体系是指价格的种类及不同种类价格之间相互关系的总和。按照价格管理形式区分，价格体系包括市场调节价、政府指导价和政府定价，这是中华人民共和国价格法对价格体系的法定分类。 (1)市场调节价 市场调节价，是指由经营者自主制定、通过市场竞争形成的价格。 (2)政府指导价 政府指导价，是指由政府价格主管部门或其他有关部门，按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度，指导经营者制定的价格。 (3)政府定价 政府定价，是指由政府价格主管部门或者其他有

27、关部门按照定价权限和范围制定的价格。,一、价格法,第四节 宏观调控法,返回,下一页,上一页,(二)经营者价格行为 我国确立了市场调节价即经营者自主定价在价格形成中的主要地位，使生产经营者能够直接根据市场价格和供求的变化，决定生产经营活动。 1.经营者定价的范围 经营者定价的范围包括：商品和服务比较丰富，不属于资源稀缺的范围；商品和服务不属于关系国计民生的特别重要的品种。 2.经营者的价格权利 在市场经济条件下，经营者享有下列价格权利： (1)自主定价权 自主定价权是指经营者有权按照价格法的规定自主确定商品和服务的价格。这是经营者作为社会主义市场经济条件下的独立市场主体所享有的最基本权利。 (2

28、)建议权 建议权是指经营者有权对政府指导价和政府定价提出意见和建议。这是实现政府价格决策、价格管理民主化、科学化的必要条件。 (3)检举、控告权 经营者享有自主定价权，当经营者的自主定价权受到他人的侵犯时，法律赋予经营者向有关主管部门或司法机关进行检举或控告的权利，以保障自主定价权的最终实现。,一、价格法,第四节 宏观调控法,返回,下一页,上一页,3.经营者的价格义务 根据价格法的规定，经营者在享有价格权利的同时，必须承担下列价格义务： (1)依法定价的义务 价格法第12条规定：“经营者进行价格活动，应当遵守法律、法规，执行依法制定的政府指导价、政府定价和法定的价格干预措施、紧急措施。” (2

29、)合理诚实定价的义务 合理诚实定价的义务表现为：一是经营者在定价权限内制定的价格要有合理的依据；二是经营者应当根据其经营条件建立、健全内部价格管理制度，不得弄虚作假。 (3)明码标价的义务 价格法第13条规定：“经营者销售、收购商品和提供服务，应当按照政府价格主管部门的规定明码标价，注明商品的品名、产地、规格、等级、计价单位、价格或者服务的项目、收费标准等有关情况。经营者不得在标价之外加价出售商品，不得收取任何未予标明的费用。” 价格行为应为公开行为，经营者对法律规定的应当公布的项目必须如实公布。 (4)不得从事不正当价格行为的义务 不正当价格行为，是指经营者违背价格立法的原则或规则，出于非正

30、当目的而为的各种行为。我国价格法规定，经营者不得有下列不正当价格行为：相互串通操纵市场价格，损害其他经营者或消费者的合法权益等。,一、价格法,第四节 宏观调控法,返回,下一页,上一页,(一)税与税法 税，亦称税收，指国家为实现公共职能，凭借政治权力无偿取得财政收入的经济活动。税收的征收主体是国家，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。 税收是国家参与社会产品分配和再分配的经济活动，是国家调控宏观经济的杠杆，是国家财政收入的主要固定来源。税收对国家、社会和人民作用重大。,二、税法,第四节 宏观调控法,返回,下一页,上一页,(二)我国的现行税制 1994年1月1日我国施行内外统一的新税制，对198

31、4年以来的工商税制进行了全面重点改革。新的税制涉及流转税制、所得税制、财产税制、资源税制、行为税制。我们侧重讲述重点改革的流转税和所得税。 1.流转税 流转税是以确定的商品(包括劳务)在流转过程中的流转额为计税依据征收的税。计税依据是商品的价格和劳务收费。流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税、印花税、证券交易税和土地增值税。我们侧重讲述前三种税。 (1)增值税 增值税是以应税商品生产和流通中各个环节的新增值额或附加值为征税对象的一种流转税。纳税主体是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人指年销售额在规定标准之下

