第28讲第六章第二节投资估算的编制与审查

1、 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有 翻印必究咨询热线：400-678-3456第六章 决策和设计阶段工程造价的确定与控制（二）（一）了解决策和设计阶段影响工程造价的主要因素；（二）了解可行性研究报告主要内容和作用；（三）了解方案比选、优化设计、限额设计的基本方法。（四）掌握投资估算的编制方法；（五）掌握设计概算的编制方法；（六）掌握施工图预算的编制方法。本讲主要内容：第一节 决策和设计阶段工程造价确定与控制概述第二节投资估算的编制与审查第三节设计概算的编制与审查第四节施工图预算的编制与审查第二节投资估算的编制与审查本讲主要内容：一、投资估算的概

2、念及作用二、投资估算的内容及依据三、投资估算的编制方法四、投资估算的文件组成五、投资估算的审核学员专用资料第 1页 /共 8页考前领取押题加微信：2120794886 （会背就能过）本节知识体系内容提要内容提要大纲要求 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456一、投资估算的概念及作用（一）投资估算的概念投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。在项目建议书、预可行性研究、可行性研究、方案设计阶段（包括概念方案设计和报批方案设计）应编制投资估算。投资估算是项目建

3、设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是进行建设项目设计经济评价和投资决策的基础。投资估算的准确与否不仅影响到项目建议书和可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算和编制，对建设项目资金筹措方案也有直接的影响，因此，全面准确地估算建设项目的工程造价，是可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。（二）投资估算的作用（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、 规模起参考作用。（2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。（3）方案选择

4、的重要依据，是项目投资决策的重要依据，是确定项目投资水平的依据。（4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依 据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。学员专用资料第 2页 /共 8页考前领取押题加微信：2120794886 （会背就能过）内容讲解 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有 翻印必究咨询热线：400-678-3456（5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固 定资产投资计划的重要依据。（6）项目投资估算对工程设计概算起控制作用。也就是可行性研究报告被批准之后，其投资估算额作为设计

5、任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，一般不得随意突破。设计概算 不得突破批准的投资估算额，应控制在批准的投资估算额度以内。要求设计者在投资估算额范围内 确定设计方案，以便控制项目建设的各 项标准。（7）合理准确的投资估算是实现真正意义的“工程全面造价管理”,实现工程造价事前管理、主动控制的前提条件。典型题目：项目可行性研究阶段的投资估算，是()的重要依据。A主管部门审批项目建议书B.施工企业进行成本核算C项目投资决策D编制设计概算答案：C典型题目：作为设计任务书下达的投资限额是()。A投资估算B设计概算C工程费用估算D工程费用概算答案：A二、投资估算的内容及依据（一）编制内容

6、建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税（暂停征收）和流动资金的估算。建设投资估算的内容按照费用的性质划分，包括工程费用、工程 建设其他费用和预备费用三部分。 其中，工程费用包括建筑工程费、设备及工器具设置费、安装工程费；预备费用包括基本预备费和价差 预备费。在按形成资产法估算建设投资时，工程费用形成固定资产；工程建设其他费用可分别形成 固定资产、无形资产及其他资产；为简 化计算，预备费一并计入固定资产。建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括支付金融机构的贷款利息和为筹集资金而发生的融资费用。建设期利息单独估算以便对建设项目进行融资前和融资

7、后的财学员专用资料第 3页 /共 8页考前领取押题加微信：2120794886 （会背就能过） 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有 翻印必究咨询热线：400-678-3456务 分析。流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、 支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。它是伴随着建设投资而发生的长期占用的流动资产投资，流动资金=流动资产-流动负债。 其中，流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；流动负债主要考虑应付账款和预收账款。因此，流动资金的概念，实际上是财务中的营运资金。建设项目投资估算的基本步骤如下：（1）分别估算各单项工程所需

8、的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。（3）估算价差预备费。（4）估算建设期利息。（5）估算流动资金。（6）汇总处总投资。（二）编制依据建设项目投资估算编制依据是指在编制投资估算时需要计量、价格确定、工程计价有关参数、率值确定的基础资料。主要有以下几个方面：（1）国家、行业和地方政府的有关规定；（2）工程勘察与设计文件，图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备；（3）行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标、概算指标（定额）、工程建设其他费用定额（规定）、 综合单价、价格指数和有关造价文

9、件等； （4）类似工程的各种技术经济指标和参数；（5）工程所在地的同期的工、料、机市场价格，建筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用等； （6）政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、汇率、税率等有关参数；（7）委托人提供的其他技术经济资料。三、投资估算的编制方法建设项目投资估算要根据主体专业设计的阶段和深度，结合各自行业的特点，所采用生产工艺流程的成熟性以及编制者所掌握的国家 及地区、行业或部门相关投资估算基础资料和数据的合理、可靠、 完 整程度（包括造价咨询机构自身统计和积累的可靠的相关造价基础资料），采用的编制方法都是不 同的。项目建议书阶段，投资估算的精 度低，可采取简单的匡

10、算法，如生产能力指数法、系数估算法、 例估算法、混合法、指标估算法等。在可行性研究阶段，投资估算精 度要求高，需采用相对详细 学员专用资料第 4页 /共 8页考前领取押题加微信：2120794886 （会背就能过） 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有 翻印必究咨询热线：400-678-3456的投资估算方法，即指标估算法。（一） 项目建议书阶段投资估算由于项目建议书阶段，是初步决策的阶段，对项目还处在概念性的理解，因此，投资估算只能在总体框架内进行，投资估算对项目决策只是概念性的参考，投资估算只起指导性作用。针对这个阶段的投 资估算方法，是在大的

