做好企业集团资金管理的几点思考

1、做好企业集团资金管理的几点思考中图分类号F275. 1 文献标识码c 文章编号1005-9016 (2009) 07-60一03回归E山集团提噩噩盟aDn摆摆吾陈艳(广东省国有资产监督管理委员会，广东广州510030) 摘要文章结合作者从事企业集团资金管理工作的体会，提出通过建立符合企业集团实际的资金信息化系统、综合起效的管理机制和支持创新的企业绩效评价指标体系，并依靠过硬的人才队伍来做好资金管理。关键词企业集团资金管理思考企业集团由于自身的发展、业务的特点、实施何做好企业集团的资金管理。跨区域并购战略等原因，资金管理上往往会呈现资一、要建立符合集团实际的资金信息化系统金在经营实体和地域上分布

2、广而散、管理的层级较目前的资金信息化系统大多利用互联网技术实多、集团内部资金闲置与短缺并存等特点。以下结现企业与银行、企业与企业之间的数据交换，通过合笔者从事企业集团资金管理工作的体会，谈谈如数字签名、加密传输技术、多重防火墙方案等机制，协调能力和全球统一的服务标准，对资金管理市场有点遍及全球的航运企业，采取收支两条线资金管理丰富的经验，了解各地市场，具有跨境统一的技术支模式比较有效，可以在集中收入资金的同时加强资持。目前在全球真正具备这样实力的银行屈指可数。金流的预算s对于位于外汇管制国家和区域的航运4.企业信息化程度的影响。随着业务的扩展，企业，则需要依靠人工设定账户限额，并手动进行很多企

3、业都把信息化建设作为重点，以财务系统为资金划拨的限额管理模式。突破口，逐渐拓宽到更丰富的企业资源规划(ERP)。通过建立健全完整规范的海外资金管理运行机现在已经有银行可以做到将银行系统与企业财务系制，充分运用现代金融、互连网等管理技术加大资统对接，在企业未来的管理中，业务系统、财务系统、金集中化管理，航运企业可以监控海外公司的资金银行系统将会互相连接，便不同领域之间的沟通和使用情况，彻底改变对海外子公司经营不清、决策信息共享变得更加便捷。信息不对称、不准确、不充分、不及时的被动局面，5.成本与收益间的平衡。目前对于在资金管理强化母公司的监管权力，更能增强航运企业驾驭生较佳的跨国企业，如果能做到

4、85%左右的资金被有产经营和资本经营的能力，推动航运企业在危机中效管理已经是非常高效的，如果追求100%的资金抓住机遇，突破困境领先一步赢得先机。总集中管理，往往会导致成本的大幅上升，这时需要参考资料考虑企业的承受能力。综上所述，笔者建议航运企业尤其是跨国经营1王大雄.企业集团资金集中化管理的实践与策略的航运企业，在选择海外资金管理模式上，要明确J.交通财会，2005 (6) 企业的管理理念和管理模式。一般而言，地区跨度2刘秀春.企业集团资金集约管理的战略选择与创不大，经营布点比较集中的航运企业，采用零余额新J.经济导刊，2007 (9) 管理模式比较有利，管理戚本较为经济，比如在欧3左嘉.中

5、国企业的境外资金管理.cindyXin.汇丰2009年亚太区资金及供应链与财资管理指南.洲或是以香港为中心的亚洲区域g对于子公司代理交一通切-一财会一HAUH n-AJ7凸第令，A期;u -T u自资金管理安全、实时、快捷地实现查询、交易、分析、理财用于规模、资金量较小的企业集团。2.跨银行的;资等功能。信息化网络系统不受时空限制等特点，能金管理系统可实现多家银行的数据对接，同平帮助企业集团将散布在不同经营实体、不同地域、台分析，适用于设有内部结算中心(财务公司), 不同管理层级的各种资金信息，及时、动态地汇总规模、资金量较大的企业集团。3.;企业数据仓库反馈至集团中枢，使集团随时掌握最新信息