32、且会计核算不健全的纳税人。此外为一般纳税人。 (2)消费税 消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据的流转税。消费税是调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入的特殊工具。 消费税分5类11个税目：特殊消费品：烟、酒、鞭炮；奢侈品：贵重首饰、化妆品；高能耗高档消费品：小汽车、摩托车；不可再生能源产品：汽油、柴油；具有特定财政意义的消费品：汽车轮胎、护肤护发品。,二、税法,第四节 宏观调控法,返回,下一页,上一页,(3)营业税 营业税是以应税商品或劳务的销售收入额为计税依据征收的一种税。营业税的征税范围主要包括3个方面，9个税目：提供应税劳务：交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通信业、文化体

33、育业、娱乐业、服务业；转让无形资产：转让土地使用权、知识产权等；销售不动产：销售建筑物、其他土地附着物等。 2.所得税 所得税是以企业和其他组织经营等所得为征税对象征收的一种收益税。所得税分为企业所得税和个人所得税。 (1) 内资企业所得税 内资企业所得税的征税主体是税务机关。纳税主体是在我国境内从事生产、经营的企业和组织。内资企业的征税对象包括两类所得：一类是生产、经营所得；一类是股息、利息、租金、特许权使用费等其他所得。 (2) 涉外企业所得税 征税主体是税务机关，纳税主体是在我国境内有生产、经营所得和其他所得的涉外企业。涉外企业的征税对象包括两类所得：一类是生产、经营所得；一类是其他所得

34、。 (3) 个人所得税 个人所得税是以个人所得为征税对象，由获取所得的个人缴纳的一种税。纳税主体包括居民纳税人和非居民纳税人。凡在我国境内居住满1年的个人，即为居民纳税人。 个人所得税实行分类所得税制，包括11个税目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。,上一页,返回,二、税法,第四节 宏观调控法,劳动法是调整劳动关系以及由劳动关系产生的其他关系的法律规范的总称。社会保障法是调整社会保障关系的法律规范的总称。其中

35、重要的立法是劳动法，社会保障法律制度见于相关法律法规及条例规定。,第五节 劳动和社会保障法,第五节 劳动和社会保障法,返回,下一页,劳动法的调整对象是劳动关系，包括劳动就业、劳动合同、劳动报酬、劳动安全、劳动时间和休假、劳动卫生、劳动保护、劳动纪律、劳动争议和职业培训等劳动问题。1994年7月八届人大通过了中华人民共和国劳动法。 (1)劳动者的权利和义务 劳动法规定：用人单位应当依法建立和完善规章制度，保障劳动者享有劳动权利和履行劳动义务。 劳动者的权利：劳动者享有平等就业和选择职业的权利、取得劳动报酬的权利、休息休假的权利、获得劳动安全卫生保护的权利、接受职业技能培训的权利、享受社会保险和福

36、利的权利、提请劳动争议处理的权利以及法律规定的其他劳动权利。 劳动者的义务：劳动者应当完成劳动任务，提高职业技能，执行劳动安全卫生规程，遵守劳动纪律和职业道德。 (2)劳动合同和集体合同 劳动者与用人单位确立劳动关系，应当订立劳动合同，明确双方权利和义务，保护劳动关系双方的自身利益。订立和变更劳动合同，应当遵循平等自愿、协商一致的原则，不得违反法律、行政法规的规定。违反法律、行政法规，采取欺诈、威胁等手段订立的劳动合同为无效合同，没有法律约束力。劳动合同依法订立即具有法律约束力，合同双方必须履行劳动合同规定的义务。 劳动合同应当以书面形式订立，必备条款为： 劳动合同期限； 工作内容； 劳动保护

