信贷风险识别与防范.ppt

1、信贷风险识别与防范,风险调查,一、调查程序 收集信息、提炼信息、印证信息 二、应重点关注的信息 （一）外部信息 1、环境信息：包括宏观经济和政策信息、 行 业信息、区域信息 2、客户信息：包括客户自身信息（常规信息与异常信息）、客户利益相关者的信息,（二）内部信息 1、其他类似存量客户的信息 2、本行信贷政策 3、本行信贷预警信息,三、信息收集,（一）信息收集渠道 1、主要包括：报刊、电视、互联网、行业会议、行业协会、政府部门、金融同业、客户、客户同行、上下游客户。 2、关键渠道：走访客户 3、走访人员：高管人员、财务人员、销售人员、采购人员、生产管理人员、技术人员、仓库保管人员。,（二）、信

2、息收集方法 1、访谈法 2、观察法 3、文案调查法 4、小组座谈法,访谈法： 1、访谈前要形成访谈提纲 2、访谈要点：访谈要点、不要连续追问、善于在访谈后发现关键信息 3、访谈提问技巧：从一般问题入手，然后转向特殊问题、提出有效的问题、在访谈时经常采用的提问方式（封闭式、开放式、从属式） 4、不同时间问同一个问题，看回答是否有区别，有助于辨别信息的真伪。 观察法 1、去车间观察工人工作态度 2、去库房查看存货情况等,（三）、养成良好的信息收集习惯 1、坚持每天上网浏览财经信息：浏览关键信息，控制浏览时间。 2、不断充实自己的信息资料库：建立自己的信息库，主动收集信息，定期与他人交流、持续跟踪收

3、集、不断检视和更新信息 收集渠道。 3、不要做重复的工作：以开放的心态，充分借鉴他人的智慧与工作成果。 4、及时整理工作记录 5、制定阅读计划,四、提炼信息 （一）信息提炼方法 1、经验判断法 2、分析比较法 3、集体讨论法 4、专家裁决法 5、数学核算法 6、现场核实法,（三）信息提炼的要点 1、辨别虚假信息 2、剔除拼凑信息 3、纠正偏颇信息 4、修补残缺信息 5、摒弃迷惑信息,（四）信息提炼中需要避免的常见错误 1、缺乏客观性 2、取材不足 3、理解不足 4、调查分析不足 5、思考能力不足 6、可信度低 7、仅凭兴趣评价信息,五、印证信息 （一）信息印证的时机 1、贷前：客户风险的识别

4、2、贷中：操作风险的控制 3、贷后：客户的持续监控 （二）信息印证的思路 1、选择切入点 2、分析信息 3、查证信息 4、反馈印证的信息,（二）信息提炼步骤 1、分析提炼需求 2、信息筛选分类 3、评价信息 4、整理挖掘信息 5、积累信息,（三）印证切入点的选择 1、从客户外围信息切入 （1）从宏观政策信息对客户的影响切入 （2）从经营环境信息对客户的影响切入 2、从贷款信息中切入 （1）贷款对象是否符合贷款基本条件 ( 2)贷款期限是否与客户经营周期匹配 ( 3)贷款需求的真实性、合理性,3、从客户自身信息切入 （1）信息的齐备性：提交材料是否齐全合规，资料和信息是否真实、全面反映客户情况。

5、 (2 )信息的不一致性 (3)从资料的齐备中进行必要的延伸 4、从日常管理信息中切入,（四）信息印证的要点 1、态度要客观 2、过程要相对独立 3、对印证内容要充分质疑 4、要体现重要性原则,（五）印证的技巧 1、眼见为实：（该问的人问到，该去的地方去到，该看的东西看到） （1）正面调查与侧面调查相结合 (2) 实地调查前要做好充分准备 (3)正面调查时要询问掌握关键信息的关键人员 (4)与客户交谈时要控制交谈结构，使交谈对象容易接受 (5)实物核对时要注意由表及里，充分核对(可设定核对的顺序如下：实物环境、管理情况、数量核对、内容核对)。 2、顺藤摸瓜 3、上下左右 4、抽丝剥茧,（六）客

