商业银行信用风险管理 3 信用风险监测与报告

1、.,第三章 商业银行 信用风险管理,第三节 信用风险监测与报告,.,第三节 信用风险监测与报告,信用风险监测是风险管理流程中的重要环节，是指信用风险管理者通过各种监控条件，动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已经达到引起关注的水平或已经超过阈值。信用风险监测是一个动态、连续的过程。,.,跟踪已识别风险的发展变化情况，包括在整个授信周期内，风险产生的条件和导致的结果变化，评估风险缓释计划需求,信用风险监测,根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析，以便采取适当的应对措施,第三节 信用风险监测与报告,.,第三节 信用风险监测与报告,jp

2、摩根的统计数据显示：在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损失的贡献度为50%-60%； 在贷后管理过程中监测到风险并迅速补救，对降低风险损失的贡献度为25%-30%； 当风险产生后才进行事后处理，其效力则低于20%,.,第三节 信用风险监测与报告,.,一、 风险监测对象,风险监测对象,客户风 险监测,组合风险监测,.,一、 风险监测对象,客户风险监测,内生变量,外生变量,基本面指标,财务指标,1、,1、客户风险监测 商业银行信贷资产组合风险的变化主要来源于单个债务人信用状况的变化，客户风险构成信用风险的微观层面。 商业银行监测整体信用风险的传统做法是建立单个债务人授信情况的监测体系,

3、.,第三节 信用风险监测与报告,（1）内生变量 客户风险的内生变量包括两类指标：一是基本面指标(定性指标或非财务指标)，二是财务指标。 基本面指标主要包括： 品质类指标：还款意愿、信用记录 实力类指标：技术设备的先进性 环境类指标：市场竞争环境,.,第三节 信用风险监测与报告, 财务指标主要包括： 偿债能力指标 盈利能力指标 营运能力指标 增长能力指标,.,第三节 信用风险监测与报告,（2）外生变量 从客户风险的外生变量来看，借款人的生产经营活动不是孤立的，而是与其主要股东、上下游客户、市场竞争者等“风险域”企业持续交互影响的。上述相关群体的变化，均可能对借款人的生产经营和信用状况造成影响。因

4、此，对单一客户风险的监测，需要从个体延伸到“风险域”企业。,.,第三节 信用风险监测与报告,单一客户风险监测方法包括一整套的贷后管理程序和标准，并借助6c法、客户信用评级、贷款分类、信用评分等方法。 商业银行对单一借款人或交易对方的评级应定期复查,.,一、 风险监测对象,组合风险监测,传统的组合监测方法,资产组合模型,授信集中度,授信结构,2、,.,一、 风险监测对象,2、组合风险监测 组合层面的风险监测把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。组合监测能够体现多样化带来的分散风险的效果，防止国别、行业、区域、产品等维度的风险集中度过高，实现资源的最优化配置。,.,一、 风险监测对象,商业银行组

5、合风险监测有两种主要方法： 传统的组合监测方法。传统的组合监测方法主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测。授信集中是指相对于商业银行资本金、总资产或总体风险水平而言，存在较大潜在风险的授信。结构分析包括行业、客户、产品、区域等的资产质量、收益(利润贡献度)等维度。商业银行可以依据风险管理专家的判断，给予各项指标一定权重，得出对单个资产组合风险判断的综合指标或指数。,.,一、 风险监测对象,资产组合模型。商业银行在计量每个敞口的信用风险，即估计每个敞口的未来价值概率分布的基础上，就能够计量组合整体的未来价值概率分布。 两种方法 第一，计算相关性。估计各敞口之间的相关性，从而得到整体价

6、值的概率分布。 第二，看做整体。接估计该组合资产的未来价值概率分布，包括creditmetrics模型、credit portfolio view模型等。,.,第三节 信用风险监测与报告,.,不良资产 /贷款率,预期 损失率,贷款风 险迁徙,不良贷款 拨备覆盖率,二、 风险监测主要指标,单一（集 团）客户 授信 集中度,贷款损失准备充足率,.,二、 风险监测主要指标,二、风险监测主要指标 风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征兆信息的定量分析，后者则用于显现因素或现状信息的定量化。 中国银监会对原国有商业银行和股份制商业银行按照三大类七项指标进行评估，具体

7、包括经营绩效类指标、资产质量类指标和审慎经营类指标。,.,二、 风险监测主要指标,有关资产质量的主要指标包括以下几个方面： 1. 不良资产/贷款率 不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款100%,.,二、 风险监测主要指标,2. 预期损失率 预期损失率=预期损失/资产风险敞口100% 预期损失el是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。 预期损失=pdlgdead， 其中，pd为借款人的违约概率，lgd为违约损失率，ead为违约风险暴露。,.,二、 风险监测主要指标,3. 单一(集团)客户授信集