37、和劳动条件；,一、劳动法,第五节 劳动和社会保障法,返回,下一页,上一页,劳动报酬； 劳动纪律； 劳动合同终止的条件； 违反劳动合同的责任。 劳动合同除必备条款外，当事人可以协商约定其他内容。 劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限。劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过6个月。 劳动合同的解除。劳动者有：在试用期间被证明不符合录用条件的；严重违反劳动纪律或者用人单位规章制度的；严重失职，营私舞弊，对用人单位利益造成重大损害的；被依法追究刑事责任的情形，用人单位可以解除劳动合同。劳动者有：劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行

38、安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的情形，用人单位应当提前30日以书面形式通知劳动者本人，方可解除劳动合同。 劳动者有：患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；患病或者负伤，在规定的医疗期内的；女职工在孕期、产假、哺乳期内的；法律、行政法规规定的其他情形，用人单位不得解除劳动合同。,一、劳动法,第五节 劳动和社会保障法,返回,下一页,上一页,(1)社会保障法 社会保障的涵义是指国家依法建立的在公民因年老、疾病、伤残、失业、灾害、战

39、争等原因发生生活困难时，由国家和社会提供物质帮助，维持公民一定生活水平的制度。社会保障法是调整社会保障关系的法律规范的总称。社会保障关系包括社会保险关系、社会救助关系、社会福利关系、社会优抚关系等。社会保障法的宗旨是保障基本人权，即获得最低限度生活条件的生存权； 保障社会公平，即没有过度的贫富差别；保障社会安全，即形成防范和化解风险，自动减轻震荡、恢复平衡的社会安全体系。 根据社会保障请求权享有社会保障待遇受领权。社会保障待遇的物质帮助有四种形式：货币形式，如退休金、救济金、补助费等；劳务形式，如医疗服务、康复服务、培训服务等；实物形式，如发放物资、供给住房等；劳动权形式，如兴办福利企业、安置

40、就业等。享受社会保障须经社会保障经办机构认定。,上一页,返回,二、社会保障法,第五节 劳动和社会保障法,(2)社会保险法 社会保险是对劳动风险的社会保障。我国的社会保险，正在总结经验教训，借鉴探索，通过改革建立新型的社会保险制度。社会保险法是调整社会保险关系的法律规范的总称。具体的社会保险法律制度包括： 养老保险。指劳动者因年老或病残而丧失劳动能力的情况下，依法领取一定数额费用的社会保险制度。我国的职工养老保险有退休、离休、退职三种形式。 失业保险。即待业保险，指劳动者在法定失业期间内(最长期限24个月)获得一定物质帮助，促进再就业的社会保险制度。现行失业保险待遇主要有：1.失业保险金；2.医

41、疗补助金；3.丧葬补助金和抚恤金；4.一次性生活补助；5.参加转业训练和生产自救费用。 医疗保险。即劳动者及其供养亲属非因工病伤时，从国家和社会获得医疗帮助的社会保险制度。医疗保险待遇主要表现为医疗服务，包括药品、诊疗、住院等项目。目前，我国医疗保险改革正在进行，新的医疗保障体系亟待建立。 工伤保险。即职业伤害保险，指劳动者因工致伤、致残、死亡时，依法获得经济赔偿和物质帮助的一种社会保险制度。工伤保险中的保险事故属于广义工伤，包括工伤和职业病。工伤保险兼有经济赔偿和物质帮助的性质，所以，伤害程度是据以确定工伤保险待遇内容和标准的主要因素。工伤保险是法律规定必须对全体职工实行的强制性社会保险，用人单位承担全部责任，赔偿责任实行无过错责任原则。 生育保险。即女职工因生育而从国家和社会获得医疗、休息等物质帮助的社会保险制度。生育保险待遇的项目有：产假，含产前假15天，生育产假90天；生育津贴；生育医疗待遇。,上一页,返回,二、社会保障法,第五节 劳动和