11、指标框架下研究的，虽然有一些更为精确的估算方法，但是其应用具有很 大的局限性。1生产能力指数法生产能力指数法是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建建设项目投资额的方法。本办法主要应用于设计深度不足，拟建建设项目与已建成类似建设项目的规模不同，设计定型并系 列化，行业内相关指数和系数等基础资料完备的情况。其计算公式为： Q XC = C f1Q1 (6-3)式中 C拟建建设项目投资额；C1已建成类似项目的投资额；Q1已建类似项目的生产能力；Q拟建项目的生产能力；f 不同建设时期、不同的建设地点而产生的定额水平、设 备购置和建筑安装材料价格、费用变更和调整等的综合调整系数；x生产能力

12、指数（0x1）。上式表明造价与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模（或容量）的增大而减小。在正常情况下，0x1。不同生 产率水平等国家和不同性质的项目中，x 的取值是不相同的。比如 化工项目，美国取 x=0.6,英国取 x=0.66，日本取 x=0.7。若已建类似 项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大， Q 与 Q1 的比值在 0.52 之间，则指数 x 的取值近似为 1.若已建类似项目的 生产规模与拟建项目生产规模相差不大于 50 倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则 x 的取值约在 0.60.7 之间；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x 取值约在 0

13、.8 0.9 之间。【例 6.2.1】2004 年在某地兴建一座 30 万吨合成氨的化肥厂，总 投资 280000 万元，假如 2008 年在该地开工兴建 45 万吨合成氨的 工厂，合成氨的生产能力指数为 0.81，则所需静态投资多少（假 定 从 2004 年至 2008 年每年平均指数为 1.05）？学员专用资料 第 5页 /共 8页考前领取押题加微信：2120794886 （会背就能过） 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有 翻印必究咨询热线：400-678-3456 Q X 45 0.81C = C f1(1.05)4=472660(万元)解

14、：=280000Q301 生产能力指数法误差可控制在20%以内，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处：即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只 知道工艺流程及规模就可以，在总承包工程报价时，承包商大都 采用 这种方法估价。典型题目：投资估算的内容不包括 ()。A建设投资估算B建设期利息估算C无形资产估算D流动资金估算答案：C典型题目：下列关于投资估算生产能力指数法的表述中，正确的是( )。A一般情况下，生产能力指数的取值范围 0-1.5 之问 B当拟建项目生产规模扩大主要依赖靠增加相同规格设备的数量时，生产能力指数取值在 0.8-0.9 之间C若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不

15、大，Q1 与Q2 的比值在 0.52 之间, x 的取值在 0.6-0.7 之间D生产能力指数法的估算精度一般可达到10以内答案：B2系数估算法系数估算法也称因子估算法，它是根据已知的拟建建设项目的主体工程费或主要生产工艺设备费为基数，以其他辅助或配套工程费占主体工程费或主要生产工艺设备费的百分比为系数，进行估算项 目的相关投资额。这种方法简单易行，但是精度较低，一般应用于设计深 度不足，拟建建设项目与类 似建设项目的主体工程费或主要生产工艺 设备投资比重较大，行业内相关系数等基础资料完备的情 况。其计算公式如下：C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I(6-4)式中 C拟建建设项目投

16、资额；E拟建建设项目的主体工程费或主要生产工艺设备费；P1、P2、P3已建成类似建设项目的辅助或配套工程费占主工程费或主要生产工艺设备费学员专用资料第 6页 /共 8页考前领取押题加微信：2120794886 （会背就能过） 第一课堂客服QQ：891777077 帮您制定学习计划，一年通关加客服QQ版权所有 翻印必究咨询热线：400-678-3456的比重；f1、f2、f3由于建设时间、地点而产生的定额水平、建筑安装材料价格、费用变更和调整等综合调整系数；I 根据具体情况及时的拟建建设项目各项其他基本建设费用。3比例估算法比例估算法是根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备投资占整个建设项目的投

17、资比例， 先逐 项估算出拟建建设项目主要生产工艺设备投资， 再按比例进行估算拟建建设项目相关投资额的方法。 本办法主要应用于设计深行业内相关系数等基础资料完备的情况。其表达式为：nC = 1Qi PiK （6-5）i=1式中C拟建建设项目的投资额；K主要生产工艺设备费占拟建建设项目投资的比例； n主要生产工艺设备种类数；Qi第 i 种主要生产工艺设备的数量；Pi第 i 种主要生产工艺设备的购置费（到厂价格）。 4混合法混合法是根据主体专业设计的阶段和深度，投资估算编制者所掌握的国家及地区、行业或部门相关投资估算基础资料和数据（包括造价咨询机构自身统计和积累的相关造价基础资料），对一个拟建建 设

18、项目采用生产能力指数法与比例估算法或系数估算法与比例估算法 混合进行估算其相关投资额的 方法。5指标估算法指标估算法是把拟建建设项目以单项工程或单位工程，按建设内容纵向划分为各个主要生产设施、辅助及公用设施、行政及福利设施以及各项其他基本建设费用；按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建建设项目的各个单项工程费用和拟建建设项目的工程费用投资估算。再按相关规定估算工程建设其他费用、基本预备费、建设期贷款利息等，形成拟建项目静态投资。本部分内容在可行性研究阶段的投资估算中详细介绍。典型题目：以拟建项目的主体工程费或主要工艺设备费为基数，以其他