8、中度 单一(集团)客户贷款集中度=最大一家(集团)客户贷款总额/资本净额100% 该指标计算本外币口径数据。最大一家(集团)客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家(集团)客户的各项贷款的总额，客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人，各项贷款的定义与不良贷款率指标中的定义一致，资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。,.,二、 风险监测主要指标,4. 贷款风险迁徙 风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。包括和。,风险迁徙类指标,正常贷款迁徙率,不良贷款迁徙率,正常类贷款迁徙率,关注类贷款迁徙率,次级贷款迁徙率,

9、可疑贷款迁徙率,.,二、 风险监测主要指标,5. 不良贷款拨备覆盖率 不良贷款拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) 按照中国人民银行2002年4月2日下发中国人民银行关于印发银行贷款损失准备计提指引的通知的规定，商业银行应该在营业费用中计提贷款损失准备。,.,二、 风险监测主要指标,一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。其年末余额应不低于年末贷款余额的1% 专项准备是指对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备，具体比例由商业银行根据信贷资产的风险程度和回收的可能性合理确定，一

10、般计提的比例为关注类贷款2%、次级类贷款25%、可疑类贷款50%、损失类贷款100%。 特种准备是指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备，特种准备由银行自行确定按季计提。,.,二、 风险监测主要指标,6. 贷款损失准备充足率 贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备100% 该指标计算本外币口径数据。贷款实际计提准备指商业银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。,.,第三节 信用风险监测与报告,.,三、风险预警,风险预警,风险预警的程序和主要方法,行业风险预警,风险预警程序,风险预警主要方法,三、,区域风险预警,客户风险预警,.,三、风险预警,三、风险预警 信用风险预警是

11、指商业银行根据各种渠道获得的信息，通过一定的技术手段，采用专家判断和时间序列分析、层次分析和功效计分等方法，对商业银行信用风险状况进行动态监测和早期预警，实现对风险“防患于未然”的一种“防错纠错机制”。,.,（1）风险预警程序,信用信息的收集和传递,风险分析,风险处置,后评价,.,三、风险预警,1. 风险预警的程序和主要方法 (1)风险预警程序 逐级、依次完成以下程序： 信用信息的收集和传递。收集与商业银行有关的内外部信息，包括信贷人员提供的信息和外部渠道得到的信息，并通过商业银行信用风险信息系统进行储存,.,三、风险预警,风险分析。信息通过适当的分层处理、甄别和判断后，进入到预测系统或预警指

12、标体系中 风险处置。在风险警报的基础上，为控制和最大限度消除商业银行风险而采取的一系列的措施。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。 后评价。经过风险预警及风险处置过程后，对风险预警的结果进行科学的评价，以发现风险预警中存在的问题，深入分析原因，并对预警系统和风险管理行为进行修正或调整，因此对于预警系统的完善十分重要,.,（2）风险预警的主要方法,.,三、风险预警,(2)风险预警的主要方法 传统方法。典型的例子是6c法。,.,三、风险预警,评级方法 occ分级模型，是由美国通货监理署（u。sofficeofthecomptrollerofthecurrency，occ）开发的

13、最早的贷款评级方法之一，它主要将贷款分为5个不同的等级（一个高质量级别和四个低质量级别）正常、关注、次级、可疑、损失，对每一级别提取损失预备金的比例相应不同，再通过加权汇总计算，评估贷款损失预备金的充分性。由于occ评级系统中，高质量级别的贷款违约几率定为0，而现实生活中无论信用评级的级别有多高还是有发生违约的可能，所以国际上一些金融机构把贷款分级划分得更细，分为9级或10级。,.,三、风险预警,信用评分方法。camel评级体系 统计模型。,.,三、风险预警,在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，是指对客户出现的风险信号和损失的可能性进行预告、揭示和警惕。银行通过风险预警是贷后经营

14、管理的重要内容，贷后管理有关人员要通过多种渠道，及时发现风险预警信号，及时控制、化解风险 可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。,.,三、风险预警,黑色预警法。这种预警方法不引进预兆/警兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征。各行业的循环周期 警素是对风险进行预警所关注的一些因素。警兆是警素发生异常时的一个先兆。警兆是一个先导指标，关注警兆是比关注警素更为积极主动而高级的方法。黑色预警法只关注警素不关注警兆，只关注警素的一种循环波动。,.,三、风险预警,蓝色预警法。这种预警方法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种