6、户信息的印证 1、非财务信息印证 (1)注意区别客户主体资格(法人营业执照与营业执照的区别；法人、法定代表人、法人代表的区别；营业执照注册地与实际经营场所的区别) (2)注意区别营业执照中的要素结构(注册名称、签约名称、公章要完全一致)。 (3)注意基本资料的年检标识（营业执照、税务登记证） (4)需要延伸审查的问题(注册资本金是否真实、足额到位；公司行为是否符合章程要求，决议文件是否由章程规定的有权机构出具，人数数否符合章程规定等)。 (5)注意多角度的信息印证 (6)实地调查了解情况 (7)从侧面对客户信息进行印证,2、客户财务信息印证 （1）辨别财务报表粉饰：虚构经济交易事实，掩饰经济交

7、易事实，利用关联交易，利用常规会计处理。 （2）辨别财务信息的真实性： 从企业信誉判断财务信息的可信度 对财务报表进行常规检查：审查报表种类、内容是否完整，审查报表间的勾稽关系，审查报表核心指标的内容。 （3）从公司经营信号中印证财务信息的真实性 （4）对客户进出口情况进行查证 3、抵押物信息的印证 印证抵押物是否真实存在 抵押物占有的合法性 抵押物登记的合法性,风险分析判断,一、行业风险分析 （一）找准行业风险分析的切入点 1、从宏观环境切入 2、从个性化事件切入 （二）行业风险分析的关注点 1、行业外部环境 行业周期影响、财政货币政策的影响、产业政策的影响、法律法规的影响、外部冲击的影响,

8、2、行业内部经营 行业市场状况、行业发展阶段、行业垄断程度、产业依赖程度、产品替代性、行业发展前景与产业政策的关系 3、行业财务状况 行业净资产收益率、行业销售利润率、行业利润总额增长率、行业资本积累率、行业亏损面、行业亏损度、行业利息保障倍数、应收账款周转率,（三）行业风险分析方法 波特五力模型：供应商的讨价还价、购买者的讨价还价、新进入者的威胁、替代品的威胁、行业内竞争对手的竞争 （四）行业分析中的常见误区 1、对所有行业一视同仁 2、分析内容面面俱到 3、静态看待行业 4、片面夸大单一因素影响 5、就分析而分析,二、区域风险分析 （一）区域自然条件分析 （二）区域产业结构分析 （三）区域

9、经济发展水平分析 （四）区域市场化程度和法制框架分析 （五）区域经济政策分析 （六）区域政府行为和政府信用分析,三、客户风险分析 （一）非财务因素 1、外部环境分析 2、客户品质分析 （1）客户历史沿革：成立动机、经营范围、 名称变更、以往重组情况 （2）法人治理结构：控股股东行为、激励约束机制、董事会结构和运作过程、财务报表与信息披露的透明度 （3）股东背景：家庭背景、外资背景、 政府背 景、上市背景 （4）高管人员素质：受教育程度、商业经验、修养品德、经营作风、进取精神 （5）信誉状况,3、客户经营状况分析 （1）供应阶段：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件 （2）生产阶段： 技术水平

10、：研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果等 装备状况：设备用途、设备性能、设备添置、设备使用、设备管理 环保情况,（3）销售阶段 目标客户 销售渠道 收款条件 （4）产品竞争力分析 （5）经营业绩分析 与行业比较的销售增长率 市场占有率 主营业务收入占销售收入总额的比重 4、客户综合分析 潜在机会 外部威胁 竞争优势 竞争劣势,（二）客户财务分析 1、快速评判客户基本财务状况 （1）找准报表关键项目及财务指标 把握行业的财务特征 把握客户自身的经营特征 把握报表关键项目的特征 把握关键财务指标的特征 判断审计报告类型 关注会计报表附注,2、深度分析客户财务质量 （1）从现金流分析判断客户短期