6、，对资系统是数据控掘分析的综合信息系统，能整合金的筹集、投资、运营等实施有效的管理。一个符财务、业务、人力等各方面各类的数据信息，提供合企业集团实际的资金信息化系统应在以下三个层更强有力的数据分析支持，适用于条件成熟的企业面有效地发挥作用。集团。除选择最适合的资金信息化系统之外，企业()对具体经营企业而言，能通过系统实时集团在建立和实施资金信息化系统的过程中，还要掌握自身的资金信息，提高资金收付的安全和效率。注意不同性质、不同地域企业的外汇制度、法律差具体经营企业的收入结算、工程支出、采购异等的外部限制，非全资企业其他股东的同意和授货款、员工薪金、大额备用金等大额资金均可实权等问题，防范资金集

7、中监管调度潜在的法律、税现电子形式的收付，实时到账(同银行同区域下)、务、资金等风险。实时查询、实时对账，较大程度地降低现金使用二、构建资金管理的综合起效机制的风险，提高了资金收付的安全和效率。(一)建立和完善资金管理的内部控制制度体(三)对企业集团总部而言，能通过系统及时系，营造资金管理的良好环境。掌握集团总体信息，强化资金的监管。营造资金管理的良好环境，离不开企业领导的1.内控制度和流程规革可通过系统的设置来重视与支持、企业治理结构和内部控制制度体系的保证实施。系统通过;数字证书;(用户在系统惟完善。要严格按照不相容职务分离等内部控制规范一的身份标识，可存储于U-KEY或IC卡等物理的原则

8、，建立和完善涵盖银行账户和企业网上银行介质，随身携带)、;登录密码;、;一人-KEY(卡);、的开立、核销、使用的审批，票据的使用，资金划;经办和审批分离;等，保证不相容职务由不同人拨的权限，支付联签制度和数字签名制度，资金预担任且一项业务须经两人以上审核。2.分级授权算、计划、分析、风险评估与预警，大额资金收付审批机制可通过系统的设置来保证实施(配合票报告制度，资金稽核审计制度等各项制度，细至;数据使用的管理)。系统通过设定额度和审批权限等，字证书;的物理介质(U-KEY或IC卡等)及保管控制纳入系统管理的企业(简称成员单位，下同)使用等各个环节。既有集团层面总体目标要求，又日常资金的使用以

9、及重大资金支付的审批流程，有旗下企业结合实际的具体落实措施，以及配套关如需经二人或多人审批，直至集团总部授权审批键岗位人员教育、警示、培训11、任免、考核等保障等。3.集团总部通过系统及时掌握成员单位的资措施的内部控制制度体系，并借鉴质量管理的要求，金动态以及贷款、担保、票据、信用证等资金信息，定期评估，查找薄弱环节，不断改进、提升，持续为集团的决策提供依据，强化监管。循环，不断完善。(三)对企业集团整体而言，能通过系统及时(二)资金管理以信息化系统为中心，以预算和具体计划为起点，实行全程;双层监控管理;。提高资金的综合使用效率。日常资金管理工作要充分发挥资金信息化系集团总部通过系统提供的信息

10、和功能，利用好统的作用，坚持长期资金预算和短期资金计划相各成员单位在固定资产购置、工程支出、利润分配、结合。重大投资、大宗采购、固定资产购置改造、资金周转等方面需求的时间差，统筹使用集团整体工程支出等，要根据合同等资料编制具体的资金的闲置资金，通过合理的调配、适度的理财、补充收付计划。集团总部要设立专人专岗对旗下企业战略投资资金需求等手段降低集团的资金戚本，提的资金情况定期跟踪反馈，对企业的资金预算和高资金的综合使用效率。计划定期分析、整理、汇总，编制集团总体的资为确保资金信息化系统能发挥应有的作用，企金使用、筹融资预算和计划，并提供专业建议和业集团必须根据自身规模、业务特点、资金量、人预警信