15、模式： 第一，指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。其中，应用范围最广的是扩散指数，是指全部警兆指数中个数处于上升的警兆指数所占比重。 第二， 统计预警法。对警兆与警素之间的相关关系进行时差相关分析，确定其先导长度和先导强度，再根据警兆变动情况，确定各警兆的警级，结合警兆的重要性进行警级综合，最后预报警度,.,三、风险预警, 红色预警法。该方法重视定量分析与定性分析相结合。其流程是：首先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析；其次进行不同时期的对比分析；最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。,.,三、风险预警,风险预警,风险预警的程序和主要方法,行业风险预警,行业环境风

16、险因素,三、,区域风险预警,客户风险预警,行业经营风险因素,行业财务风险因素,行业重大突发事件,.,建立客户风险预警信号指标体系 a.外部环境因素预警信号 b.财务因素预警信号 c.经营管理因素预警信号 d.道德风险预警信号,.,三、风险预警,2. 行业风险预警 (1)行业环境风险因素 经济周期因素 财政货币政策 国家产业政策 法律法规,.,三、风险预警,财政、货币、产业等宏观政策的变化，如汇率、利率的调整，鼓励或限制某一产业的政策； 行业相关法规出现重大调整； 多边或双边贸易政策发生重大变化，如进出口的限制和保护； 政府优惠政策的停止,.,三、风险预警,如2004年以来国家对“八大”行业的调

17、整（制造业、石油化工等），这八类行业中的许多企业经营因此而纷纷走下坡路，由于经营出现困境其债务偿还能力因此减弱甚至无力还款，许多商业银行在“八大”行业调整的过程中，信贷资产不同程度损失；另外企业生产产品的原料价格发生变化，给企业带来影响，如近年来石油产品价格上涨，导致许多附加产品价格飞涨，许多利用石油附加产品的企业，因此受原材料价格的上涨，使企业被迫停产，最终影响了企业的经营目标，银行的信贷资产在此过程中必将受到一定程度的影响。,.,三、风险预警,(2)行业经营风险因素 主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况、行业整体财务状况，目的是预测目标

18、行业的发展前景以及该行业中企业所面临的共同风险。,.,三、风险预警,行业经营环境出现恶化的预警指标： 行业整体衰退； 出现重大的技术变革； 经济萧条或出现金融危机对行业发展产生影响，产能明显过剩； 市场需求出现明显下滑； 行业出现整体亏损或行业标杆企业出现亏损。,.,三、风险预警,(3)行业财务风险因素 对行业财务风险因素的分析要从行业财务数据的角度，把握行业的盈利能力、资本增值能力和资金营运能力，进而更深入地剖析行业发展中的潜在风险。行业财务风险分析指标体系主要包括： 行业净资产收益率=净利润/平均净资产100% 指标越高越好,.,三、风险预警, 行业盈亏系数=行业内亏损企业个数/行业内全部

19、企业个数 =行业内亏损企业亏损总额/(行业内亏损企业亏损总额+行业内盈利企业盈利总额) 该指标是衡量行业风险程度的关键指标，数值越低风险越小。,.,三、风险预警,资本积累率=行业内企业年末所有者权益增长额总和/行业内年初企业所有者权益总和100% 越高越好。 行业销售利润率=行业内企业销售利润总和/行业内企业销售收入总和100% 该指标越高越好。 行业产品产销率=行业产品销售量/行业产品产量100% 该指标越高越好。,.,三、风险预警,劳动生产率=(截至当月累计工业增加值总额12)/(行业职工平均人数累计月数)100% (4)行业重大突发事件 行业重大事件发生后，一般会对本行业中企业和相关行业

20、中企业的正常生产经营造成影响，从而对银行正常的本息回收工作造成影响。,.,三、风险预警,风险预警,风险预警的程序和主要方法,行业风险预警,政策法规发生重大变化,三、,区域风险预警,客户风险预警,区域经营环境出现恶化,区域商业银行分支机构内部出现风险因素,.,三、风险预警,3. 区域风险预警 (1)政策法规发生重大变化 (2)区域经营环境出现恶化 (3)区域商业银行分支机构内部出现风险因素,.,三、风险预警,区域政策法规的重大变化： 宏观政策变化造成地方优惠政策难以执行； 区域内产业高度集中，而该产业受宏观调控； 区域法律法规明显调整。,.,三、风险预警,区域经营环境恶化： 区域经济整体下滑；