11、偿债能力 现金流质量分析 现金流量重要项目的比较分析 现金流量分析的关注点 （2）从盈利情况分析判断客户的长期偿债能力 A、分析利润构成评判客户盈利稳定性 B、计算相关财务比率评判客户盈利能力 、盈利稳定性比率：主营业务比率、营业利润比率、非经常损益比率。 、盈利质量比率：主营业务毛利率、主营业务收入现金比率、收益质量、营业活动收益质量。 、盈利趋势：主营业务收入增长比率、净利润增长率。 C、从客户利润波动中揭示风险,（3）从重点项目解读客户的财务健康状况 A、应收账款分析 B、存货分析 、存货分析的难点： 品种规格较多，并且置放于不同处所，使得存货的控制及盘点比较困难； 存货可能因为呆滞、过

12、时、陈旧及受损而使其减损，分析人员常因对客户产销活动及行业背景了解不足，难以做出合理判断。 、存货分析技巧： 期初、期末是否波动较大，原因何在； 企业是否故意隐瞒存货减少的事实； 是否存在企业市场开拓不力和产销不平衡导致的存货积压； 存货是否存在高估的风险,C、长期借款分析 、长期借款分析技巧 考虑货币资金，关注是否货币资金较多，但长期借款却在增加，如果是，要分析原因 计算资产负债率，评价企业的风险性 关注各年度间长期负债的变化，是否存在最近年度迅速增长的情况，如果有，要关注企业的持续经营能力，并分析急剧增长的原因。 特别关注关联方通过被分析企业贷款的情况 关注借款费用的处理，有无将应该费用化

13、的利息资本化 关注有无将长期借款列入短期借款项目的现象,D、所有者权益分析 分析实收资本到位情况，正常周转情况，无形资产出资比例，有无股东抽逃资本金情况； 分析资本公积核算是否合理，资产评估增值是否有确凿证据，是否存在虚增资本公积的情况； 分析盈余公积前后各期的数字变化是否与企业盈利水平是否相称，各项目计提是否符合有关规定； 分析未分配利润前后各期的数字变化是否与企业盈利水平是否相称； 通过所有者权益情况分析债权保障程度。 E、关键指标分析方法和技巧,（三）异常信号的识别和判断 1、异常财务信号 （1）关键财务比率异常分析 A、主营业务利润率 B、应收账款/主营业务收入比率异常情况 C、营业利

14、润/利润总额比率异常情况分析 D、不良贷款/净资产质量比率异常情况分析 E、销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务 F、收入比率异常情况分析 G、支付的所得税/利润总额比率异常情况分析 H、主营业务收入增长率异常情况分析 、投资收益率异常情况分析,（2）报表异常情况对客户的影响 A、资产负债表中资产类主要项目异常情况（应收账款、其他应收款、存货、长期投资、货币资金、短期投资、固定资产）。 B、资产负债表中负债类主要项目异常情况（应付账款、短期借款、长期借款、表外负债、或有负债）。 C、资产负债表中权益类主要项目异常情况（实收资本、资本公积、未分配利润）。 D、利润表主要项目异常情况（主营业务收

15、入、主营业务成本、营业外收入、投资收益、净利润）。 E、现金流量表主要项目异常情况（经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量）。,2、异常关联交易 关注客户交易决策的动机 关注关联交易是否产生现金流 关注母公司合并财务报表利润总额与其所有子公司利润总和关系 关注关联交易的事件、频率和金额 关注关联交易的定价政策 销售商品的成本和毛利水平的确认,客户风险应对,一、客户风险预警 （一）客户基本信息风险提示 1. 营业执照(副本及影印件)和年检证明。 2. 法人代码证书(副本及影印件)。 3. 法定代表人身份证明及其必要的个人信息。 4. 近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表