11、息。实施各企业网上实时查询及对账，与力资源等实际情况，选择最适合的资金信息化系统。集团总部监控及异动眼踪观察相结合的资金全程目前，资金信息化系统主要有三种1.基于单银行平台的;企业网上银行资金管理系统有收支;双层监控管理;。(三)用好辅助工具，建立资金管理定期信息两条线、委托贷款、虚拟账户管理等多种类型，适些些161资金管理整报告和分析体系，实行资金精细化管理。会计报表反映不相一致的问题。当企业集团处于注意使用好;资金情况汇总表;、;资金周计高速发展期，随着企业集团的扩张，由于利用集划;、;银行账户情况表;、;大额资金收付提前通团内沉淀资金归还外部贷款，实施工程建设、投知单;等辅助工具，建立资

12、金日、周、旬、月的资计划、战略并购等，将会出现集团总部统筹使信息报告和分析体系，一方面督促旗下企业做好用的资金越多而合并报表反映的;货币资金;项本企业的资金管理，另一方面及时掌握集团整体目的金额越小，资产规模不断加大而货币资金数的资金状况、需求、成员单位资金在系统的集中量增加却不多的现象，实际上是蕴含了集团资金程度、大额资金安排等，便于更精确地调度和使内部挖潜的效果。根据传统的考核评价方法，势用资金，安排筹融资计划、理财计划等，实行资必会对实施资金信息化系统的企业集团的合并报金精细化管理。表产生误读。因此，要按照效益与风险并重的原(四)内部合理调配资金和外部适度理财相结则，综合考量企业集团不同

13、的发展阶段，货币资金、合，发挥资金的综合效益。长短期贷款、经营性现金流、应收应付款项等因在双层监控和精细化管理的基础上，对内通过素之间的关系，并以此来设置不同阶段各有侧重合理调配，改善内部资金在需求单位和沉淀单位的的效绩评价指标体系，鼓励支持企业集团积极探分布g对外积极开拓多种形式的融资渠道，降低资索创新资金管理的模式、制度、方法等。金的成本g有计划、有步骤地实施内部调拨、协议四、培养一支过硬的人才队伍存款、通知存款、票据、保函、理财产品、实施战新的资金管理模式对财务管理人员提出了新略并购发展计划等，内外结合，发挥资金的综合效益。的更高的要求，要根据新的要求加强人才队伍的(五)建立和完善资金稽

14、核、审计制度，确保建设。一是要根据资金管理工作的岗位职责要求，各项资金管理制度的落实。制定严格的任职条件和程序，严把人员的人门关。要建立和完善资金稽核、审计制度，重视稽核二是要健全完善员工职业生涯规划、素质和业务审计成果的有效运用，强化事前预防和事中控制，培训11、岗位(地域)轮换、考核分配、晋升与辞监督各项资金活动严格按程序进行，促进机制的不退等的制度，以企业的文化和发展留住人才。三断完善，制度的有效执行。是要注重人才队伍的培养和带领，不仅要有拔尖三、构建支持鼓励资金管理创新的企业绩效评的骨干，更要有能力、经验、性别、年龄等合理价指标体系搭配的人才梯队。通过对人才的选拔任用、考核、资金信息化

15、系统的建立，将使企业集团内部的培训11、带领和培养等方面建立;选准、用好;的资金由分散、闲置变成集中、高效。集中监控和调长效机制，为企业集团的资金管理提供有力的人配的资金管理模式，不仅带来管理上的变化，也带才队伍保障。来资金在会计核算和合并报表反映上的变化，因此随着企业集团的发展，要通过建立符合企业集也要求企业绩效评价指标体系相应地发生变化。团实际的信息化系统、综合起效的管理机制和支持在会计核算上，企业集团总部需对纳入资金创新的企业绩效评价指标体系，并依靠过硬的人才系统的成员单位的资金统筹情况和使用情况，区队伍做好企业集团的资金管理，发挥资金的综合效分单位、类别(是否分公司、子公司，是否合并益，为企业集团做大、做强、做优秀实基础。Ji!S范围等)、性质等进行更明细的会计核算，为信息参考文献化系统生成各类报表奠定基础。集团