21、区域产业高度集中，区域主导产业出现衰退； 区域内客户的资信状况普遍降低； 购买者反映区域内产品质量差。,.,三、风险预警,区域分支机构出现风险因素： 风险分析数据显示区域资产质量明显下降； 短期内区域信贷规模超常增长； 行内员工大量反映本行的经营管理恶化情况； 行内检查报告反映的管理混乱情况； 外部审计监管机构要求重大整改情况； 发生案件。,.,三、风险预警,风险预警,风险预警的程序和主要方法,行业风险预警,财务风险预警程序,三、,区域风险预警,客户风险预警,非财务风险预警程序,.,三、风险预警,4. 客户风险预警 客户风险分为客户财务风险和客户非财务风险两大类，风险经理在进行客户风险监测时，

22、一般可以按照以下步骤进行： (1)客户财务风险的监测 (2)客户非财务风险的监测,.,(1)客户财务风险的监测 未按时收到财务报表； 客户现金流状况恶化； 应收账款数额或比率急剧增加或收取过程显著放慢； 存货周转率放慢； 显示陈旧存货、大量存货或不恰当存货组合的证据；,三、风险预警,.,流动负债或长期负债异常增加； 较高的负债与所有者权益比率； 资产负债表结构的重大变化； 不合格的审计； 会计师的变化； 不断降低或迅速增加的销售额； 销售收入总额与销售收入净额之间的巨大差异； 不断增加的成本及逐渐减少的利润或不断上升的营业损失；,三、风险预警,.,(2)客户非财务风险的监测 高管人员的行为方式

23、和个人习惯发生了变化； 高管人员出现婚姻问题； 高管人员没有履行个人义务； 不能实现既定日程上的安排； 在计划方面表现出来的无能； 缺乏系统性和连续性的职能安排； 冒险参与企业并购、新项目投资、新区域开发或生产线启动等投机活动；,三、风险预警,.,在市场低迷或经济状况不景气时反应迟缓； 缺乏可见的管理连续性； 超出公司的管理和控制极限的超常增长； 公司出现劳动力问题； 公司业务性质改变； 无效率的厂房和设备布局； 主要产品系列、特许权、分销权或供货来源丧失； 丧失一个或数个财务状况良好的大客户；,三、风险预警,.,不良的厂房和设备维护； 没有及时更新或淘汰过时的或效率低下的厂房或 设备； 其他

24、金融机构提供的风险信息； 一家保险公司由于客户没有支付保险金而向其发出了保单注销函； 司法机关针对客户发出判决； 遇到台风、火灾等重大突发事件。,三、风险预警,.,贷款风险预警是指通过一些与贷款安全密切有关的先行指标及情况的收集，及时预测和发现贷款可能存在的风险。,三、风险预警,.,这些先行指标包括：营业收入、存货、应收帐款、流动比率、速动比率等财务指标； 企业主要管理人员行为异常或发生不利变动、企业内部管理混乱或不利消息增多、企业涉及大额不利诉讼、企业主要产品所在行业存在较多不利因素或出现重大投资失误等非财务指标； 帐户存款持续减少至不正常水平、票据发生拒付、多头借贷或套取贷款、银行索要的财

25、务报表或其他资料不能按时报送、回避与银行的接触等与银行交易方面的指标。风险预警主要用于对正常贷款的管理。,三、风险预警,.,第三节 信用风险监测与报告,四、风险报告,风险报告应该满足监管当局和自身风险管理与内控需要，同时还应当符合巴塞尔新资本协议信息披露框架的风险汇总和报告流程,.,四、风险报告,信用风险需要披露的内容分为一般性内容和重点内容 一般内容包括会计层面对逾期贷款和不良贷款的定义、提取一般准本金和专项准备金的方法、信用风险管理政策、对信用风险采用的方法（标准法、内部评级初级法或高级法）、风险暴露的总量和分布状况。,.,四、风险报告,重点内容包括：如果采用标准法，需要披露外部评级机构的

26、名称、采用外部评级的风险暴露类别、如何将外部评级转换成银行内部对应的资产、风险缓释之后银行已评级和未评级暴露的数量,.,四、风险报告,内部评级法下采用监管权重的专业贷款其余额和分布状况，如果采用内部评级法初级法，需要披露内部评级体系结构，内部评级和外部评级的关系（包括中小企业、专业贷款和购入应收账款），内部评级的运用领域，管理和确认信用风险缓释工具的过程，三个关键指标：pd、lgd、ead的定义、估计方法、数据，对公司风险暴露、主权风险暴露、同业风险暴露的贷款余额，对未提用承诺的违约暴露。如何按风险类别划分零售风险暴露，每一类别如何与预期损失挂钩等,.,四、风险报告,信用风险缓释是信用风险管理