16、以及销量情况。成立不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表。 5. 本年度及最近月份存借款及对外担保情况。 6. 税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。 7. 合同或章程（原件及影印件）。,8. 董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。 9. 若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。 10. 股东大会关于利润分配的决议。 11. 现金流量预测及营运计划。 12. 授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。 13. 其他必要的资料

17、（如海关等部门出具的相关文件等）。,（二）非财务因素分析风险提示 A、识别客户的管理者风险应关注： 1. 历史经营记录及其经验； 2. 经营者相对于所有者的独立性； 3. 品德与诚信度； 4. 影响其决策的相关人员的情况； 5. 决策过程； 6. 所有者关系、组织结构和法律结构； 7. 领导后备力量和中层主管人员的素质； 8. 管理的政策、计划实施和控制、。 9. 授信动机 10. 客户管理者的人品,B、识别客户的产品风险应关注： 1. 产品定位、分散度与集中度、产品研发； 2. 产品实际销售，潜在销售和库存变化； 3. 核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。 C、识别客户生产过程的风险

18、应关注： 1. 原材料来源，对供应商的依赖度； 2. 劳动密集型还是资本密集型； 3. 设备状况； 4. 技术状况。,D、对客户的行业风险应关注： 1. 行业定位； 2. 竞争力和结构； 3. 行业特征； 4. 行业管制； 5. 行业成功的关键因素。 E、对宏观经济环境的风险应关注： 1. 通货膨胀； 2. 社会购买力； 3. 汇率； 4. 货币供应量； 5. 税收；,6. 政府财政支出； 7. 价格控制； 8. 工资调整； 9. 贸易平衡； 10. 失业； 11. GDP增长； 12. 外汇来源； 13. 外汇管制规定； 14. 利率； 15. 政府的其他管制。,（三）预警信号风险提示 A、

19、与客户品质有关的信号： 1. 企业负责人失踪或无法联系； 2. 客户不愿意提供与信用审核有关的文件； 3. 在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件； 4. 资产或抵押品高估； 5. 客户不愿意提供过去的所得税纳税单； 6. 客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；,7. 改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧； 8. 客户频繁更换会计人员或主要管理人员； 9. 作为被告卷入法律纠纷； 10. 有破产经历； 11. 有些债务未在资产负债表上反映或列示； 12. 客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审

20、慎。,B、客户在银行账户变化的信号： 1. 客户在银行的头寸不断减少 2. 对授信的长期占用； 3. 缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求； 4. 短期授信和长期授信错配； 5. 在银行存款变化出现异常； 6. 经常接到供货商查询核实头寸情况的电话； 7. 突然出现大额资金向新交易商转移； 8. 对授信的需求增长异常。,C、客户管理层变化的信号： 1. 管理层行为异常； 2. 财务计划和报告质量下降； 3. 业务战略频繁变化； 4. 对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策； 5. 核心盈利业务削弱和偏离； 6. 管理层主要成员家庭出现问题； 7. 与以往合作的伙伴不再进行合作； 8. 不遵

21、守授信的承诺； 9. 管理层能力不足或构成缺乏代表性； 10. 缺乏技术工人或有劳资争议。,D、业务运营环境变化的信号： 1. 库存水平的异常变化； 2. 工厂维护或设备管理落后； 3. 核心业务发生变动； 4. 缺乏操作控制、程序、质量控制等； 5. 主要产品线上的供货商或客户流失。,E、财务状况变化信号： 1. 付息或还本拖延，不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支； 2. 申请实施授信支付其他银行的债务，不交割抵押品，授信抵押品情况恶化； 3. 违反合同规定； 4. 支票收益人要求核实客户支票账户的余额； 5. 定期存款账户余额减少； 6. 授信需求增加，短期债务超常增加； 7. 客户自身的配套资金不到位或不充足； 8. 杠杆率过高，经常用短期债务支付长期债务； 9. 现金流不足以支付利息； 10. 其他银行提高对同一客户的利率；,11. 客户申请无抵