27、重要的组成部分。这部分的披露主要包括：银行采用表内净扣或表外净扣的政策和程序。抵押品估值和管理的政策和程序；抵押品的主要类别；保证人、信用衍生产品的交易对手的主要类别及信用状况；信用风险缓释手段的风险集中程度；标准法或内部评级法下，对每种风险暴露在扣除表内净扣或表外净扣以外，有资格金融抵押品覆盖的风险暴露、其他有资格的抵押品覆盖的风险暴露及保证人、信用衍生品覆盖的风险暴露。,.,回忆 第二章风险管理报告,报告商业银行所有风险的定性/定量评估结果，并随时关注所采取的风险管理/控制措施的实施质量/效果。 高质量的分析报告应该满足不同的风险层级和不同职能部门对于风险状况的不同需求。 高管层高度概括的

28、整体风险报告 基层交易员具体头寸报告/指标报告 风险管理委员会风险管理部门的避险报告制定策 略,.,四、风险报告,1、风险报告职责 保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认 识； 传递企业的风险偏好和风险容忍度； 实施并支持一致的风险语言； 使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信 息；,四、风险报告,.,告诉员工在实施和支持全面风险管理个部分中的角色和职责； 利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，风险管理和目标提供支持； 保障风险管理信息及时、准确地向上级或同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。,四、风险报告,.,高管层及其风险管理委员会/专业风险委员会，资产负债委员

29、会,总行各部门,1.全面风险管理报告 （风险管理部编写，提交风险委员会审议） 2.专业风险管理报告 （专业风险管理部门编写，抄送风险管理部） 信用风险管理报告 （提交信用风险委员会审议） 市场风险管理报告 （提交市场风险委员会审议） 操作风险管理报告 （提交操作风险委员会审议） 流动性风险管理报告 （提交资产负债委员会审议） 3.专题风险管理报告 （相关部门按风险委员会/专业风险委员会要求编写并提交审议） 4.风险状况报告 （拟由计算机自动生成，报送高级管理层） 5.风险统计分析报告 （拟由计算机自动生成，报送高级管理层） 6.压力测试报告 （相关风险管理部门编写，提交风险委员会/专业 风险委

30、员会，资产负债委员会审议） 7.重大风险事件报告 （相关业务主管部门编写，提交专业风险委员会，资产负债委员会审议）,董事会,1.全面风险管理报告 2.全行风险状况报告 3.压力测试报告 4.重大风险事件报告,监事会,分行,总行报告路径,.,1.全面风险管理报告 （经分行风险管理委员会审议通过） 2.专业风险管理报告 （经分行风险委员会/专业风险委员会审议通过） 信用风险管理报告 市场风险管理报告 操作风险管理报告 流动性风险管理报告 （仅适用于境外分行） 3.专题风险管理报告 （经分行风险委员会/专业风险委员会审议通过） 4.压力测试报告 （经分行风险委员会/专业风险委员会审议通过） 5.重大

31、风险事件报告 （经分行风险委员会/专业风险委员会审议通过）,1.全面风险管理报告 （经二级分行风险管理委员会审议通过） 2.专题风险管理报告 （经二级分行风险管理委员会审议通过） 3.重大风险事件报告 （经二级分行风险管理委员会审议通过）,1.全面风险管理报告 2.专业风险管理报告 信用风险管理报告 市场风险管理报告 操作风险管理报告 流动性风险管理报告 （仅适用于境外分行） 3.专题风险管理报告 4.风险状况报告（风险管理部报送） 5.风险统计分析报告（风险管理部报送） 6.压力测试报告 7.重大风险事件报告,一级（直属）分行和境外分行各部门,二级分行,总行,一级（直属）分行和境外分行高管层

32、及其委员会,.,2、内部风险报告,内部报告包括： 评价整体风险状况； 识别当期风险特征； 分析重点风险因素； 总结专项风险工作； 配合内部审计检查。,四、风险报告,.,3、外部风险报告,提供监管数据； 反映管理情况； 提出风险管理建议等。 要求信息规范准确，以总体风险为主要对象。,四、风险报告,.,综合报告是各报告单位针对管理范围内、报告期内各类风险与内控状况撰写的综合性风险报告。 内容主要包括： 辖内各类风险总体状况及变化趋势； 分类风险状况及变化原因分析； 风险应对策略及具体措施； 加强风险管理建议。,四、风险报告,.,专题报告是各报告单位针对管理范围内发生（或潜在）的重大事项与内控隐患所撰写的专题性风险分析报告。 主要内容包括： 重大风险事项描述（事由、时间、状况等） 发展趋势及风险因素分析； 已采取